2001-11-15

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　為充分發(fā)揮稅收會計、統(tǒng)計報表的作用，根據(jù)《2002年政府預算收支科目》、欠繳稅金核算辦法》的調(diào)整以及稅收工作的實際需要，在確保指標及指標體系相對穩(wěn)定的基礎上，按照全面、規(guī)范、高效的原則，總局對2002年稅收會計、統(tǒng)計報表制度進行了修訂，現(xiàn)就有關事項通知如下：

　　一、關于稅收會統(tǒng)報表編報時間

　　2002年各類稅收會計、統(tǒng)計月報表的編報時間提前為月后6日；年報表的編報時間仍為年后20日。考慮2002年報表修訂變化較大，為便于有關報表軟件的修改調(diào)整，特將2002年1月份會統(tǒng)報表的上報時間推延到2月25日。

　　二、關于報表種類、項目及有關口徑調(diào)整

　　（一）細化報表種類

　　調(diào)整后的2002年稅收會計、統(tǒng)計報表共有20種（具體表式附后）。會計報表中將原《應征、待征、在選稅金明細月報表》改為《應征稅金明細月報表》和《待征稅金變動情況月報表》兩種，進一步細化了對應征稅金和待征稅金的明細分類核算和反映。

　　（二）調(diào)整報表項目及有關口徑

　　1.根據(jù)2002年預算收支科目順序的調(diào)整，將各報表中的“車輛購置稅”項目從18項提前到15項，原“15.屠宰稅”依次順延。

　　2.報表數(shù)字只報累計數(shù)，不報本月數(shù)，刪除會計報表中的“本月”欄，去除“累計”字樣。

　　3.將統(tǒng)計報表中的“股份公司”欄分為“有限責任公司”和“股份有限公司”兩欄。“有限責任公司”、“股份有限公司”項目的統(tǒng)計口徑不變，即仍依據(jù)國家工商局、國家統(tǒng)計局《關于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填報。

　　4.刪除《稅收資金平衡月報表》中“9.待清理呆帳稅金”項目，其下各項目順序相應提前。

　　5.除《入庫稅金明細月報表》保留原“三、其他收入合計”及其細項外，其余各會計表均刪除上述各項，并相應刪除原報表中的“總計”項目。

　　6.《入庫稅金明細月報表》中：

　　（1）在“合計”欄下依次增設“其中：銀行代征”、“其中：其他代征”、“其中：代扣代繳”、“其中：請繳以前年度欠稅”、“其中：清繳本年欠稅”五欄。

　　（2）刪除“3.營業(yè)稅”項目下“校辦企業(yè)營業(yè)稅退稅”、“福利企業(yè)營業(yè)稅退稅”和“外商投資企業(yè)營業(yè)稅退稅”三項。

　　（3）在“三、其他收入合計”下增設“6.社會保險基金收入”、“7.農(nóng)業(yè)五稅”，將原“6.其他”順延為“8.其他”。

　　新增“社會保險基金收入”項目反映地方稅務局按規(guī)定征收入庫的基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險以及生育保險等各項社會保險費、滯納金收入。

　　新增“農(nóng)業(yè)五稅”項目反映由地方稅務局負責征收入庫的農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅及滯納金罰款收入。

　　7.《應征稅金明細月報表》中，按“國有企業(yè)”、“集體企業(yè)”、“股份制企業(yè)”、“涉外企業(yè)”和“其他企業(yè)”類別設置分企業(yè)類型明細欄。其中：“股份制企業(yè)”欄反映來源于有限責任公司和股份有限公司的應征稅金：“涉外企業(yè)”欄反映來源于港澳臺投資企業(yè)和外商投資企業(yè)（合外國企業(yè)）的應征稅金：“其他企業(yè)”欄反映除國有、集體、股份制和涉外企業(yè)外，來源于其他各種登記注冊類型的應征稅金。

　　8.《待征稅金變動情況月報表》反映2001年5月1日以后發(fā)生的待征稅金情況，按主體稅種分設“未到期應繳稅金”、“經(jīng)批準緩征”、“關、停及空殼企業(yè)欠稅”、“往年陳欠”和“本年新欠”明細項目。其中：

　　（1）“往年陳欠”項目反映除未到期應繳稅金、經(jīng)批準緩征和關、停及空殼企業(yè)欠稅外，在2001年5月1日至2001年12月底發(fā)生的待征稅金余額；

　　（2）“本年新欠”項目反映除未到期應繳稅金、經(jīng)批準緩征和關、停及空殼企業(yè)欠稅外，在2002年1月1日至2002年12月底新發(fā)生的待征稅金余額。

　　（3）凡是關閉、停業(yè)和空殼企業(yè)的待征稅金，不論發(fā)生年度，一律反映在“關、停及空殼企業(yè)欠稅”項目。

　　9.將《持清理呆帳稅金明細月報表》改為帳外表，以集中反映新征管法實施前，即截止到2001年4月底全部應征而未征的欠稅。其中：

　　（1）“三年以上呆帳稅金”欄反映除關、停企業(yè)、空殼企業(yè)、政府政策性呆帳稅金外，其他超過三年的呆帳稅金。

　　（2）“三年以內(nèi)呆帳稅金”欄反映除關、停企業(yè)、空殼企業(yè)、政府政策性呆帳稅金外，其他不足三年的呆帳稅金。

　　10.《提退稅金明細月報表》中，刪除“提取銀行代征手續(xù)費”、“提取其他代征手續(xù)費”、“提取代扣手續(xù)費”三欄。

　　11.將原《查補稅金明細年報表》改為《查補稅金及稅款滯納金、罰款收入明細月報表》。其中：

　　（1）在“應征查補稅金”大欄下，增設“查處滯納金”欄，以規(guī)范應征查補稅金的口徑范圍。本表“應征查處滯納金”欄與“入庫查處滯納金”欄的各稅種項目數(shù)對應相等。

　　（2）增設“入庫稅款滯納金、罰款收入”欄，以集中反映各稅種稅款滯納金、罰款收入的入庫情況。本表各稅種項目的“稅款滯納金、罰款收入”，應與一般預算收支科目中各稅種（類）下的“XX稅稅款滯納金、罰款收入”（項）對應相等。

　　12.《減免稅金明細月報表》中，刪除“新辦企業(yè)”和“校辦企業(yè)”兩欄，增設“其中：軟件、集成電路”、“購買國產(chǎn)設備”、“中西部投資‘’三欄，以反映相繼出臺多種稅收優(yōu)惠政策后，各稅種的主要減免項目情況。其中

　　（1）在“高新技術企業(yè)”下增設的“其中：軟件、集成電路”欄，主要反映對軟件、集成電路等高新技術產(chǎn)業(yè)銷售計算機軟件，進行技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)以及相關的技術咨詢、技術服務取得收入減免的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。

　　（2）“購買國產(chǎn)設備”欄反映對投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，按項目所需國產(chǎn)設備投資的40%抵免的企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。

　　（3）“中西部投資”欄反映對設在中西部地區(qū)從事能源、交通基礎設施項目的外商投資企業(yè)、對設在西部地區(qū)屬國家鼓勵投資類的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)以及對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減免的企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。

　　（4）“其中：涉外企業(yè)”欄反映對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的各項減免。

　　13.《消費稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中，將原“2.煙草加工業(yè)”下的“（1）甲類卷煙”、“（2）乙類卷煙”和“（3）丙類卷煙”三項合并為“（1）卷煙”一項，原“（4）雪茄煙”、“（5）煙絲”順延為“（2）雪茄煙”、“（3）煙絲”。

　　14.《企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中：

　　（1）在“一、制造業(yè)”的有關行業(yè)下增設了“其中：卷煙”、“其中：酒”、“其中：成品油”、“其中：小汽車”等項目。同時，增設了“10.其他行業(yè)”項目。

　　（2）在“二、采掘業(yè)”下刪除原“其中：石油和天然氣開采業(yè)”項目，依次增設“1.原油”、“其中：海洋石油”、“2.天然氣”、“3.其他”四項目。

　　新增“其中：海洋石油‘’項目統(tǒng)計海上石油勘探企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅。

　　（3）在“三、電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)”下增設“其中：電力”項目。

　　（4）在“四、建筑業(yè)”下增設“其中：建筑安裝”項目。

　　（5）在“五、交通運輸、倉儲及郵電通信業(yè)”下，依次增設“1.交通運輸業(yè)”、“其中：鐵路運輸”、“2.倉儲業(yè)”、“3.郵電通信業(yè)”、“其中：郵政”五項目。

　　（6）在“六、批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)”下增設“其中：批發(fā)和零售貿(mào)易”項目。

　　（7）在“七、金融、保險業(yè)”下，依次增設“1.金融”、“其中：國有商業(yè)及政策性銀行”、“2.保險”三項目。

　　新增“國有商業(yè)及政策性銀行”項目統(tǒng)計四大國有商業(yè)銀行（中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設銀行）和三家政策銀行（國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行）繳納的所得稅。

　　（8）在“九、社會服務業(yè)”下增設“其中：娛樂”項目。

　　以上增設項目的填報口徑與《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》、《營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中有關項目的填報口徑相同，請參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準》。

　　15.《個人所得稅分項目統(tǒng)計月報表》中：

　　（1）在“合計”、“港澳臺同胞”和“外國人”大欄下分別增設了“納稅人數(shù)（人次）”欄，以分別統(tǒng)計年度內(nèi)各項個人所得稅的實際繳納人數(shù)，其中：一個納稅人在同一年度內(nèi)就某項所得繳納多次的，按一人統(tǒng)計；一個納稅人在同一年度內(nèi)就兩項或兩項以上所得分別繳納的，按兩人或多人統(tǒng)計。

　　（2）在“1.工資、薪金所得”下增設“其中：按25%以上稅率征收”項目，以統(tǒng)計對高收入階層工資、薪金所得征收的個人所得稅。

　　（3）在“4.勞務報酬所得”下增設“其中：按30％以上稅率征收‘’項目，以統(tǒng)計對一次收入畸高的演藝體育人員、畫家、設計師、律師等勞務報酬所得征收的個人所得稅。

　　（4）在“7.利息、股息、紅利所得”下增設“其中：儲蓄存款利息所得”項目，以統(tǒng)計依據(jù)《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》征收的個人所得稅。

　　16.《涉外稅收稅額統(tǒng)計月報表》中，在“（一）中外合資經(jīng)營企 業(yè)”、“（二）中外合作經(jīng)營企業(yè)”、“（三）外資企業(yè)”下分別增設“批發(fā) 和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)”、“房地產(chǎn)業(yè)”和“社會服務業(yè)”三項目，并對排列順序進行了調(diào)整。

　　17.《稅收欠稅分項目統(tǒng)計月報表》中：

　　（1）本表統(tǒng)計新征管法實施后，即2001年5月1日以后實際發(fā)生的除未到期應繳稅款和經(jīng)批準緩征稅款外的各項欠稅。

　　（2）增設“關、停及空殼企業(yè)”項目，以統(tǒng)計2001年5月1日以后關、停及空殼企業(yè)新發(fā)生的各項欠稅。

　　18.《納稅登記戶數(shù)統(tǒng)計年報表》中，刪除“登記戶數(shù)”欄，將原“納稅戶數(shù)”大欄下的企業(yè)類型劃分進行歸類。同時，增設“附列資料：納稅戶數(shù)”、“登記戶數(shù)”項目。

　　三、各地繼續(xù)利用廣域網(wǎng)進行2002年稅收會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)傳輸，其報表的計算機表式，請根據(jù)國家稅務總局統(tǒng)一下發(fā)的參數(shù)文件制作。

　　四、各地的基層征收單位應加強與金庫的收入對帳工作，發(fā)現(xiàn)差錯及時逐筆更正，并在發(fā)現(xiàn)差錯的當月調(diào)整帳表。

　　請各地接通知后，抓緊布置，認真執(zhí)行，以確保2002年報表的及時、準確編報。