各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局,局內(nèi)各單位:
為初步解決綜合征管軟件、防偽稅控、出口退稅三大應(yīng)用系統(tǒng)(簡(jiǎn)稱(chēng)三大應(yīng)用系統(tǒng))數(shù)據(jù)整合問(wèn)題,滿足基層管理的需要,總局對(duì)第一階段數(shù)據(jù)整合問(wèn)題解決方案進(jìn)行了充分論證,并已在廣東、山東、河南省和深圳市國(guó)家稅務(wù)局四個(gè)單位成功實(shí)現(xiàn)試點(diǎn)運(yùn)行,各系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定,整合效果明顯。下一步總局將分期分批推廣數(shù)據(jù)整合第一階段試點(diǎn)成果,并在2005年1月底前做好全國(guó)推廣部署工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:??
一、數(shù)據(jù)整合第一階段已解決的問(wèn)題??
經(jīng)過(guò)前一階段的工作,我們已整理出數(shù)據(jù)整合第一階段需要解決的八個(gè)問(wèn)題,并通過(guò)各項(xiàng)應(yīng)用系統(tǒng)內(nèi)部完善措施,初步解決了交叉稽核傳輸環(huán)節(jié)多、應(yīng)為企業(yè)提供抄報(bào)稅和認(rèn)證電子信息以便申報(bào)、一般納稅人抄報(bào)稅和申報(bào)環(huán)節(jié)繁瑣以及“疑點(diǎn)信息”預(yù)警等問(wèn)題。因此,本次數(shù)據(jù)整合第一階段全國(guó)推廣工作,主要解決一般納稅人基本檔案信息重復(fù)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票重復(fù)發(fā)售、納稅申報(bào)表和免抵退匯總表未能有效銜接,以及認(rèn)證信息以單戶(hù)導(dǎo)出到出口退稅系統(tǒng)等四個(gè)問(wèn)題。
二、數(shù)據(jù)整合第一階段全國(guó)推廣實(shí)施策略??
(一)對(duì)于2005年初上綜合征管軟件整合版的十三個(gè)省,可以結(jié)合綜合征管軟件的推廣,同步進(jìn)行整合升級(jí)各項(xiàng)工作。??
(二)對(duì)于采用總局現(xiàn)行綜合征管軟件(如CTAIS軟件ORACLE版、SYBASE版)的省市,既可結(jié)合綜合征管軟件整合版的推廣同步進(jìn)行整合各項(xiàng)工作,也可根據(jù)自身管理需要先行啟動(dòng)整合工作。總局已統(tǒng)一組織開(kāi)發(fā)綜合征管軟件、增值稅發(fā)票管理軟件和出口退稅管理軟件的整合升級(jí)補(bǔ)丁,這些省市只要進(jìn)行軟件升級(jí)和相關(guān)數(shù)據(jù)清理,即可完成整合四個(gè)問(wèn)題的實(shí)施。總局將統(tǒng)籌考慮業(yè)務(wù)和技術(shù)支持。??
(三)對(duì)采用自行開(kāi)發(fā)綜合征管軟件的省市,可根據(jù)《三大主體應(yīng)用數(shù)據(jù)整合第一階段技術(shù)解決方案》,完成其綜合征管軟件部分的開(kāi)發(fā)工作,增值稅發(fā)票管理軟件和出口退稅管理軟件可直接采用總局統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的整合升級(jí)補(bǔ)丁,以完成整合四個(gè)問(wèn)題的實(shí)施。??
三、各單位應(yīng)完成的準(zhǔn)備工作??
(一)確定整合推廣工作組及工作計(jì)劃??
各單位應(yīng)成立整合推廣工作組,負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)整合推廣工作相關(guān)組織協(xié)調(diào)及后勤保障工作,并結(jié)合總局統(tǒng)一進(jìn)度安排,擬訂本地推廣工作計(jì)劃,于2005年1月15日前上報(bào)總局。總局將據(jù)此制定推廣工作時(shí)間表,統(tǒng)籌安排業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),并做好技術(shù)支持。此外,總局將在技術(shù)支持網(wǎng)站上設(shè)立專(zhuān)門(mén)的整合欄目,統(tǒng)一發(fā)布整合相關(guān)信息,請(qǐng)各地上網(wǎng)查詢(xún)。??
(二)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作??
數(shù)據(jù)整合第一階段四個(gè)問(wèn)題解決方案的推廣,涉及基層相關(guān)稅收業(yè)務(wù)操作規(guī)程調(diào)整,請(qǐng)各單位遵照總局下發(fā)的《三大主體應(yīng)用數(shù)據(jù)整合相關(guān)業(yè)務(wù)操作流程》(具體見(jiàn)附件一),結(jié)合本地實(shí)際對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)操作流程作進(jìn)一步細(xì)化,作為本單位數(shù)據(jù)整合推廣工作的業(yè)務(wù)指南。??
(三)技術(shù)準(zhǔn)備工作??
請(qǐng)各單位遵照總局下發(fā)的《三大主體應(yīng)用數(shù)據(jù)整合第一階段技術(shù)解決方案》(具體見(jiàn)附件二),并結(jié)合本地實(shí)際,明確需要完成的技術(shù)準(zhǔn)備工作,制定相關(guān)技術(shù)方案。??
總局聯(lián)系人及電話,陶然,010-63417695,柯琥,010-63417638.
附件:1.《三大主體應(yīng)用數(shù)據(jù)整合第一階段相關(guān)業(yè)務(wù)操作流程》??
2.《三大主體應(yīng)用數(shù)據(jù)整合第一階段技術(shù)解決方案》(略)
附件1?と?大主體應(yīng)用數(shù)據(jù)整合第一階段相關(guān)業(yè)務(wù)操作流程
第一章 總則
第一條
為保證綜合征管軟件、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)三大主體應(yīng)用實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合后,增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、發(fā)票發(fā)售、納稅申報(bào)、出口企業(yè)登記與申報(bào)的順利進(jìn)行,有效解決增值稅一般納稅人基本檔案信息重復(fù)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票重復(fù)發(fā)售、納稅申報(bào)表和《出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表》未能有效銜接、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息以單戶(hù)導(dǎo)出到出口退稅審核系統(tǒng)等問(wèn)題,規(guī)范稅務(wù)人員相關(guān)崗位的業(yè)務(wù)操作,特制訂本流程。
第二條
三大系統(tǒng)整合完成后,綜合征管軟件應(yīng)和增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中的增值稅防偽稅控系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)連接,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳輸和信息反饋。
第二章 稅務(wù)登記與資格認(rèn)定
第三條
出口企業(yè)在辦理登記認(rèn)定業(yè)務(wù)時(shí),退稅部門(mén)應(yīng)首先在綜合征管軟件中通過(guò)待批文書(shū)模塊對(duì)出口企業(yè)做退稅標(biāo)識(shí),然后在出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行出口退稅資格認(rèn)定,系統(tǒng)自動(dòng)帶出登記同步信息,退稅部門(mén)手工補(bǔ)錄未同步信息及其他需要補(bǔ)錄的信息;出口企業(yè)申請(qǐng)變更稅務(wù)登記,涉及出口退稅資格內(nèi)容的,應(yīng)當(dāng)在綜合征管軟件中先進(jìn)行稅務(wù)登記變更,再進(jìn)行出口退稅資格變更,退稅部門(mén)需進(jìn)入出口退稅審核系統(tǒng),對(duì)同步變更覆蓋的信息進(jìn)行確認(rèn),保證企業(yè)信息的一致性。
第四條
進(jìn)行增值稅一般納稅人資格認(rèn)定時(shí),對(duì)于使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一般納稅人,應(yīng)先在綜合征管軟件中通過(guò)文書(shū)審批模塊的《防偽稅控資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表》文書(shū)進(jìn)行審批,然后在增值稅防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中發(fā)放防偽稅控設(shè)備。綜合征管軟件自動(dòng)將一般納稅人基本檔案信息傳入增值稅防偽稅控系統(tǒng)中,操作人員在增值稅防偽稅控系統(tǒng)中手工錄入未同步信息及需要補(bǔ)充的信息。
第五條
對(duì)增值稅一般納稅人進(jìn)行票種核定時(shí),應(yīng)當(dāng)在綜合征管軟件中先核定納稅人發(fā)票經(jīng)辦人信息,再通過(guò)待批文書(shū)模塊先進(jìn)行企業(yè)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的申請(qǐng)審批,最后進(jìn)行發(fā)票票種核定的申請(qǐng)審批。增值稅防偽稅控系統(tǒng)中輸入的增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)票數(shù)量、最高限額等相關(guān)信息應(yīng)與綜合征管軟件中相應(yīng)內(nèi)容保持一致。
第六條
出口企業(yè)取消資格時(shí),應(yīng)首先在出口退稅審核系統(tǒng)中進(jìn)行退稅清算及資格注銷(xiāo)的操作,然后在綜合征管軟件中進(jìn)行相應(yīng)的取消資格操作。
出口企業(yè)注銷(xiāo)時(shí),應(yīng)首先在綜合征管軟件中做相應(yīng)的注銷(xiāo)申請(qǐng),進(jìn)入注銷(xiāo)流程,然后在出口退稅審核系統(tǒng)中進(jìn)行清算和取消資格的操作,然后在綜合征管軟件中完成該納稅人的注銷(xiāo)。出口退稅審核系統(tǒng)未取消出口企業(yè)資格前,綜合征管軟件不能進(jìn)行出口企業(yè)的注銷(xiāo)。
第七條
增值稅一般納稅人注銷(xiāo)、取消資格或跨區(qū)遷移的,應(yīng)當(dāng)首先在增值稅防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行注銷(xiāo)報(bào)稅、注銷(xiāo)發(fā)行,收繳相應(yīng)設(shè)備,然后在綜合征管軟件中進(jìn)行相應(yīng)操作。如果在防偽稅控系統(tǒng)中未進(jìn)行注銷(xiāo)發(fā)行或注銷(xiāo)發(fā)行未成功,在綜合征管軟件中進(jìn)行一般納稅人的資格取消時(shí)將提示該納稅人在防偽稅控系統(tǒng)中的未辦事宜,對(duì)沒(méi)有辦理結(jié)束的,不應(yīng)注銷(xiāo)。
對(duì)于撤并稅務(wù)機(jī)關(guān)不需變更納稅人識(shí)別號(hào)的,如果需要在增值稅防偽稅控系統(tǒng)改變其防偽稅控發(fā)行機(jī)關(guān),分兩種情況處理:第一種情況變更后的發(fā)行機(jī)關(guān)與原發(fā)行機(jī)關(guān)使用的發(fā)行金稅卡級(jí)次相同,這種情況只需在增值稅防偽稅控系統(tǒng)中變更一般納稅人檔案信息中的發(fā)行機(jī)關(guān)即可;第二種情況變更后的發(fā)行機(jī)關(guān)與原發(fā)行機(jī)關(guān)使用的發(fā)行金稅卡級(jí)次不同,這種情況首先在增值稅防偽稅控系統(tǒng)中變更一般納稅人檔案信息中的發(fā)行機(jī)關(guān),再進(jìn)行重新發(fā)行即可。
對(duì)于撤并稅務(wù)機(jī)關(guān)不需變更納稅人識(shí)別號(hào)的,如果不涉及防偽稅控發(fā)行機(jī)關(guān)變更,只涉及報(bào)稅機(jī)關(guān)變更,在綜合征管軟件改變納稅人所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)后,該信息將同步到增值稅防偽稅控系統(tǒng)中,自動(dòng)修改其報(bào)稅機(jī)關(guān)。
第八條
具有出口退稅資格的防偽稅控一般納稅人取消一般納稅人資格時(shí),應(yīng)當(dāng)首先在增值稅防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行注銷(xiāo)報(bào)稅、注銷(xiāo)發(fā)行,收繳相應(yīng)設(shè)備,同時(shí)文書(shū)傳送退稅部門(mén),由退稅部門(mén)在出口退稅審核系統(tǒng)中進(jìn)行注銷(xiāo)操作,然后在綜合征管軟件系統(tǒng)中先取消出口退稅資格,再取消一般納稅人資格。
第三章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售
第九條
通過(guò)綜合征管軟件進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售時(shí),綜合征管軟件可自動(dòng)連接增值稅防偽稅控系統(tǒng),完成增值稅專(zhuān)用發(fā)票在企業(yè)IC卡的同步發(fā)售,發(fā)票發(fā)售人員不需進(jìn)入增值稅防偽稅控系統(tǒng)做二次發(fā)售,事先也不需要在增值稅防偽稅控系統(tǒng)中做發(fā)票入庫(kù)操作。
第十條 發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須嚴(yán)格執(zhí)行“先申報(bào)納稅(抄稅)后售票”和“限量限額、驗(yàn)舊購(gòu)新”等制度。
對(duì)于納稅輔導(dǎo)期內(nèi)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票達(dá)到25份并再次購(gòu)買(mǎi)的納稅人,應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中完成抄稅處理,并根據(jù)已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的銷(xiāo)售額,在綜合征管軟件中按照4%計(jì)算并預(yù)繳稅款后,稅務(wù)機(jī)關(guān)才能再發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第十一條
稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票有誤或企業(yè)IC卡發(fā)生故障等問(wèn)題而進(jìn)行的發(fā)票撤消和回退等操作時(shí),應(yīng)在增值稅防偽稅控發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)和綜合征管軟件中進(jìn)行相應(yīng)操作。發(fā)票發(fā)售人員處理退票業(yè)務(wù)時(shí),需要在增值稅防偽稅控系統(tǒng)完成發(fā)票退回和發(fā)票上繳兩項(xiàng)操作;在綜合征管軟件中,完成發(fā)票發(fā)售退票操作即可,不需進(jìn)行退庫(kù)處理。
第四章 納稅申報(bào)及免、抵、退稅申報(bào)
第十二條
出口企業(yè)每月進(jìn)行納稅申報(bào),綜合征管軟件進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)表錄入操作,如果該戶(hù)企業(yè)為出口企業(yè),在申報(bào)表保存之前,將自動(dòng)與出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì),核對(duì)不符的申報(bào)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示信息,由納稅人按上期的《出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》調(diào)整后重新進(jìn)行納稅申報(bào)。
第十三條
出口企業(yè)每月進(jìn)行納稅申報(bào)后,要到稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)進(jìn)行退稅申報(bào)。出口退稅審核系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)企業(yè)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表與綜合征管軟件中增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì),核對(duì)不符的申報(bào)不予通過(guò),由納稅人按照正確的納稅申報(bào)表調(diào)整后重新申報(bào)。
第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)應(yīng)定時(shí)將增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息批量導(dǎo)入出口退稅審核系統(tǒng)。
第五章 附則
第十五 條本流程自下發(fā)之日起執(zhí)行。各地應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制定詳細(xì)崗位操作流程。
第十六條 本流程由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
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1979-07-01中華人民共和國(guó)刑事訴訟法
1996-03-17中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法
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1985-04-10第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議關(guān)于中華人民共和國(guó)國(guó)歌的決議
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