小規模納稅人增值稅起征點是多少？

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-20 · 286人看過

雖說小規模納稅人在納稅群體中所占比例相對較小，但卻是增值稅的重要組成部分。納稅人只有達到稅種的起征標準才需要納稅，增值稅自然也不例外。那么小規模納稅人增值稅起征點是多少呢？下面就由律霸的小編為您做相關介紹，希望對您有所幫助。

增值稅2011年，財政部10月31日發布第65號和66號財政部令。公布修訂后的增值稅、營業稅、資源稅暫行條例實施細則，其中，增值稅、營業稅起征點有較大幅度上調。新稅法11月起在全國全面實施。

（一）根據關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定，

1、增值稅起征點的幅度調整為：

（1）銷售貨物的，為月銷售額5000元至20000元；銷售應稅勞務的，為月銷售額5000元至20000元；

（2）按次納稅的，為每次（日）銷售額300元至500元。

2、營業稅起征點的幅度規定調整為：

（1）按期納稅的，為月營業額5000元至20000元；

（2）按次納稅的，為每次（日）營業額300元至500元。

此次上調增值稅、營業稅起征點將有利于減輕企業尤其是小微企業的相應稅負。以增值稅為例，原來增值稅暫行條例規定，銷售貨物的起征點為月銷售額2000元至5000元；銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500元至3000元；按次納稅的起征點為每次（日）銷售額150元至200元。

（二）《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)明確，增值稅小規模納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業和非企業性單位)，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的，可以享受免征增值稅優惠政策。

（三）小規模納稅人

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

2、除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

綜上所述，小規模納稅人增值稅起征點若以月為計算單位則為5000元，以日為單位的話是300元，如果銷售額在3萬元以下的還能享受稅務局出臺的優惠政策。各位小規模納稅人可以憑借增值稅發票的認證進行抵扣，按其差額繳納增值稅。如果您還有其他方面的問題，可以咨詢律霸網站的律師，我們有專業的律師為您答疑解惑。

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