我們?cè)诶U納增值稅的時(shí)候一定會(huì)用上增值稅發(fā)票,分為專(zhuān)用發(fā)票和一般發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票具有多樣性的功能,不僅是一種納稅憑證,更能體現(xiàn)產(chǎn)品的生產(chǎn)、流通、交換、分配等各個(gè)過(guò)程,是增值稅功能的體現(xiàn)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能有一般納稅人享有,可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么, 增值稅發(fā)票抵扣流程是怎樣的?律霸小編為您答疑解惑。
一、增值稅發(fā)票抵扣流程
在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票后,應(yīng)在90天內(nèi)認(rèn)證,認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票方可抵扣。報(bào)稅流程,現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報(bào)。但需要把報(bào)稅資料送到稅務(wù)局:
1、稅務(wù)局一般每月初(1 ~10日)為抄稅期。抄稅很簡(jiǎn)單,現(xiàn)在都是稅控機(jī)開(kāi)票,將金稅卡插到與稅控機(jī)連接的電腦上,打開(kāi)開(kāi)票軟件點(diǎn)擊抄稅就可以。
2、 將進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票和銷(xiāo)售發(fā)票清單打印出來(lái)。進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票是從認(rèn)證已經(jīng) 通過(guò)時(shí)打印,銷(xiāo)售發(fā)票清單是從稅控機(jī)中打印。
3、根據(jù)打印清單填寫(xiě)各種報(bào)表,同時(shí)要有申報(bào)月份的財(cái)務(wù)報(bào)表。
二、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
(一)、系統(tǒng)設(shè)置
1、初始化禁做,第一次安裝時(shí)使用。
2、稅務(wù)信息,名字和稅號(hào)不能修改,銀行賬號(hào),輸入一個(gè)號(hào)碼后輸?shù)诙€(gè)時(shí)需回車(chē)。
3、商品只能先錄入商品編號(hào)后選入,客戶(hù)編碼可直接輸入也可選入;商品稅目(需有),簡(jiǎn)碼(可有可無(wú));單價(jià)應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)直接輸入;地址電話(huà)銀行賬戶(hù),輸入時(shí)需從編輯器中輸入;保存時(shí)點(diǎn)左上角退出,不點(diǎn)右上角的差號(hào)。
(二)、發(fā)票管理
1、發(fā)票領(lǐng)用:購(gòu)買(mǎi)(帶IC卡)-讀入開(kāi)票系統(tǒng)(買(mǎi)錯(cuò)發(fā)票需退回IC卡發(fā)票號(hào))。注意:購(gòu)買(mǎi)時(shí)需持報(bào)表和IC卡等(國(guó)稅局決定);讀入時(shí)若失敗,原因:未插IC卡;IC卡中無(wú)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票;發(fā)票流水號(hào)已經(jīng)讀走(點(diǎn)發(fā)票填開(kāi),看有沒(méi)有發(fā)票);金稅卡已到鎖死期。
2、發(fā)票退回:只有因國(guó)稅局錯(cuò)買(mǎi)了發(fā)票才能使用此項(xiàng)。
3、開(kāi)具發(fā)票:確認(rèn)發(fā)票代碼和號(hào)碼;金稅卡日期如錯(cuò)誤,應(yīng)攜帶IC卡到國(guó)稅局授權(quán)修改;商品信息中注意含不含稅;一張發(fā)票只能一種稅率,只能開(kāi)八行商品;開(kāi)完發(fā)票,打印即保存了;銷(xiāo)方信息:銀行賬號(hào)可多個(gè)。
4、發(fā)票修復(fù):發(fā)票修復(fù)后,所有發(fā)票無(wú)法打印(從金稅卡到硬盤(pán))。
發(fā)票查詢(xún):發(fā)票開(kāi)具管理
a、查詢(xún)打印時(shí),點(diǎn)第一窗口的打印。
b、某某省清單打印選套打。
c、發(fā)票復(fù)制:選中行——選項(xiàng)。 注意:復(fù)制過(guò)來(lái)的商品可修改。
5、a、開(kāi)具帶銷(xiāo)貨清單的發(fā)票:如果商品行多于八行,需開(kāi)清單;先確認(rèn)含不含稅;只能在清單上寫(xiě)商品,發(fā)票上不寫(xiě)商品;清單一張可打十二行。
b、開(kāi)局帶折扣的專(zhuān)用發(fā)票 :
01. 帶清單:清單中的每行都可加折扣或多行統(tǒng)一折扣;但發(fā)票上只顯示一行折扣欄(不管是不是同種折扣)。
02. 不帶清單:選中商品行、點(diǎn)折扣,其折扣行數(shù)是指選中行及上面幾行;折扣行只能刪除不能修改;商品行與折扣行之間不許加入信息,折扣行算一行;每行或多行商品可加折扣,但總金額不可加折扣。
c、開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票:商品與客戶(hù)都不用填寫(xiě),且有退回之正數(shù)發(fā)票;隔月發(fā)票需沖紅。沖一部分的,需對(duì)方國(guó)稅局退貨證明,用減號(hào)重新輸入(單位為正),找不到明細(xì),需手工輸入,需保存點(diǎn)打印按鈕。
d、作廢專(zhuān)用發(fā)票:?
01. 當(dāng)月發(fā)票可以作廢,隔月的需沖紅。?
02. 誰(shuí)開(kāi)誰(shuí)作廢。?
03. 點(diǎn)擊作廢按鈕。?
04. 已報(bào)稅的發(fā)票不能作廢只能沖紅。
(三)、抄稅報(bào)稅:
每月1號(hào)至10號(hào),超期罰款。(需持IC卡和報(bào)表)。
1、抄稅流程:?
01. 抄稅寫(xiě)IC卡。(大約一分鐘,每月一號(hào)不能開(kāi)票需抄稅。)?
02. 銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表打印。?
03. 持IC卡和報(bào)表到大廳報(bào)稅。
注意:IC卡內(nèi)必須無(wú)報(bào)稅信息,若有先報(bào)稅,后抄稅;若抄稅時(shí)IC卡上有新購(gòu)發(fā)票,可同時(shí)讀入發(fā)票。
2、打報(bào)表(每月一次)。即第三模塊/標(biāo)題欄(第三條)-發(fā)票資料查詢(xún)打印-或-發(fā)票資料 。
3、報(bào)表類(lèi):發(fā)票資料統(tǒng)計(jì);月度統(tǒng)計(jì)即月匯總表(增值稅銷(xiāo)售情況);工具欄發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)年度統(tǒng)計(jì)即年匯總表。發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)----領(lǐng)用存表。
4、金稅卡管理---狀態(tài)查詢(xún):最大限額十萬(wàn);抄稅起始日變下一個(gè)月。
以上就是增值稅發(fā)票抵扣流程,由此我們可以看到,只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票才可以進(jìn)行抵扣,而能否抵扣取決于我們是一般納稅人還是普通納稅人。增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣大致分為系統(tǒng)設(shè)置、發(fā)票管理、納稅報(bào)稅三項(xiàng)開(kāi)具流程和抵扣環(huán)節(jié)。需要注意的是,只有打印的增值稅發(fā)票才具有效力。
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