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核定征收企業所得稅優惠是怎么規定的？

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-03 · 131人看過

?????? 對于一些沒有設置賬簿或者難以查賬的小型企業，稅務機關可以以核定征收的方式征收企業所得稅。我國為了促進小型企業的發展，制定了針對于小型企業的稅收優惠政策，那核定征收企業所得稅優惠是怎么規定的?它們可以享受優惠政策嗎?律霸小編將在下文中為您回答這個問題，希望可以幫助到您。

一、核定征收企業所得稅優惠是怎么規定的?

1、根據《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》第一條規定：“符合規定條件的小型微利企業，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。

小型微利企業所得稅優惠政策，包括企業所得稅減按20%稅率征收(以下簡稱減低稅率政策)，以及財稅〔2015〕34號文件規定的優惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。”

2、根據《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》第一條規定：“自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規定條件的小型微利企業，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規定的小型微利企業所得稅優惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。

二、核定征收企業所得稅的情形

根據《國家稅務總局核定征收企業所得稅暫行辦法》規定，納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業所得稅，核定征收方式主要包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法：

1、依照稅收法律法規規定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定應設置但未設置賬簿的;

2、只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的;

3、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的;

4、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的;

5、賬目設置和核算雖然符合規定，但并未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的;

核定征收企業所得稅優惠的規定可以使這些小型企業得到更好的發展。此前核定征收企業所得稅的企業并不能享有小微企業稅收優惠政策，但國家為了促進經濟的發展，扶持這些小型企業，將核定征收的企業也納入了優惠政策范圍內，對企業所得稅實行減低稅率或者減半征稅政策。

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