銀行在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中扮演著多樣的角色。銀行的功能，不僅僅是我們?nèi)粘Ｋ煜さ奈{存款和發(fā)放貸款，更憑借其信用擔(dān)保的地位，為企業(yè)首付款而開(kāi)展著多種多樣的功能業(yè)務(wù)，其中就有兩項(xiàng)業(yè)務(wù)叫做托收承付和委托收款，聽(tīng)起來(lái)有點(diǎn)拗口。律霸網(wǎng)的編輯就來(lái)借本文為大家談一談托收承付和委托收款的區(qū)別。

一、托收承付

(一)托收承付亦稱(chēng)異地托收承付，是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l千元。這一規(guī)定對(duì)原托收承付的金額起點(diǎn)10萬(wàn)元作了改變。結(jié)算款項(xiàng)劃回可用郵寄或電報(bào)兩種方式。

(二)托收承付的適用范圍為：

1、國(guó)有企業(yè)，供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好的，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所用制工業(yè)企業(yè)。

2、結(jié)算款項(xiàng)必須商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、和賒銷(xiāo)的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

(三)辦理托收承付的前提條件

1、收付雙方便用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件(包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí))。沒(méi)有發(fā)運(yùn)證件，可憑其他有關(guān)證件辦理。

3、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。累計(jì)三次以上收不回貨款或拒付貨款的應(yīng)暫停辦理托收承付業(yè)務(wù)。

(四)托收承付憑證的格式

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，必須記載以下內(nèi)容：表明“托收承付”的字樣;確定的金額;付款人的名稱(chēng)及賬號(hào);收款人的名稱(chēng)及賬號(hào);收、付款人的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng);托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù);合同名稱(chēng)、號(hào)碼;委托日期;收款人簽章。

(五)托收承付的托收與承付

1、托收

托收是收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為。收款人開(kāi)戶(hù)銀行在收到托收憑證及其附件后，應(yīng)進(jìn)行審查包括：

A、托收款項(xiàng)是否符合異地托收承付結(jié)算辦法規(guī)定的范圍、條件、金額起點(diǎn)以及其他有關(guān)規(guī)定;

B、有無(wú)商品已發(fā)運(yùn)的證件;

C、托收憑證是否填寫(xiě)齊全，符合填寫(xiě)要求;

D、托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符;

E、托收憑證上是否加蓋收款人的印章。托收憑證審查時(shí)間不得超過(guò)次日。

2、承付

承付是指由付款人向銀行承認(rèn)付款的行為。驗(yàn)單付款付款人的承付期為3日，從付款人銀行發(fā)出承付通知單的次日算起(法定休假日順延)。付款人未表示拒付的銀行認(rèn)為承付，并于期滿(mǎn)次日將款項(xiàng)從付款人賬戶(hù)內(nèi)付出。驗(yàn)貨付款的承付期為10日，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。收付雙方有明確規(guī)定的，依規(guī)定而行。在第10日付款人通知銀行貨物未到。而以后收到貨物時(shí)又未及時(shí)通知銀行的，銀行仍按10天期滿(mǎn)次日作為劃款日期，并按超過(guò)的天數(shù)，計(jì)扣逾期付款賠償金。應(yīng)當(dāng)注意付款人不得在承付貨款中抵扣其他款項(xiàng)或以前托收的款項(xiàng)。

(六)托收承付的逾期付款處理

付款人在承付期滿(mǎn)時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款，按逾期付款處理。

1、付款人開(kāi)戶(hù)銀行，按每天5‰計(jì)算逾期付款賠償金。

2、賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。

3、付款人開(kāi)戶(hù)銀行要隨時(shí)掌握付款人賬戶(hù)逾期未付的資金情況，待賬戶(hù)有款時(shí)，必須將與其未付的款項(xiàng)和賠償金及時(shí)扣劃給收款人，不得拖延扣劃。

4、付款人累計(jì)三次拖欠貨款的，其開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)通知收款人，停止對(duì)該付款人辦理托收。

5、付款人開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月。期滿(mǎn)時(shí)如付款人仍未付清款項(xiàng)，銀行應(yīng)要求付款人退回有關(guān)交易單據(jù)，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。對(duì)于付款人不退回單據(jù)的，自發(fā)出通知3日起每天處以5‰但不低于50元的罰款。

(七)托收承付的拒絕付款處理

付款人拒付的正當(dāng)理由包括：

1、沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或未定明托收承付結(jié)算方式購(gòu)銷(xiāo)合同款項(xiàng)。

2、未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。

3、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。

4、代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、設(shè)銷(xiāo)、商品的款項(xiàng)。

5、驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)貨物單與合同規(guī)定不符，或貨物已到與合同規(guī)定不符的。

6、驗(yàn)貨付款，發(fā)現(xiàn)貨物與發(fā)貨單不符的。

7、貨款已經(jīng)支付，或計(jì)算有錯(cuò)誤的。

在處理拒絕付款問(wèn)題時(shí)，需注意：外貿(mào)部門(mén)的托收進(jìn)口商品的款項(xiàng)的拒付問(wèn)題;拒付時(shí)必須填寫(xiě)“拒絕付款理由書(shū)”并由銀行進(jìn)行審查(對(duì)軍品拒付銀行不進(jìn)行審查);開(kāi)戶(hù)銀行經(jīng)審查，認(rèn)為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制扣款;凡涉及軍用品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由;收款人對(duì)無(wú)理拒付的，可委托銀行重辦托收;收款人開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)逾期尚未劃回，又未收到付款人開(kāi)戶(hù)銀行寄來(lái)逾期付款通知或拒絕付款理由書(shū)的托收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)出查詢(xún);銀行無(wú)法審查拒絕付款是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請(qǐng)調(diào)解或裁決;未經(jīng)開(kāi)護(hù)行批準(zhǔn)適用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)，收款人銀行不得辦理托收，付款人銀行對(duì)其承付的款項(xiàng)要處以5%罰款。

二、委托收款

1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。該結(jié)算方式同城和異地都可使用，既適用于在銀行開(kāi)立帳戶(hù)的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)各種款項(xiàng)的結(jié)算，也適用水電、郵電、電話等勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。委托收款分郵寄和電報(bào)劃回兩種。

2、委托收款憑證的格式

委托收款憑證必須記載的內(nèi)容有：

(1)表明“委托收款”的字樣;

(2)確定的金額;

(3)付款人名稱(chēng);

(4)收款人的名稱(chēng);

(5)委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù);

(6)委托日期;

(7)收款人簽章。

3、委托收款的委托和收款

委托是指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款手續(xù)的行為。付款是指銀行在接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無(wú)誤之后向收款人辦理的付款行為。銀行可以根據(jù)付款人的不同而在不同的時(shí)間付款。以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日付款，以單位為付款人的銀行最遲應(yīng)于付款人接到通知的次日起第四日付款。

4、付款人拒絕付款

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人不同，拒絕付款的方式略又不同：以銀行為付款人的應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)的債務(wù)證明、憑證，寄給被委托的銀行，轉(zhuǎn)給債務(wù)人;以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開(kāi)戶(hù)銀行。

三、二者主要區(qū)別如下

1、適用的范圍不同

辦理托收承付的收款單位和付款單位必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，而委托收款的收款人和付款人的范圍較廣，適用于在銀行開(kāi)立帳戶(hù)的各種企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人。

托收承付結(jié)算只適用于異地的款項(xiàng)結(jié)算，并且辦理計(jì)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。而委托收款同城、異地均可以辦理，而且適用各種款項(xiàng)的結(jié)算，即適用于水電、郵電、電話等勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算，也適用于單位和個(gè)人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。

2、辦理的程序不同，相對(duì)來(lái)說(shuō)，委托收款的辦理程序比托收承付要簡(jiǎn)便些。

托收承付結(jié)算下，收款單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款單位收取款項(xiàng)，由付款單位按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定核對(duì)結(jié)算單證或驗(yàn)貨后再向銀行承付款項(xiàng)。而委托收款結(jié)算方式是先由收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款的手續(xù)，銀行在接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，經(jīng)審查無(wú)誤后再向收款人辦理付款的行為，這里付款人的開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)該經(jīng)付款人授權(quán)后才能付款，付款人授權(quán)時(shí)應(yīng)該填寫(xiě)同城或者異地委托收款授權(quán)書(shū)，寫(xiě)明銀行帳號(hào)和與收款人的合同號(hào)，并且加蓋單位的公章。

托收承付和委托收款的區(qū)別就為大家介紹到這里，乍看之下是我們非常陌生的兩個(gè)概念，但實(shí)際區(qū)別一目了然：前者限定業(yè)務(wù)主體，一般私營(yíng)企業(yè)無(wú)法在銀行開(kāi)展托收承付業(yè)務(wù)，除此以外，前者較后者的手續(xù)流程也較為復(fù)雜一些。一般朋友只需要對(duì)這些知識(shí)有所了解即可，專(zhuān)業(yè)的企業(yè)管理人員可以進(jìn)一步學(xué)習(xí)。