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建立銷售和收款內部會計控制的重點是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-15 · 548人看過

銷售和收款的內部會計控制要點如下：

（1）銷售業務通常包括接受訂單、批準賒銷、開具發票、出庫、發貨、確認銷售和記錄應收賬款、收款。銷售業務的全過程不應該完全由一個部門來處理，相關部門應該相互牽制。

（2）銷售部接到客戶訂單請求后，應根據公司的一般授權（系統授權）和特殊授權，及時決定是否接受訂單。一般授權是指董事會或經理辦公會授權銷售部在一定銷售金額范圍內（如5000元以下）自行決定是否批準客戶賒銷或日常業務的折讓。特別授權是指銷售部向經理辦公會或董事會報告，決定是否批準客戶賒銷或超出一般授權限額的非常規業務和日常業務的折扣和折讓的權力。

（3）對于不接受的訂單，銷售部應向客戶說明原因。對于接受的訂單，銷售部應填寫《銷售訂單通知單》，并要求客戶到收款部門辦理付款結算手續。（4）銷售業務必須盡可能多地簽訂合同。對于重要的銷售合同，應要求財務部參加會簽。非合同銷售和上門銷售應建立定期檢查制度。

（5）收貨部門收到審批部門的貨款或賒銷審批后，填寫內部發票。內部發票上的產品名稱、數量、單價、金額、付款方式應與銷售合同內容一致，并由專人審核。

（6）倉儲部收到經批準的提貨單，并與客戶的提貨單核對無誤后，方可發貨。

（7）銷售退貨，銷售部必須及時查明原因；退貨必須辦理入庫手續；所有單據必須經相關負責人審批簽字后，方可辦理退換貨手續。

（8）財務部門在確認收入、應收賬款或貨幣資金前，應進行以下必要的檢查：①銷售收入的確認必須符合《企業會計制度》的要求。② 與銷售有關的原始單據（如合同、銷售訂單、發票、裝運單據等）是否齊全、合法。③ 相關單據（如合同、銷售訂單、發票、貨運單據等）內容是否一致，如不一致，應查明原因。④ 是否有審批部門批準的賒銷或折讓的書面單據或收款部門的收款憑證。⑤ 其他相關人員在文件上的簽字是否完整。⑥ 發票折扣是否與合同、銷售訂單要求一致；銷售數量、價格、總額、稅金計算是否正確。

（9）財務部應定期編制應收賬款、應收票據明細表和賬齡分析表，報本單位銷售部審核確認。

（10）財務部應定期向信貸公司發送應收賬款對賬單，并根據客戶回復定期與應收賬款明細賬核對。如有差異，應及時上報銷售部，查明原因并及時處理。銷售部應向財務部報告差異的原因和結果。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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