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如何查處虛假登記和套取資金

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-07 · 980人看過

如何檢查虛假登記和資金提取情況，檢查投資者（或股東）人數(shù)和實收資本總額是否達到規(guī)定限額。一般企業(yè)主要審查資本總額是否達到批準(zhǔn)的注冊資本限額。股份制企業(yè)應(yīng)當(dāng)審查股東人數(shù)是否達到最低限額和最高限額；注冊資本是否達到規(guī)定的最低限額。在考試過程中，按照有關(guān)規(guī)定進行核實就足夠了。審核股份制企業(yè)股票發(fā)行的合法性

（1）審核向社會公開發(fā)行股票是否有合法的審批程序

（2）審核a、B股的發(fā)行范圍是否符合

<3）審核股票發(fā)行是否符合審批限額。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該辦法可以通過核對賬簿和相關(guān)憑證進行驗證。（4）審查實收資本構(gòu)成的真實性和合法性，重點是審查是否存在違紀違法行為，如干股、虛擬股

所謂干股，是指一些領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)，特別是股份制企業(yè)和發(fā)行股份的企業(yè)給予的股份。這實際上是一種變相行賄受賄的違法行為，所謂虛構(gòu)股份，是指不在現(xiàn)實中投資、參與利潤分配實施詐騙的虛構(gòu)股份。有時為了隱瞞真相，干股也被納入了股數(shù)。江楚財稅

3。檢查真實性，以投入資產(chǎn)為基礎(chǔ)的實收資本的正確性和合規(guī)性審查要點如下：

資本公積金的來源一般包括投資者實際支付的投資額與認繳資本額之間的差額；資產(chǎn)評估確認價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額；資本匯率折算的差異。審查期間，應(yīng)當(dāng)核實上述業(yè)務(wù)和會計處理的合規(guī)性。重點查清是否存在應(yīng)計入資本公積金但計入實收資本、盈余公積金、營業(yè)外收入和其他收入，甚至不計入賬戶的舞弊情況

審核真實性、正確性，資本公積金使用的合規(guī)性和合法性資本公積金的使用不得隨意抵銷，但依照法定程序增加資本公積金的除外。審查盈余公積的真實性、正確性、合規(guī)性和合法性，重點審查法定盈余公積和公益金，并從提取和使用兩個方面進行審核：（1）盈余公積金撥備的審核；（2）盈余公積金使用的審核除增加資本金外，不得擅自注銷盈余公積金，彌補虧損，維持分紅或紅利分配水平

（3）法定公益金使用審查

法定公益金的有關(guān)規(guī)定主要用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施支出。審計過程中，要重點檢查法定公益金使用的真實性、正確性和支出范圍的合規(guī)性，主要檢查方法是：在核對賬表、賬目的基礎(chǔ)上，抽查會計憑證，最后根據(jù)會計憑證的會計處理和原憑證反映的事實進行審查判斷。審核未分配利潤使用的真實性、正確性和合規(guī)性

（2）檢查上一年度未分配利潤是否計入本年度分配。通過長期停牌、排除分配，查清是否存在損害業(yè)主權(quán)益的違紀行為。在核對賬目時，可以核對上一年度未分配利潤數(shù)額和利潤分配表所列數(shù)額，以確定是否存在上述違紀行為

對于虛假登記的公司，可以選擇向公安機關(guān)舉報。但是，如果公司舉報的虛假資金數(shù)額不是特別巨大，并且沒有其他嚴重犯罪行為的，將不予追究。以上是本文的全部內(nèi)容。如果您有任何問題，歡迎來到律霸進行在線法律咨詢

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