你知道嗎① 審查短期貸款的真實性和合法性。通過核對短期借款合同等法律文件的內容，核對相關賬目和原始文件，可以檢查短期借款業務是否得到授權和批準，賬目是否與實際情況相符，用途是否正確，以及短期貸款業務是否屬實。是否存在虛構貸款業務或以企業名義為其他單位和個人貸款。審核其取得和使用的合法性

核對短期借款總賬余額與明細賬余額，核對短期借款銀行對賬單與明細賬余額是否一致。如果銀行貸款對賬單與銀行貸款對賬單有較大差異，應通過信函確認（2）短期貸款還款及時性審計，按計劃規定的項目核對每筆短期貸款的還款憑證和記錄，協議與合同

（3）在審計短期外匯貸款時，還應注意匯率的計算方法和結果是否正確合規，以及匯兌損益的計算是否一致

（2）應付票據審計

（1）取得或編制應付票據明細表，并與會計報表、應付票據明細表、應付票據登記簿核對金額是否一致，是否有遺漏、隱瞞或者虛假陳述。審核應付票據應付未付利息的計算和會計處理是否正確，付息是否真實

（2）審核應付賬款的會計核算內容，抽查部分原始憑證和票據存根，以確定票據的簽發是否得到授權和批準，程序是否符合規定；匯票是否已簽發但未記入票據登記簿；清算后的票據是否收回或注銷，是否有正式的審批程序

（3）對已發行并用于抵押的票據進行確認，以查明是否存在未登記的應付票據或虛構情況

（3）應付賬款審計

① 檢查應付賬款余額的真實性和正確性，注意檢查企業所有結算日的應付賬款是否全部入賬，是否存在虛構的應付賬款，利用應付賬款隱瞞銷售收入、商品購銷差價、返利等情況，其他收入，以便轉移利潤和偷稅。檢查應付賬款總賬、明細賬與資產負債表金額是否一致

（2）檢查應付賬款余額變動的合理性。主要通過比較應付賬款本期余額與上年余額、本期成本與上年成本，分析金額變動的合理性，并計算應付賬款與購買金額和流動負債的比率

（3）重要應付賬款應當函告債權人，核實所欠金額的真實性和正確性。該函的重點是所有應收賬款的借方余額、長期未清資金、可疑資金、不可理解資金和內部控制制度存在缺陷的資金① 編制預收賬款明細匯總表，與明細賬、總賬核對余額是否一致；審核與預付款有關的原始文件，檢查記錄內容是否與有關協議、合同一致，以及相應的會計處理是否正確

（2）選擇一些重要的預付款項目，確認其是否真實、正確

（5）應付工資審計

（1）檢查工資構成是否真實、合規，工資標準是否合理，計算是否正確，年度應發工資總額是否正確合規；工資發放的會計處理是否正確合規

（2）檢查工資發放程序是否嚴格，注意是否存在虛報定額、工時、產量、虛報扣發工資、設立小金庫、貪污、挪用等違法行為，挪用、虛報

（6）應納稅審計

（1）核對應納稅總帳、明細賬、會計報表，核實余額是否一致

（2）核對被審計單位有關稅收征免、減稅的批準文件，了解適用稅種，被審計單位的稅率、減稅減征范圍和期限，確認年度應納稅額的正確性

（3）檢查應納稅額的計算和會計處理是否正確、合規。如檢查增值稅進項稅額項目是否符合規定，會計處理是否正確；檢查增值稅銷項稅額范圍是否符合規定，稅額計算是否準確；核實當期增值稅賬面金額與企業增值稅申報金額是否一致

（4）檢查代扣代繳的營業稅、消費稅、資源稅、印花稅、個人所得稅的計算是否正確，會計處理是否合規

（5）檢查年初未繳稅款與稅務機關核定的金額是否一致

（6）檢查有關賬簿記錄和稅收收據，確認應納稅額，年末已繳稅款和未繳稅款是否正確

（7）預提費用審計

（1）檢查預提費用總賬、明細賬與會計報表余額是否一致

（2）檢查企業預提費用的真實性和合規性，主要檢查企業是否將不屬于預提費用性質的費用計入預提費用，是否以預提費用的名義隨意調整費用，是否前后兩者的標準不一致；是否存在大額預支費用，作為調整費用的一種手段，影響著企業損益的真實性