1.庫存現(xiàn)金（1）掌握現(xiàn)金結(jié)算范圍根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)允許的現(xiàn)金結(jié)算范圍為：

① 員工工資和津貼

② 個(gè)人勞動報(bào)酬③ 根據(jù)國家規(guī)定授予個(gè)人的各種科技、文化藝術(shù)、體育等獎金

④ 國家規(guī)定的個(gè)人各項(xiàng)勞動保險(xiǎn)和福利費(fèi)用及其他支出

⑤ 從個(gè)人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他材料的價(jià)格

⑥ 商務(wù)旅行者必須承擔(dān)的差旅費(fèi)

⑦ 零星支出

⑧ 中國人民銀行確定以現(xiàn)金支付的其他支出

對于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，企業(yè)可根據(jù)需要從銀行提取現(xiàn)金；凡不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

（2）明確現(xiàn)金管理制度

國家對企業(yè)現(xiàn)金制定了嚴(yán)格的管理制度。企業(yè)辦理現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

① 企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行。如果難以在同一天交付，存款銀行應(yīng)確定交付時(shí)間

② 企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)注明用途，并由本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后支付現(xiàn)金

③ 企業(yè)因采購地點(diǎn)不確定、運(yùn)輸不便等特殊情況需要使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后支付現(xiàn)金

④ 不允許用不符合制度的憑證替換庫存現(xiàn)金，即不允許“白票頂庫”；不得虛報(bào)獲取現(xiàn)金的目的；不得代表其他單位和個(gè)人在銀行賬戶上存取現(xiàn)金；不得以個(gè)人名義存放單位收入現(xiàn)金；不得在賬戶外留存公款；”（3）了解禁止現(xiàn)金持有的規(guī)定在商業(yè)活動中，企業(yè)通常會產(chǎn)生一些現(xiàn)金收入，如低于轉(zhuǎn)移起點(diǎn)的小額銷售收入、向集體或個(gè)人銷售而無法轉(zhuǎn)移的銷售付款，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付自身費(fèi)用。企業(yè)因特殊情況需要支出現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)開戶銀行審批，開戶銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)支出范圍和限額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)告支出和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，企業(yè)不得擅自動用現(xiàn)金。為加強(qiáng)對銀行的監(jiān)管，企業(yè)向銀行存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金出庫單上注明資金來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上注明用途，并由本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，現(xiàn)金經(jīng)開戶銀行審核后支付。

（4）了解庫存限額控制規(guī)定。

庫存限額是指為保證各單位日常零星支出，按規(guī)定允許留存的最大現(xiàn)金金額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和與銀行的距離核定。限額一般根據(jù)機(jī)組3-5天內(nèi)每日零星費(fèi)用所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可根據(jù)企業(yè)正常支出需要核實(shí)庫存現(xiàn)金限額15天。正常支出要求不包括大額現(xiàn)金支出，如月工資和不定期差旅費(fèi)。庫存限額一經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不得隨意超過。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；當(dāng)手頭現(xiàn)金低于限額時(shí)，可簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金以彌補(bǔ)限額。2.銀行存款（1）熟悉銀行存款結(jié)算方法① 銀行匯票。銀行匯票具有使用靈活、票據(jù)帶人、變現(xiàn)能力強(qiáng)等特點(diǎn)。它適用于在交貨前收到付款或資金和貨物結(jié)清的商品交易。銀行票據(jù)可用于單位和個(gè)人的各種資金結(jié)算

② 銀行本票是由銀行發(fā)行的一種票據(jù)，承諾無條件地向收款人或持票人支付一定金額的即期付款，由銀行發(fā)行并擔(dān)保，即期付款。它具有高信譽(yù)和強(qiáng)大的支付功能的特點(diǎn)

③ 承兌匯票商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票應(yīng)由買賣雙方約定的銷售企業(yè)或采購企業(yè)出具，但應(yīng)由采購企業(yè)承兌。

銀行承兌匯票由銀行承兌并由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出具。承兌銀行向出票人收取面值0.05%的手續(xù)費(fèi)④ 檢查。支票是指由單位或者個(gè)人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行，在見票時(shí)無條件向收款人或者持票人支付一定金額的票據(jù)⑤ 信用卡

信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的能夠在銀行購買、消費(fèi)、存取現(xiàn)金并具有消費(fèi)信用的卡

信用卡按使用對象分為單位卡和個(gè)人卡；根據(jù)信用等級分為金卡和普通卡⑥ 交換。匯款是匯款人委托銀行向收款人付款的結(jié)算方式。交換分為郵寄和電匯。郵匯是指匯款人委托銀行以郵寄方式將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬給收款人。電匯是指匯款人委托銀行通過電報(bào)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬給收款人

⑦ < a>委托收款。委托收款是收款人委托銀行向付款人收款的結(jié)算方式。企業(yè)可以憑承兌的商業(yè)匯票、債券、存單和其他付款人的債務(wù)憑證在同一城市或不同地點(diǎn)募集資金

⑧ 委托收付款承諾

委托收付款承諾是指收款人根據(jù)購銷合同交付貨物，付款人向銀行確認(rèn)付款結(jié)算方式后，委托銀行向遠(yuǎn)程付款人收取付款

采用托收承付結(jié)算方式的收款人和付款人必須是國有企業(yè)，供銷合作社和經(jīng)營管理良好的城鄉(xiāng)集體工業(yè)企業(yè)，經(jīng)開戶銀行審核批準(zhǔn)

收款承諾結(jié)算款項(xiàng)必須是商品交易產(chǎn)生的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)

以傭金、寄售和賒銷方式出售的貨物的付款不得以托收和承付方式結(jié)算

⑨ 信用證。經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行和經(jīng)商業(yè)銀行總行批準(zhǔn)經(jīng)營信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，也可以辦理境內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)了解日記賬

為了加強(qiáng)對銀行存款的管理，及時(shí)掌握銀行存款收付動態(tài)和余額，企業(yè)必須建立“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)的順序進(jìn)行登記錄入，并在每天結(jié)束時(shí)結(jié)清余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)至少每月與“銀行對賬單”定期核對一次。如果兩者之間存在差異，必須逐一查明原因，并按月編制《銀行存款余額調(diào)整表》進(jìn)行調(diào)整。月末，“銀行存款日記賬”必須與“銀行存款”總分類賬賬戶的余額進(jìn)行對賬（3）了解付款和結(jié)算規(guī)則① 單位和個(gè)人在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，不得開具無資金擔(dān)保的票據(jù)或轉(zhuǎn)寄支票取得銀行信貸

② 不得發(fā)行、取得或轉(zhuǎn)讓無真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，以從銀行和其他機(jī)構(gòu)獲得資金

③ 不允許拒絕付款