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寧波
其他貨幣資金的作假手法有哪些
外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開設(shè)采購專戶的款項。
1、非法設(shè)立外埠存款賬戶。主要表現(xiàn)為：捏造申請書，騙取銀行信用，在異地開設(shè)采購戶，進行非法交易。在異地會同異地合伙單位設(shè)立存款賬戶，將企業(yè)存款匯往異地作為外埠存款。
2、外埠存款非理、非法支出，主要表現(xiàn)為將外埠存款挪用進行股票投資、債券投資等交易活動。
(二)銀行匯票
匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，在尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款。
1、銀行匯票使用不合理、不合法，主要表現(xiàn)在超出了使用范圍，套取現(xiàn)金。到外地提取現(xiàn)金，用于非法活動。貪污匯票存款，找假發(fā)票，使發(fā)票單位或收款單位不一致。
2、非法轉(zhuǎn)讓或貪污銀行匯票。也就是說，企業(yè)財會部收到銀行匯票時，不及時存入銀行，而是通過背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，從中獲得非法獲得。
3、收受無效的銀行匯票，給企業(yè)帶來損失。主要表現(xiàn)在：接受過期、作廢或經(jīng)涂改的銀行匯票;接受非銀行簽發(fā)的銀行匯票或假冒的銀行匯票;收到的銀行匯票，收款人并非本企業(yè)。
(三)銀行本票
銀行本票存款是指申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其在同城憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，在辦理結(jié)算之前形成的存款。
作假主要在：銀行本票與采購金額不一致。銀行本票金額大，致使業(yè)務(wù)員用假發(fā)票抵賬，貪污余款。
(四)在途貨幣資金
在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位或上下級之間匯解款項，在月終尚未到達，處于在途的資金。
作假的主要表現(xiàn)在：收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)賬處理，挪作他用或者貪污;虛增在途貨幣資金，如為了虛列銷售收入，表現(xiàn)為增加在途貨幣資金。
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簡介:
李吉超律師（18646396912），男，中華人民共和國注冊執(zhí)業(yè)律師，黑龍江大學畢業(yè)，碩士研究生，訴訟法學專業(yè)。 具有良好的正規(guī)法學教育背景、深厚的法學理論素養(yǎng)，通曉國家現(xiàn)行重要法律、法規(guī)。自擔任執(zhí)業(yè)律師以來承辦過大量案件，包括刑事、民事、經(jīng)濟、勞動爭議在內(nèi)的各類典型案件，長期奮斗在法律實踐工作的最前沿，注重解決實際問題，堅持理論聯(lián)系實際，反對脫離實踐而空談理論；具有十分豐富的訴訟實戰(zhàn)經(jīng)驗和處理各類法律事務(wù)的實踐經(jīng)驗；深得當事人一致好評。諳熟國家立法和法學研究工作的最新成果以及司法實踐的最新動態(tài)。 堅持以誠信和正直取信于當事人；不唯上，不唯權(quán)，不唯書，不唯錢；不做高高在上的學者，也不做挑詞架訟的訟棍；堅持維護當事人利益至上，維護公平與正義至上，為各類企事業(yè)單位和公民提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)。 ?
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