熱門城市：通河縣律師 霍林郭勒市律師 桃山區(qū)律師 延壽縣律師 和平區(qū)律師 茄子河區(qū)律師 阿城區(qū)律師 沈河區(qū)律師

委托貸款是什么意思？通過委托貸款的形式，可以促使企業(yè)之間資金拆借的合法化，同時(shí)也滿足委托人的多元化融資渠道的需求。要進(jìn)行委托貸款需要的條件以及貸款的業(yè)務(wù)流程，企業(yè)該如何操作才能合法合規(guī)，避免不必要的麻煩？接下來就有律霸小編為您解答。

一、什么是委托貸款：

委托貸款是指由委托人提供合法來源的資金轉(zhuǎn)入委托銀行一般委存賬戶，委托銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。委托人可以是政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等。

二、委托貸款的申請(qǐng)條件：

委托人及貸款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)單位，其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶，或具有完全民事行為能力的自然人;已在業(yè)務(wù)銀行開立結(jié)算賬戶;委托資金來源必須合法及具有自主支配的權(quán)利;申辦委托貸款必須獨(dú)自承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn);需按照國家地方稅務(wù)局的有關(guān)要求繳納稅款，并配合受托人辦理有關(guān)代征代繳稅款的繳納工作;符合業(yè)務(wù)銀行的其他要求。

三、委托貸款期限利率：

委托貸款的期限，由委托人根據(jù)借款人的貸款用途、償還能力或根據(jù)委托貸款的具體情況來確定;在委托貸款中，所涉及的委托貸款利率是由委托雙方自行商定，但是最高不能超過人民銀行規(guī)定的同期貸款利率和上浮幅度。自2004年起，商業(yè)銀行貸款利率浮動(dòng)區(qū)間擴(kuò)大到了(0.9,1.7)，即商業(yè)銀行對(duì)客戶的貸款利率的下限為基準(zhǔn)利率乘以下限系數(shù)0.9，上限為基準(zhǔn)利率乘以上限系數(shù)1.7，金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定在人行規(guī)定的范圍內(nèi)自行確定浮動(dòng)利率。

四、委托貸款的業(yè)務(wù)流程：

（1）委托人與借款人達(dá)成融資意向，協(xié)商確定貸款利率、期限等要素。

（2）委托人與借款人在業(yè)務(wù)銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，委托人向業(yè)務(wù)銀行出具《貸款委托書》，并由委托人和借款人共同向銀行提出申請(qǐng)。

（3）銀行受理客戶委托申請(qǐng)，進(jìn)行調(diào)查并經(jīng)審批后，對(duì)符合條件的客戶接受委托。

五、委托貸款中涉及到的業(yè)務(wù)費(fèi)用：

采用委托貸款模式進(jìn)行放款和貸款，主要會(huì)涉及到以下幾筆費(fèi)用的支出：

（1）委托貸款手續(xù)費(fèi)：銀行接受委托人申辦委托貸款，按委托貸款金額、借款期限、違約行為等約定條款按比例向委托人收取手續(xù)費(fèi)。

（2）借款合同的印花稅。在一般的委托貸款交易中，一筆交易交一次印花稅，每筆委托貸款要按貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅。在基于委托貸款的現(xiàn)金池模式下，一般是由企業(yè)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行協(xié)商，制定一定期限內(nèi)的貸款總額，并按萬分之0.5的稅率定期上繳印花稅。

（3）委托貸款中所涉及的利息費(fèi)用。在現(xiàn)金池模式下，帳戶間相互借貸資金的利率應(yīng)當(dāng)在央行規(guī)定的存、貸款基準(zhǔn)利率的區(qū)間內(nèi)。一旦利率超出該范圍，就可能因涉嫌轉(zhuǎn)移定價(jià)而遭到稅務(wù)部門的置疑。委托貸款利息收入和利息支出不能以凈額列報(bào)和納稅，每筆利息收入要按利息額5%繳納營(yíng)業(yè)稅，可以由銀行代為扣繳的。而所產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用則由企業(yè)自行繳納。

此外值得提醒的是，在新稅法46條中嚴(yán)格規(guī)定了反資本弱化的條款。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。財(cái)稅〔2008〕121號(hào)文中通知：

（一）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：

(1)金融企業(yè)，為5：1;

(2)其他企業(yè)，為2：1。

（二）企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

（三）企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算;沒有按照合理方法分開計(jì)算的，一律按本通知第一條有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出。

（四）企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

委托貸款是什么意思 ？簡(jiǎn)單來說就是通過將資金轉(zhuǎn)為委托銀行的委托賬戶，委托銀行代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的一項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)。企業(yè)通過委托貸款，可以大大地降低公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，合理有效的運(yùn)用公司的現(xiàn)有資金保值升值。

委托貸款會(huì)涉及到哪些費(fèi)用？

銀行委托貸款合同

委托貸款協(xié)議書