一、企業(yè)所得稅匯繳時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出科目中可以在稅前扣除的項(xiàng)目有：

1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。所得款將捐給貧困人民。在《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條明確定義：《企業(yè)所得稅法》第九條所稱公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)提不超過年末按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)提基數(shù)0.5%的壞賬準(zhǔn)備可在稅前扣除。

3、債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，符合壞賬的條件下，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以稅前扣除。

二、企業(yè)所得稅匯繳時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出科目中不可以在稅前扣除的項(xiàng)目有：

1、各種贊助支出不得稅前扣除。

2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。

4、損贈(zèng)支出(納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除)。

5、財(cái)產(chǎn)損失。

6、國(guó)家稅法規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金，均不得作為應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。即企業(yè)計(jì)提的八項(xiàng)準(zhǔn)備金，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)提不超過年末按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)提基數(shù)0.5%的壞賬準(zhǔn)備可在稅前扣除，其他不得在稅前扣除。

7、債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，符合壞賬的條件下，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以稅前扣除，債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，不得稅前扣除。

8、出售職工住房的財(cái)產(chǎn)損失。企業(yè)出售職工住房的收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，因此，發(fā)生的出售職工住房的財(cái)產(chǎn)損失也不得稅前扣除。

9、個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。

10、與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出，如債權(quán)擔(dān)保等原因承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人的個(gè)人消費(fèi)等，均屬無關(guān)的支出，一律不得扣除。

在近幾年中，社會(huì)中開辦的企業(yè)也是日益增多，那么企業(yè)中都會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)部門對(duì)本企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和計(jì)算，也是體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能力和關(guān)系。所以它是眾多崗位中非常重要的一部分，那么在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)算時(shí)一定要做到知法守法，避免出現(xiàn)一些意外情況而讓企業(yè)蒙受更大的損失。

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么

公司法人財(cái)務(wù)監(jiān)事的法律上規(guī)定的職責(zé)是怎樣的？

什么是企業(yè)年金，企業(yè)年金個(gè)人所得稅怎么計(jì)算