一、私募基金分紅可以避稅嗎?

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的財(cái)稅字[1998]55號(hào)《關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》及財(cái)稅[2008]1號(hào)《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，基金分紅企業(yè)投資者免征企業(yè)所得稅。根據(jù)這條規(guī)定，許多投資者選擇通過基金分紅來避稅。

二、法律依據(jù)

《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅【2008】1號(hào))

(一)對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

(二)對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

(三)對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》(財(cái)稅【2002】128號(hào))規(guī)定：

對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅”，即企業(yè)投資基金取得的現(xiàn)金紅利免于征收所得稅。

三、業(yè)務(wù)規(guī)則

兩個(gè)關(guān)鍵時(shí)間截點(diǎn)：分紅公告日、權(quán)益登記日。 有些地方的地稅局對(duì)基金分紅公告以后才進(jìn)行申購(gòu)的情況，不予認(rèn)定分紅收益享受免稅政策，建議至少在分紅公告日前一個(gè)工作日申購(gòu)。

最早的贖回日期是權(quán)益登記日當(dāng)天，所以從分紅公告日前一工作日申購(gòu)，到權(quán)益登記日當(dāng)天贖回，再加上T+3的到賬時(shí)間，前后需要約6-10個(gè)工作日左右，具體占用資金的時(shí)間以每只基金的實(shí)際情況為準(zhǔn)。

四、避稅基金的選擇標(biāo)準(zhǔn)

1、選擇高分紅比列基金，讓“基金分紅”比列更大，從而減少稅前利潤(rùn)，提高基金分紅避稅效率。但是并不是越大越好，而是在原有或者當(dāng)年利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)的情況下，避稅的效果會(huì)更好。

2、選擇凈值波動(dòng)率低的基金，減少基金分紅時(shí)基金凈值波動(dòng)變化的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。如債券型基金，債券型基金凈值波動(dòng)小，且基金公司配合在分紅期間對(duì)于新申購(gòu)資金僅做現(xiàn)金管理。

3、基金分紅的主要成本是申購(gòu)和贖回費(fèi)，最好選擇申購(gòu)費(fèi)和贖回費(fèi)較低的基金。

首先可以確定的是私募基金分紅可以避稅，我國(guó)的稅收政策明確規(guī)定了基金分紅無需繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于私募基金來說，因?yàn)槠渫顿Y門檻較高，動(dòng)輒幾千萬的投資使投資人在稅收方面也要支出大筆的資金，但應(yīng)注意的是，避稅應(yīng)建立在合法的基礎(chǔ)上，如果是違法逃稅，相關(guān)部門會(huì)給予處罰。

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