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有限公司資本公積轉增注冊資本稅需要繳納嗎？

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-16 · 195人看過

一、有限公司資本公積轉增注冊資本稅需要繳納嗎?

企業資本公積轉增注冊資本需要繳稅。日前，國家稅務總局出臺公告，將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍，非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，納稅人可分期繳納個人所得稅;非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的其他企業轉增股本，應及時代扣代繳個人所得稅。

企業發展到一定階段，增加注冊資本是提升競爭力的手段之一。不過，資本公積轉增注冊資本，會形成一筆不小的個人所得稅，這對于部分中小微企業來說，往往難以一次繳清。該項政策將從2016年1月1日起實施，將涵蓋中小高新技術企業，企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納。

二、繳納標準

個人股東獲得轉增的股本，應按照利息、股息、紅利所得項目，統一適用20%稅率征收個人所得稅。同時對于轉增股本涉及的個人所得稅相關征管事項予以了明細列示：

(1)個人取得上市公司和新三板掛牌公司(即公開發行和轉讓市場)以未分配利潤、盈余公積、資本公積(不含以股票溢價發行收入所形成的資本公積轉增股本的情形)轉增股本的，不適用分期繳納政策，繼續按照現行有關的股息、紅利差異化政策來執行：

A：持股超過一年的，免征;

B：持股期限在一月至一年的，減半征收;

C：持股期限一月以下的，全額征收。

(2)個人取得非上市公司、新三板掛牌公司中的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積(不含以股票溢價發行收入所形成的資本公積轉增股本的情形)轉增股本的，可以在五年內分期繳納。

(3)個人取得非上市公司、新三板掛牌公司中的非中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積(不含以股票溢價發行收入所形成的資本公積轉增股本的情形)轉增股本的，應該一次性繳納個人所得稅，實施轉增的企業應該及時代扣代繳。

有關資本公積轉增注冊資本的認定必須經公司的股東召開股東大會進行投票決定，其稅費的繳納必須符合相關稅務部門的相關規定。另外，如果有限公司資本公積轉贈注冊資本稅無法一次性交納的情況下，可以協商進行分批計劃繳納。

注冊資本和實收資本的區別

股份公司注冊資本的相關規定

股份有限公司注冊資本是什么意思