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信貸債權轉讓有什么程序

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-14 · 278人看過

信貸資產轉讓價格的確定，一方面由貸款質量決定，另一方面受貸款債權交易市場供求關系的影響。要合理地確定市場認可的轉讓價格，首先要評估信貸資產的質量，區別良性貸款和不良貸款，一般對于不良貸款在定價出售時要進行一定程度的折價。其次要正確認識折價出售與國有資產保值增殖的關系。國有資產的保值增殖不能簡單地以賬目上的數額來衡量，如果讓大量的不良貸款長期沉淀，表面上國有銀行與國有企業的債權債務關系對應，其實潛伏著極大的財務風險。折價出售后，賬面上資產減少了，但它盤活了存量貸款，將由此帶來更大的效益。從長遠看，國有資產還是會增殖的。

1、良性貸款債權轉讓價格確定，采取折現法。良性貸款償還的未來現金流是穩定可預測的，將相同時間間隔內償還的金額以一定的折扣率進行折算得出凈現值，作為良性貸款債權轉讓的定價基礎。

2、對不良貸款債權轉讓，一般不可能以其賬面價值作為定價基礎，它的轉讓價格可采用以下方法確定：

(1)市場競拍法。將不良信貸資產在資產交易市場上公開競價拍賣，由市場直接決定其交易價格。在信息披露較充分的市場條件下，公開競價交易成本最低，交易速度最快。

(2)協議定價法。出讓方(銀行)和受讓方(貸款債權購買者)共同協商議定債權的轉讓價格。在買賣雙方有較大商量空間情況下，可以在轉讓價格之外，雙方就某些附加條件進行商議，以便對貸款風險、收益在雙方之間合理調整，增大債權交易成功的可能性。但這種雙方協議定價交易總成本高，而且容易產生尋租行為，導致監督雙方交易的成本上升和國有資產的流失。

(二)信貸債權轉讓的會計處理。

對于銀行信貸資產出讓，目前我國金融機構現行的會計制度和財務制度還存在諸多不適應之處：

1、信貸資產出讓實際價值與賬面價值不一致的會計處理問題。

2、在沒有呆、壞賬準備金情況下，信貸資產折價出售損失的核銷處理問題。

3、資產管理公司受讓銀行債權后利用資本市場進行資產重組、再轉讓、資產證券化等，也存在類似的會計處理問題。

對于銀行債權的委托管理、資產置換和債權轉讓回購宜作表內處理。對于銀行債權一次性無追索權地出售，如拍賣、資產管理公司收購等宜作表外處理。

(三)不良債權轉讓的稅收處理。

對于以化解銀行不良貸款為使命的資產管理公司，即使它一開始就進行市場化經營，也免不了巨額虧損的局面，其處置不良資產的收入除扣除必要的業務費用外，應全部用于還債，以盡可能減少債權人的資產損失。因此，對資產管理公司應完全免稅。對于銀行貸款債權分散式出讓給基金、企業或個人投資者、外國投資者，在目前，以公平競爭出發宜與資產管理公司一樣享受免稅待遇。在不良貸款處理完成后，對于良性貸款債權的轉讓交易，今后可以考慮征稅。

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