一、發(fā)行公司債券的主要程序

1、作出決議或決定股份有限公司、有限責(zé)任公司發(fā)行公司債券，由董事會制訂方案，股東會作出決議;國有獨資公司發(fā)行公司債券，應(yīng)由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門作出決定。

2、申請發(fā)行公司在作出發(fā)行公司債券的決議或者決定后，必須依照公司法規(guī)定的條件，向國務(wù)院授權(quán)的部門提交規(guī)定的申請文件，報請批準，所提交的申請文件，必須真實、準確、完整。向國務(wù)院授權(quán)的部門提交的申請文件包括：公司登記證明、公司章程。公司債券募集辦法、資產(chǎn)評估報告和驗資報告。

3、發(fā)行公司債券的批準國務(wù)院授權(quán)的部門依照法定條件負責(zé)批準公司債券的發(fā)行，該部門應(yīng)當(dāng)自受理公司債券發(fā)行申請文件之日起三個月內(nèi)作出決定;不予審批的，應(yīng)當(dāng)作出說明。

4、公告募集辦法發(fā)行公司債券申請經(jīng)批準后，應(yīng)當(dāng)公告?zhèn)技k法;在募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

(1)公司名稱;

(2)債券總額和債券的票面金額;

(3)債券的利率;

(4)還本付息的期限和方式;

(5)債券發(fā)行的起止日期;

(6)公司凈資產(chǎn)額;

(7)已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;

(8)公司債券的承銷機構(gòu)。

7、發(fā)行中不當(dāng)行為的糾正國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的審批公司債券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷;尚未發(fā)行的，停止發(fā)行;已經(jīng)發(fā)行公司債券的，發(fā)行的公司應(yīng)當(dāng)向認購人退還所繳股款并加算銀行同期存款利息。

二、發(fā)行債券的注意事項

證券法規(guī)定，公司申請其公司債券上市，必須具備以下條件：

1、公司債券的期限為一年以上。

這是指公司債券自發(fā)行日到還本付息日的期間不短于一年。按照公司法的規(guī)定，發(fā)行公司債券，其募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明"還本付息的期限和方式"，據(jù)此，可以計算和確定該公司債券的期限長短。

2、公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元。

這是指發(fā)行人所申請上市的該種和該次發(fā)行的公司債券的發(fā)行額在5000萬元以上。按照公司法的規(guī)定，符合發(fā)行公司債券的公司可以多次發(fā)行公司債券，其累計發(fā)行額，即：尚未到期的各次發(fā)行的各種債券(如期限長短不同，利率不同，可轉(zhuǎn)換或不可轉(zhuǎn)換等)的總發(fā)行額，不超過公司凈資產(chǎn)的40%。為此，具體申請哪一次發(fā)行的哪種債券在證券交易所掛牌上市，則要求該次發(fā)行的該種公司債券的實際發(fā)行額在5000萬元以上。

3、公司申請其債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

這是指發(fā)行人一直處于具備公司債券發(fā)行條件的狀態(tài)，也就是說發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保持公司債券發(fā)行時的信譽狀態(tài)，而使該公司債券持有人的利益能夠得到實現(xiàn)，并且該公司債券的交易具有安全性。如果喪失發(fā)行公司債券具備的條件，那么該公司債券到期時在還本付息上將發(fā)生風(fēng)險。

以上就是律霸網(wǎng)的小編為大家介紹的公司發(fā)行債券的程序和注意事項。我國公司法和證券法規(guī)定上述重要條件，是保證公司債券上市交易后，其可交易的債券總量和交易期間能夠滿足交易行市的要求，同時也能夠保證交易當(dāng)事人在公司債券到期時獲得相應(yīng)的收益，使公司債券的公開競價交易處于規(guī)范的管理之下。