稅務(wù)帳設(shè)置

1、稅務(wù)帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及通過(guò)銀行對(duì)公戶收支的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)部門要對(duì)所屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)提出要求，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷，減少無(wú)票費(fèi)用報(bào)銷范圍，減少現(xiàn)金支出范圍，減少個(gè)人銀行卡收支活動(dòng)范圍。

3、財(cái)務(wù)部門要對(duì)入賬的費(fèi)用和資金收支活動(dòng)，事先做出規(guī)劃，財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)應(yīng)主動(dòng)將無(wú)票費(fèi)用和支出與有票費(fèi)用和支出分開獨(dú)立填單和報(bào)銷，要向相關(guān)業(yè)務(wù)單位進(jìn)行事先的解釋和說(shuō)明。同時(shí)有票費(fèi)用和支出要與資金對(duì)公收支活動(dòng)進(jìn)行匹配，即開票的就通過(guò)銀行對(duì)公戶轉(zhuǎn)賬，通過(guò)對(duì)公戶轉(zhuǎn)賬的就能夠取得發(fā)票。

4、設(shè)置內(nèi)部帳與稅務(wù)帳資金往來(lái)通道，稅務(wù)帳資金來(lái)源由內(nèi)部帳個(gè)人卡轉(zhuǎn)入：

借：現(xiàn)金

銀行存款

貸：其他應(yīng)付款---老板個(gè)人卡

稅務(wù)帳資金如果需要往內(nèi)部帳回流，做相反分錄。

5、稅務(wù)帳裝訂要求：稅務(wù)帳裝訂時(shí)，應(yīng)將核算成本和結(jié)轉(zhuǎn)損益類憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)。

內(nèi)部帳設(shè)置

1、內(nèi)部帳反映企業(yè)無(wú)票費(fèi)用或支出活動(dòng)，以及通過(guò)從個(gè)人卡收支的業(yè)務(wù)。

2、稅務(wù)帳需要開支有票費(fèi)用，如果通過(guò)現(xiàn)金支出，并且稅務(wù)帳現(xiàn)金余額不足：

借：其他應(yīng)收款--稅務(wù)帳

貸：現(xiàn)金

3、稅務(wù)帳需要開支有票費(fèi)用，如果通過(guò)對(duì)公戶支出，或需要通過(guò)對(duì)公戶支出其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且對(duì)公戶余額不足，先從個(gè)人卡轉(zhuǎn)對(duì)公戶：

借：其他應(yīng)收款--稅務(wù)帳

貸：現(xiàn)金

每月將稅務(wù)帳和內(nèi)部帳報(bào)表合并，反映企業(yè)完整財(cái)務(wù)狀況。

稅務(wù)帳“其他應(yīng)付款--個(gè)人卡”戶與內(nèi)部帳“其他應(yīng)收款---稅務(wù)帳”戶，實(shí)質(zhì)為內(nèi)部往來(lái)，月末必須核對(duì)一致，不得出現(xiàn)差異。

務(wù)必關(guān)注稅務(wù)帳和內(nèi)部帳現(xiàn)金隨時(shí)不得出現(xiàn)貸方余額。同時(shí)要求內(nèi)部帳與稅務(wù)帳資金往來(lái)活動(dòng)，要互開收據(jù)，保持手續(xù)鏈條完整。

實(shí)際現(xiàn)金不分庫(kù)，盤點(diǎn)時(shí)將內(nèi)部現(xiàn)金賬與稅務(wù)現(xiàn)金賬合并盤點(diǎn)。

總體思路：

1、稅務(wù)帳與內(nèi)部帳均反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，稅務(wù)帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票、資金通過(guò)銀行對(duì)公戶收支的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，內(nèi)部帳反映企業(yè)無(wú)票的成本或支出，以及不能通過(guò)銀行對(duì)公戶收支的業(yè)務(wù)。

2、稅務(wù)帳和內(nèi)部帳合并后完整的反映了企業(yè)全部的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

3、原則上企業(yè)應(yīng)將大部分的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)稅務(wù)帳反映，逐步減少無(wú)票費(fèi)用或支出。

4、內(nèi)帳和稅務(wù)帳報(bào)銷流程和要求除發(fā)票外，均應(yīng)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度要求。

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