一、概念解釋

會計中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是企業(yè)流動性最大的一種貨幣資金，可以隨時用以購買所需物資、支付日常零星開支、償還債務(wù)等。

這里需要注意的一點是，依國際慣例解釋，現(xiàn)金一詞是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否是法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金在理論上有廣義與狹義之分

(1)狹義上：企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納人員保管、作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。我國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。

(2)廣義上：包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。

二、業(yè)務(wù)要點

1.現(xiàn)金管理的內(nèi)容

企業(yè)只有加強現(xiàn)金管理才能防范舞弊行為，有計劃地調(diào)節(jié)有限的貨幣，保證資金的利用率，促進產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售并避免浪費，滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要。現(xiàn)金管理的內(nèi)容包括以下幾項。

(1)辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

①嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。

②對于重大開支項曰，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章后，方可支付;收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

③庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存人銀行，不得以白條沖抵庫存，更不得隨意挪用。

(2)登記現(xiàn)金日記賬

①根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬。對于當(dāng)日的收支款項，當(dāng)日必須入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)會的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符;如有差錯，要及時查詢處理。

②出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作和會計檔案保管工作。

(3)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，若有短缺，出納人員要負賠償責(zé)任。出納人員要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

(4)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)

①出納人員應(yīng)妥善保管印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

②對于空白收據(jù)，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

2.現(xiàn)金管理原則

按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱《現(xiàn)金管理暫行條例》)及其實施細則的規(guī)定，企事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊的現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這“八不準(zhǔn)”是：

(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;

(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即“小金庫”);

(7)不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣;

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶單位若違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”中的任何一種情況，開戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

3.現(xiàn)金管理的具體辦法

企業(yè)庫存現(xiàn)金的日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出兩個部分。在實際工作巾，出納人員應(yīng)該根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的相關(guān)規(guī)定做好現(xiàn)金日常管理工作。具體辦法包括以下幾點。

(1)現(xiàn)金日記賬應(yīng)及時逐筆登記。

(2)應(yīng)根據(jù)收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時登記入賬。

(3)企業(yè)庫存現(xiàn)金一律實行限額管理，其限額一般應(yīng)以企業(yè)3-5天零星開支的現(xiàn)金需要量為準(zhǔn)。特殊情況下，現(xiàn)金需要量可依據(jù)企業(yè)的實際情況適當(dāng)放寬，但最多不能超過15天

(4)所需現(xiàn)金在使用范圍和限額內(nèi)的，應(yīng)從開戶銀行提取。提取現(xiàn)金時，須寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金

(5)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行。若當(dāng)天送存確有困難，應(yīng)在開戶銀行規(guī)定的時間內(nèi)盡早送存銀行。

(6)不得擅自坐支現(xiàn)金。

(7)不允許白條抵庫，不允許公款私存，不允許私設(shè)“小金庫”。

(8)現(xiàn)金須日清月結(jié)，如有出入，應(yīng)及時查明原因，做到賬實相符、賬賬相符。

(9)須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。

以上就是小編整理的相關(guān)知識，相信大家通過以上知識有了大致的了解。如果您不幸遇到一些較為復(fù)雜的法律問題，歡迎登錄律霸網(wǎng)進行法律咨詢，我們律霸有許多專業(yè)的律師可以為你服務(wù)，并且，還支持線上指定地區(qū)篩選律師，又有相關(guān)律師的詳細資料。