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無(wú)法認(rèn)證的發(fā)票退回時(shí)過(guò)期了怎么處理

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-15 · 744人看過(guò)

我單位為銷貨方，開(kāi)具的增值稅發(fā)票交付購(gòu)貨方后，購(gòu)貨方在認(rèn)證時(shí)發(fā)現(xiàn)密碼區(qū)發(fā)票號(hào)與票面號(hào)碼不符造成無(wú)法認(rèn)證，退回銷貨方時(shí)剛好過(guò)期(超過(guò)90天)，我單位無(wú)法辦理紅字通知單，但購(gòu)貨方要求重新開(kāi)具增值稅發(fā)票，應(yīng)該如何處理?是否有補(bǔ)救的辦法?如果我單位重新開(kāi)具增值稅發(fā)票，那就是一筆銷售業(yè)務(wù)開(kāi)具了兩次發(fā)票，按相關(guān)稅法，是不是屬于虛開(kāi)增值稅發(fā)票行為?其次，我單位只發(fā)生一次銷售業(yè)務(wù)，卻要繳納兩次增值稅款，而我單位從不偷、漏稅款，這樣對(duì)我單位的負(fù)擔(dān)無(wú)形增加了一倍，這樣應(yīng)該如何解決?

律師解答：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))規(guī)定：

“第二十六條經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買方可要求銷售方重新開(kāi)具專用發(fā)票。

(一)無(wú)法認(rèn)證。

本規(guī)定所稱無(wú)法認(rèn)證，是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn)，無(wú)法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。

(二)納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。

本規(guī)定所稱納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)有誤。

(三)專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。

本規(guī)定所稱專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號(hào)碼不一致。”

根據(jù)上述文件規(guī)定，對(duì)認(rèn)證中出現(xiàn)上述第二十六條規(guī)定情況之一的，購(gòu)買方退回可要求銷售方重新開(kāi)具專用發(fā)票，銷售方可以再重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

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