發文單位：中華人民共和國財政部 文 號：財庫[2007]51號 發布日期：2007-9-30 執行日期：2007-9-30 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 　　國庫集中收付制度改革是我國財政管理改革的重要內容，目標是通過制度創新，建立現代國庫管理制度。黨中央、國務院高度重視，提出了一系列要求，做出了整體部署。2001年以來，各地按照國務院批準的《財政國庫管理制度改革方案》（財庫〔2001〕24號），結合本地實際，周密部署，精心組織，積極推進，取得了重大進展和顯著成效，明顯提高了財政資金的安全性、規范性和有效性，基本確立了國庫集中收付制度在財政財務管理中的基礎地位。目前改革處于深化和完善的關鍵階段，需要進一步推進制度創新，有效解決改革面臨的深層次問題，促進相關改革措施盡快到位，逐步建立完善的現代財政國庫管理體系。根據《國民經濟和社會發展第十一個五年規劃綱要》和國務院的有關要求，現對深化地方國庫集中收付制度改革提出如下意見： 　　一、推進和深化國庫集中支付改革 　　各地財政部門要全面推進國庫集中支付改革，力爭到2010年所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系運行管理，各級預算單位全部實行國庫集中支付制度。為此，省級財政要力爭到2008年將改革實施到本級所有基層預算單位，并逐步將政府性基金、預算外資金等所有財政性資金納入國庫集中支付改革范圍；同時，要加大推進力度，促進上級補助下級的專項資金逐步實行國庫集中支付制度，力爭到2008年，初步建立起專項轉移支付資金國庫集中支付基本框架和運行機制。地市級財政要力爭到2008年將國庫集中支付制度改革推進到地市本級的所有基層預算單位，所有財政性資金都要納入改革實施范圍。在推進改革的同時，要進一步完善操作、健全制度、規范管理、提高效率，在保證財政資金安全的前提下，積極推行電子化操作方式，建立健全現代支付操作模式。 　　縣級國庫集中支付制度改革總體要求是，結合本地特點，積極創造條件，穩步推進。鑒于縣級的基礎條件、管理情況、技術水平差異很大，縣級改革不搞統一模式。具備條件的縣，可加快步伐，按規范化要求盡快實行國庫集中支付制度；采用會計集中核算模式或向國庫集中支付轉軌的縣，按照以下三項要求逐步規范。一是堅持以國庫單一賬戶體系為基礎，將會計核算中心的財政性資金賬戶改為零余額賬戶，實行先支付后清算，不得將資金實撥到會計核算中心賬戶沉淀。二是對一些具備條件的縣，應當加快從會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌；尚不具備條件的縣，可因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計集中核算的銜接。三是省級財政國庫部門要按照積極引導、創造條件、督促推進的要求，制定縣級改革規劃，明確步驟，加強宣傳，做好培訓，建立有效的督查機制，促進縣級改革健康發展。 　　二、推進和深化國庫集中收繳改革 　　當前和今后一個時期，國庫集中收繳改革的重點，一是推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網，二是推進非稅收入收繳管理改革。 　　各地財政部門要按照《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關于印發〈財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網實施方案〉的通知》（財庫[2007]49號）和《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關于印發〈財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網管理暫行辦法〉的通知》（財庫[2007]50號），抓好橫向聯網工作。稅收收入實行電子繳庫，財政、稅務、人民銀行國庫網絡實行橫向聯網，建立聯網信息系統，實行稅款信息共享。橫向聯網初期，可暫時采取納稅人應稅信息和稅款入庫信息由人民銀行按照規定當日傳送財政部門的方式。隨著橫向聯網工作的推進，在辦理稅收收入電子繳庫時，稅務部門應將應稅信息同時發送人民銀行國庫和財政部門，人民銀行國庫應將稅款入庫信息同時發送稅務部門和財政部門。橫向聯網涉及面廣，情況復雜，應當先行試點，分步實施。財政部門是橫向聯網工作的牽頭單位，要與稅務部門、人民銀行國庫分工負責，共同抓好組織實施工作。 　　各地財政部門要按照統一規范、運行高效、監督有力的目標要求，全面推行非稅收入國庫集中收繳改革，力爭到2010年，各地對所有非稅收入實施收繳改革，并將改革推進到所有有非稅收入的單位。省級財政要進一步完善收繳程序，強化票據監管，逐步將改革的資金范圍擴大到所有非稅收入；省以下財政要按照中央和本省改革的規范化要求有序進行，并不斷擴大改革范圍，深化改革級次，完善收繳程序。要妥善處理非稅收入就地繳庫與通過非稅收繳系統的直接繳庫、集中匯繳的關系。直接繳庫和集中匯繳是非稅收入收繳的主體方式，就地繳庫是直接繳庫的一種形式，適用于偶爾發生、沒有明確規定執收單位、執收單位對信息反饋要求不高，以及涉及多級政府間分成且通過非稅收入收繳系統實施難度較大的非稅收入。對這類收入的名稱和票據使用等方面，要逐步實現與非稅收入收繳改革要求相統一。各地財政部門要在全面實施改革的基礎上，加強非稅收入收繳管理監督，完善非稅收入收繳操作，提高非稅收入收繳透明度，保證非稅收入及時足額入庫；要跟蹤分析非稅收入動態變化，為提高預算執行分析水平提供條件。 　　三、建立健全預算執行動態監控機制 　　各地財政國庫部門要逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎、以信息化技術為支撐的預算執行動態監控機制。要按照完善現代國庫管理制度改革和預算執行監控功能的要求，逐步拓展預算執行動態監控范圍，建立健全財政國庫內部監控機制，保障財政國庫體系安全運行；要將外部監控范圍逐步擴大到實施財政國庫管理制度改革的所有資金和單位，以及上級政府補助下級政府的專項轉移支付資金，保障財政資金規范運行。要逐步完善預算執行動態監控運行機制，以實時動態監控為重點，建立起綜合核查、動態監控信息披露、監控檢查通報、處理整改相配合的監控運行機制，大力提升預算執行動態監控水平，充分發揮預算執行動態監控機制的威懾作用。要建立預算執行動態監控分析報告制度，對財政國庫運行進行綜合分析，反映預算執行管理存在的問題和成因，為加強和完善預算執行管理提供監督反映機制。 　　四、研究推進國庫現金管理 　　國庫現金管理是現代國庫管理制度的重要內容，各地財政國庫部門應予高度重視。國庫現金管理直接關系到財政資金的安全性、流動性，敏感性強，風險防范及管理要求高，因此，務必穩妥扎實進行。經國務院批準，中央于2006年進行了國庫現金管理的實施操作。財政部將在總結經驗的基礎上，研究制定地方國庫現金管理的指導意見，規范和引導地方國庫現金管理工作的開展。當前，要做好三個方面的基礎工作。一是抓緊培養人才，為國庫現金管理的運作做好人力資源儲備。二是研究建立國庫現金收支基礎數據庫，建立資金收支分析預測體系，研究國庫現金余額變動規律，對國庫現金流量進行準確預測。三是研究建立國庫現金管理風險控制和披露機制，按照合理分工和相互制約的原則，建立后臺、中臺、前臺相互監督制約的風險管理體系。 　　五、進一步規范銀行賬戶管理 　　規范銀行賬戶管理是完善國庫單一賬戶體系、深化國庫集中收付制度改革的關鍵環節。財政國庫部門作為銀行賬戶的主管機構應當高度重視并切實抓好銀行賬戶規范管理工作。當前重點要抓好三方面工作，一是確定零余額賬戶的定位，二是研究將預算單位實有資金賬戶（住房改革、黨費、工會經費專用存款賬戶除外，下同）納入國庫單一賬戶體系管理，三是加強和規范財政資金專戶管理。各地財政部門要按照目前的零余額賬戶管理方式做好賬戶管理工作，財政部將抓緊與中國人民銀行協商確定零余額賬戶定位問題。各地可結合本地實際情況，按照《財政國庫管理制度改革方案》（財庫〔2001〕24號）的要求，積極探索有效的管理辦法，逐步將預算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理。各地財政部門在加強預算單位銀行賬戶管理的同時，要認真貫徹落實《財政部關于加強和規范財政資金專戶管理的通知》（財辦[2006]12號），扎實做好財政資金專戶管理工作，財政資金專戶尚未歸口財政國庫部門統一管理的地方，要妥善處理賬戶管理和業務管理的關系，盡快辦理賬戶移交手續。要加大力度清理規范財政資金專戶，能歸并的盡可能予以歸并，能撤銷的盡可能撤銷，并嚴格控制新開設財政資金專戶，能夠實行國庫集中支付的財政資金不再開設財政資金專戶。 　　六、積極推行公務卡制度 　　建立公務卡制度，有利于減少現金支付結算、提高支付透明度和加強監控管理，是完善國庫集中收付制度的重要措施。近年來，隨著國庫集中收付制度改革的深化，公務卡的作用愈來愈引起各級財政部門的關注。許多地方財政部門進行了有益探索，取得了一定的成效。研究建立公務卡制度，加快推行公務卡要把握三個原則，一是財政資金在公務消費前應保留在國庫單一賬戶體系之內，不得脫離國庫單一賬戶體系。二是實行公務卡要有利于強化預算執行動態監控，不能削弱監控管理。三是公務卡的使用要方便操作，提高效率，減少預算單位工作量。 　　各地財政部門要高度重視、認真研究，加快推進公務卡制度的建立，力爭到2010年全國省、市兩級全面推行公務卡管理，有條件的縣，也要研究推廣使用公務卡，逐步減少預算單位的現金支付。要規范結算程序，提高結算效率，保證資金結算的安全性和準確性。要重點研究公務卡支出的監控問題，使財政部門和預算單位能夠及時準確掌握公務卡的公務支付信息并實行有效的監控管理。要積極開發適合本地情況的銀行卡公務結算軟件系統，并與國庫集中支付系統銜接，提高支付效率，滿足銀行卡支付管理需要和支付信息反饋要求。 　　七、推進財政直接支付的規范化管理 　　近年來，各地財政部門按照改革方案的要求，積極開展財政直接支付業務，通過有效的事前監督，使財政資金支付的安全性、規范性和有效性顯著提高。但是，個別地方在辦理財政直接支付業務過程中，出現一些操作不規范、對有關方面的職責定位不準確的問題，應引起高度重視。各地要按照國務院批準的《財政國庫管理制度改革方案》（財庫〔2001〕24號）規定的支付程序和職責分工，規范財政直接支付業務，堅持財政直接支付業務的規范化操作程序，不得擅自改變財政部門、人民銀行、代理銀行（商業銀行，下同）等相關主體的職責和財政直接支付業務流程。財政部門負責審核財政直接支付申請，并按照規定程序向代理銀行簽發支付指令，通知代理銀行付款；代理銀行要按照委托代理協議，根據財政部門簽發的支付指令，及時、準確、快捷地辦理資金支付，并按規定與中國人民銀行及時辦理資金清算業務；中國人民銀行負責按照財政部門簽發的匯總清算通知書，審核代理銀行資金清算申請，及時、準確地與代理銀行辦理資金清算工作，監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務。 　　八、加強地方財政國庫管理機構建設 　　國庫集中收付制度改革綜合性、政策性、業務性很強，要求國庫管理的組織機構和人員配置必須與之相適應。隨著改革的深入，2004年10月財政部對國庫司和國庫支付中心的內設機構、職能及工作流程、系統建設等進行了整合。實踐證明，機構整合理順了工作關系，優化了國庫收付業務流程，提高了工作效率，為改革深入發展打下了堅實基礎。各地要結合當地實際情況，加強財政國庫管理機構建設，按照優化流程、提高效率的原則，加快理順國庫管理機構和國庫支付執行機構的關系，有條件的地方，可予以整合，充分發揮人力資源優勢，提高行政效率；目前整合有困難的，要堅持國庫管理機構對國庫支付執行機構的業務指導和監督，加強溝通協調，優化資金收付流程，確保工作效能和運行效率。 　　九、加強地方財政國庫管理信息系統建設 　　各地財政國庫部門要全面落實2006年全國財政系統金財工程建設座談會精神，根據《財政部關于加快金財工程建設的實施意見》（財辦[2006]45號）的要求，加強財政國庫系統建設規劃，加快信息系統建設步伐。各地財政國庫部門原則上要繼續統一使用財政部（金財辦）組織開發的地方國庫集中支付、非稅收入收繳管理等系統，做好現有系統功能的擴展、國庫總賬系統的統一以及地方向中央分成有關非稅系統的銜接工作。繼續推動工資統發、非稅收入收繳管理、政府采購管理、監控管理、財政決算等系統與國庫總賬系統的整合工作，待應用支撐平臺成熟并逐步在地市級以上財政部門推廣應用后，及時做好國庫管理系統向平臺的移植工作。各地財政國庫部門要根據財政部關于規范財政業務基礎數據的要求，對系統內相關業務編碼進行規范，加快統一全國財政國庫管理業務編碼體系，實現中央地方非稅收入分成信息的實時交換、全國收支信息及時匯總以及決算信息的及時生成。各地財政國庫部門要與本地技術管理部門密切配合，建立健全財政國庫管理系統的實施及日常維護隊伍，保障國庫改革與管理業務的順利進行。