國稅發(fā)〔2007〕106號 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：? 　　為了減輕納稅人不必要的辦稅負擔和基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔（以下簡稱“兩個減負”），進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，提出如下意見。? 　　一、充分認識做好落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)工作的重大意義? 　　落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)全心全意為人民服務(wù)的具體體現(xiàn)，是提高稅法遵從度、加強稅收征管、構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要舉措，是改進工作作風、提高工作效能的必然途徑。各級稅務(wù)機關(guān)要充分認識到減輕納稅人在辦稅過程中不必要的負擔，是稅務(wù)機關(guān)應盡的義務(wù)；減輕基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔，是上級稅務(wù)機關(guān)義不容辭的責任。“兩個減負”是相互聯(lián)系的，基層稅務(wù)機關(guān)負擔減輕了，納稅人的負擔也會相應減輕；減輕了納稅人的負擔，也有利于減輕基層稅務(wù)機關(guān)的工作壓力。 　　各級稅務(wù)機關(guān)要全面落實科學發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以流程為導向，充分依托信息化手段，深入落實“兩個減負”，持續(xù)改進納稅服務(wù)工作，切實維護納稅人合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。? 　　二、強化措施，切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔? 　　（一）解決納稅人辦稅“多頭找、多次跑”和稅務(wù)機關(guān)“重復找納稅人 ”的問題。鞏固和完善“一站式”服務(wù)方式，堅持辦稅服務(wù)廳集中受理納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理的各種涉稅事項。對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行“一次性”告知；對資料齊全的涉稅事項，予以“一次性”辦結(jié)。對能夠即時辦結(jié)的涉稅事項，予以即時辦結(jié)；對不能夠即時辦結(jié)的涉稅事項，實行全程服務(wù)并限時辦結(jié)。進一步簡化辦稅環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程，規(guī)范涉稅文書，不得增設(shè)納稅人非法定義務(wù)。統(tǒng)籌安排對納稅人的稅收調(diào)查和日常檢查等工作，避免多頭重復安排內(nèi)容相同的調(diào)查和檢查事項。設(shè)立和變更稅務(wù)登記時，對于稅務(wù)登記、稅種認定、減免稅資格認定、普通發(fā)票領(lǐng)購資格等涉稅調(diào)查事項，可實行一次下戶、調(diào)查辦結(jié)。在開展納稅評估中，應針對某一戶納稅人申報繳納的各個稅種進行綜合分析評價，避免多次下戶，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復評估。? 　　（二）解決納稅人重復報送資料的問題。認真貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)審驗證件的通知》（國稅函〔2007〕149號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕20號），不得要求納稅人重復報送涉稅資料及數(shù)據(jù)。對已存入稅收征管信息系統(tǒng)按照“一戶式”電子檔案管理要求采集的各項基礎(chǔ)信息，在納稅人辦理登記類、認定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不得再要求納稅人重復提供有關(guān)證件的復印件；稅務(wù)機關(guān)開展稅收分析、稅負調(diào)查等工作時，不得要求納稅人重復報送財務(wù)會計報表和涉稅信息。個體工商戶辦理稅務(wù)登記時，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的資料錄入打印《稅務(wù)登記表》并經(jīng)戶主簽字確認即可。對于長期選擇電子申報方式報送涉稅資料，且數(shù)據(jù)質(zhì)量比較高的納稅人，可由省稅務(wù)機關(guān)確定報送紙質(zhì)資料的時限，其中增值稅、消費稅的紙質(zhì)申報資料采取半年或年度報送的方式，營業(yè)稅的紙質(zhì)申報資料可以采取季度報送的方式;企業(yè)所得稅季（月）度預繳申報可只采用電子申報方式，年度申報須同時采用電子申報和紙質(zhì)資料報送方式。對已具有電子認證身份的納稅人，在使用電子申報方式報送涉稅資料后，省稅務(wù)機關(guān)可選擇條件成熟的地區(qū)進行取消紙質(zhì)資料報送方式的試點，并報稅務(wù)總局備案。? 　　 (三)解決好納稅人應用電子手段申報納稅收費與服務(wù)不規(guī)范的問題。對于稅務(wù)機關(guān)開發(fā)或委托開發(fā)的擁有產(chǎn)權(quán)的納稅申報軟件等信息產(chǎn)品，應免費向納稅人發(fā)放。對于稅務(wù)機關(guān)不擁有產(chǎn)權(quán)、通過市場化開發(fā)的納稅申報軟件等信息產(chǎn)品，各級稅務(wù)機關(guān)在開發(fā)商和服務(wù)商的收費項目得到物價部門批準后，協(xié)調(diào)開發(fā)商、服務(wù)商與納稅人簽訂合同，明確服務(wù)事項及標準。除國家另有規(guī)定外，由納稅人自愿使用信息產(chǎn)品和自愿選擇按年或按次服務(wù)付費的方式，不服務(wù)不得收費，并進行約束和加強監(jiān)督。立足于納稅人現(xiàn)有的技術(shù)條件升級軟件，禁止開發(fā)商和服務(wù)商利用軟件升級推銷設(shè)備以及利用培訓等機會向納稅人收取高額費用。? 　　三、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有效減輕基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔? 　　（一）解決稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部報表資料多頭重復報送的問題。認真貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并征管業(yè)務(wù)報表的通知》（國稅函〔2006〕1275號），對本級機關(guān)和下級機關(guān)報送的報表進行認真清理，不得擅自新增報表資料。對重復、失效的報表，堅決取消。充分利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，凡系統(tǒng)能夠自動生成或經(jīng)過加工可以生成的報表、數(shù)據(jù)，不再要求下級機關(guān)報送。加強報表的歸口管理，建立報表管理和使用長效機制。對業(yè)務(wù)報表進行整合，統(tǒng)一填報口徑，實現(xiàn)報表資源共享，避免同一類報表要求下級重復上報。上級機關(guān)不得隨意要求下級報送一次性、臨時性報表。? 　　（二）解決稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部多頭重復布置工作的問題。上級機關(guān)各部門向下級安排工作要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增強可操作性，避免多頭安排、重復布置、效率低下。大力清理、整頓各種不必要的文件、會議、考核、評比和檢查等項目。對于已納入稅收征管信息系統(tǒng)并可在網(wǎng)上直接作出審批決定的，除另有規(guī)定外，可取消紙質(zhì)文書的流轉(zhuǎn)審批。? 　　（三）解決稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)資源利用率低的問題。充分利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，開展稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、考核監(jiān)督和決策管理。加強數(shù)據(jù)管理，提高分析水平和應用能力。掌握數(shù)據(jù)資源的部門應根據(jù)業(yè)務(wù)部門需求，及時、準確、完整地提供共享數(shù)據(jù)。上級機關(guān)要及時、準確、完整地發(fā)布數(shù)據(jù)分析信息。對同一涉稅事項，做到軟件功能、數(shù)據(jù)采集不重復。對于能夠依托現(xiàn)有系統(tǒng)拓展解決問題的，不再進行單行軟件的開發(fā)。? 　　（四）解決一線稅務(wù)人員工作負擔重的問題。根據(jù)稅收征管與納稅服務(wù)的實際，明確稅收管理員、辦稅服務(wù)廳人員、12366納稅服務(wù)熱線（以下簡稱“12366”）座席員和網(wǎng)站服務(wù)人員等一線稅務(wù)人員的職責，充實力量，合理確定工作負荷，切實解決人員少、事務(wù)多、負擔重的問題。依托信息技術(shù)，整合相關(guān)信息系統(tǒng)。開發(fā)應用稅收管理員工作平臺，確保工作需要。? 　　四、因地制宜，防止和解決辦稅排隊擁擠問題? 　　認真貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于解決辦稅服務(wù)廳排隊擁擠問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕161號），防止和減少納稅申報期內(nèi)辦稅長時間排隊現(xiàn)象。? 　　（一）均衡使用納稅申報期間。主管稅務(wù)機關(guān)應積極與納稅人協(xié)商，經(jīng)納稅人同意可采取以下方式：對于規(guī)模小、核算相對簡單的納稅人，盡量將其安排在納稅申報期的前半段申報納稅；對于規(guī)模大、核算相對復雜的納稅人，盡量將其安排在納稅申報期的后半段申報納稅，以合理利用申報辦稅時間，避免擁擠。對于相同規(guī)模的納稅人，可適當定期輪換，體現(xiàn)公平。? 　　（二）大力發(fā)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)。目前除了增值稅銷項發(fā)票開票記錄IC卡以及涉及增值稅四小票電子記錄需到辦稅服務(wù)廳辦理前臺插卡、報盤審核等業(yè)務(wù)外，均可采取網(wǎng)上辦稅方式，供納稅人自愿選擇。建立健全網(wǎng)上辦稅工作機制，加強稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)，使納稅人足不出戶地履行納稅義務(wù)。確保“十一五”期間，50%的稅務(wù)行政許可項目實現(xiàn)在線辦理。采取有效措施，預防網(wǎng)絡(luò)堵塞，保障網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)運轉(zhuǎn)暢通。? 　　（三）適當增設(shè)服務(wù)網(wǎng)點。根據(jù)實際需要，在納稅人相對密集的基層稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)所，依托信息化，可適當增設(shè)辦稅場所，以分流納稅人，分散辦理申報納稅。在堅持屬地管理的原則下，積極試點推行納稅人自行選擇辦稅服務(wù)廳的方式，實行涉稅事項“同城通辦”。? 　　（四）合理設(shè)置辦稅窗口。根據(jù)辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)量的實際，按照服務(wù)規(guī)范的要求，合理調(diào)配各類窗口數(shù)量。辦稅高峰時，可在辦稅服務(wù)廳內(nèi)臨時增設(shè)辦稅窗口、增派工作人員、延長辦稅時間。在納稅人密集的地方，可配置“排隊叫號系統(tǒng)”，按號分散等候，避免納稅人站立排隊。將性能較高的計算機設(shè)備優(yōu)先配置到辦稅服務(wù)工作方面，以提高辦稅效率，縮短辦稅時間。? 　　五、加強需求分析，創(chuàng)新納稅服務(wù)? 　　及時掌握和了解納稅人的需求，使各項服務(wù)措施真正做到有的放矢。通過受理納稅咨詢、開展辦稅輔導等多種途徑，及時了解納稅人在履行納稅義務(wù)過程中的困難和問題，加強對納稅人關(guān)心的稅收重點、熱點、難點問題的收集、研究和整理，以促進稅收工作不斷改進。對于本單位或本部門能夠解決的困難和問題，采取措施，抓緊解決；對于本單位或本部門不能解決的困難和問題，盡快提出意見和建議，報上級機關(guān)備案，上級機關(guān)應抓緊研究解決。對于納稅人反映的意見、建議、投訴、舉報等，認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時改進。在滿足納稅人普遍需求的共性服務(wù)基礎(chǔ)上，為納稅人提供有針對性的個性化服務(wù)。積極創(chuàng)新納稅服務(wù)方式和手段，將個性服務(wù)與納稅信用等級評定管理、辦稅流程簡化、維護納稅人權(quán)益等各項工作有機結(jié)合，促使納稅服務(wù)不斷優(yōu)化，推動稅收工作和諧發(fā)展。? 　　六、整合服務(wù)資源，提高服務(wù)效能? 　　（一）加強國、地稅協(xié)作。同一地區(qū)的國、地稅局要加強協(xié)作，聯(lián)合辦理稅務(wù)登記，聯(lián)合設(shè)立“12366”，聯(lián)合評定納稅信用等級，聯(lián)合開展稅務(wù)檢查和稅收調(diào)查，節(jié)省稅收成本。國、地稅局對同一納稅人要提高信息采集效率，及時取得或交換相關(guān)信息與資料，加強分析比對，保證數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，努力實現(xiàn)信息共享，提高服務(wù)質(zhì)量與效率。? 　　（二）有效整合信息服務(wù)平臺。依托信息化，進一步完善和拓展服務(wù)載體，強化服務(wù)功能。有條件的地區(qū)，整合“12366”、網(wǎng)站、短信臺的網(wǎng)絡(luò)資源，力求實現(xiàn)“三網(wǎng)合一”，以持續(xù)提升服務(wù)功能，不斷推出新的服務(wù)產(chǎn)品，努力滿足納稅人的需要。積極規(guī)范和加強“12366”服務(wù)，目前尚未開發(fā)“12366”應用系統(tǒng)的，不宜再開發(fā)；已開通“12366”的地區(qū)，要文明服務(wù)，加強業(yè)務(wù)維護，健全納稅服務(wù)受理、承辦、轉(zhuǎn)辦、反饋、督辦等工作機制。優(yōu)化稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能，從保障納稅人需求出發(fā)，根據(jù)稅法要求積極推行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上下載稅務(wù)表格等服務(wù)措施，提供發(fā)票真?zhèn)舞b別、有獎發(fā)票等服務(wù)事項的網(wǎng)上查詢。積極利用短信開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知等涉稅事項。規(guī)范與維護“12366”、網(wǎng)站與短信臺應用的稅收法規(guī)庫和納稅咨詢問題庫，定期整理發(fā)布“12366”和稅務(wù)網(wǎng)站受理的問題解答。? 　　 (三)強化納稅咨詢輔導。深入開展納稅服務(wù)數(shù)據(jù)與信息的綜合利用工作，加強辦稅服務(wù)廳、“12366”和稅務(wù)網(wǎng)站的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析以及業(yè)務(wù)維護和管理，逐步建立統(tǒng)一的“12366”與網(wǎng)站服務(wù)共享的納稅咨詢問題庫，提高涉稅事項答復準確率。加大對新出臺的稅收政策的輔導力度，幫助納稅人準確掌握稅法知識。? 　　（四）加強部門協(xié)作。主動加強與工商、財政、金融、質(zhì)監(jiān)、海關(guān)等部門的協(xié)作與配合，大力開展外部信息交換，積極利用政府和其他有關(guān)部門的公共服務(wù)成果和相關(guān)信息，減少不必要的向納稅人的信息采集。實行資源共享，形成社會合力。? 　　（五）充分發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會中介組織在稅務(wù)代理、稅收籌劃、會計核算等方面的行業(yè)優(yōu)勢，為納稅人提供具有專業(yè)水準的個性化服務(wù)，以提高納稅服務(wù)的整體實力。堅持稅務(wù)代理自愿的原則，嚴禁向納稅人強制代理、指定代理，依法引導稅務(wù)代理事業(yè)健康發(fā)展。? 　　七、堅持辦稅公開，加強納稅信用建設(shè)? 　　認真貫徹《中華人民共和國政府信息公開條例》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推行辦稅公開工作的意見》（國稅發(fā)〔2006〕172號），清理公開項目，完善公開程序，拓展公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式。進一步加強對辦稅公開項目的管理，強化監(jiān)督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據(jù)、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等。各地要結(jié)合實際，在稅務(wù)總局規(guī)定的辦稅公開項目的基礎(chǔ)上，制定本單位辦稅公開目錄，補充、完善有關(guān)公開內(nèi)容。尚未完成對納稅人涉稅事項清理工作的地區(qū)，要抓緊進行清理。? 　　各地要組織實施好納稅信用等級評定管理工作，明確標準，完善制度，健全機制。國、地稅局要依托信息化，嚴格按照評定內(nèi)容與指標進行評定，確保評定的客觀性、準確性、公平性。充分運用評定結(jié)果，積極推行分類管理和服務(wù)。對于納稅信用等級不同的納稅人，合理配置征管資源并采取相應的服務(wù)方式。進一步拓展對A級納稅人的激勵措施，增強A級的“吸引力”。對D級納稅人，加強辦稅輔導，實施重點監(jiān)控。按照辦稅公開工作的要求，及時公開A級和D級納稅信用等級評定結(jié)果。? 　　八、建立考核機制，強化社會監(jiān)督? 　　（一）強化考核監(jiān)督。建立和完善納稅服務(wù)責任制、考核制和獎懲制，堅持定性考核和定量考核相結(jié)合，定期考核與日常考核相結(jié)合，內(nèi)部考核與社會評議相結(jié)合，確保責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。依據(jù)稅收征管流程，合理確定納稅服務(wù)考核的范圍、內(nèi)容、指標，建立納稅服務(wù)崗責體系，充分發(fā)揮考核的導向作用和促進作用，增強考核指標的科學性、針對性、實效性。上級機關(guān)對下級機關(guān)、同級機關(guān)內(nèi)部對各相關(guān)職能部門的納稅服務(wù)制度建設(shè)、工作措施、實際效果等進行考核，各級機關(guān)對所屬稅務(wù)人員執(zhí)行納稅服務(wù)規(guī)范的情況進行考核。? 　　（二）開展社會評議。充分發(fā)揮納稅人和社會各界對稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作的監(jiān)督作用，可在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置“服務(wù)評價器”，由納稅人現(xiàn)場對稅務(wù)人員的具體服務(wù)行為進行評價。引入獨立于征納雙方之外的第三方評價機制，采取問卷調(diào)查、定期回訪納稅人等形式開展評價與監(jiān)督。? 　　（三）嚴格責任追究。對于納稅服務(wù)工作成績顯著的單位和個人，予以表彰；對于納稅服務(wù)工作較差的單位和個人，予以批評。對于那些在納稅服務(wù)工作中搞形式主義，弄虛作假，甚至侵害納稅人合法權(quán)益的，按照有關(guān)規(guī)定追究領(lǐng)導和直接責任人的責任。? 　　九、加強組織領(lǐng)導，確保工作實效? 　　做好“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)是當前稅收工作中一項重要的緊迫任務(wù)，各級稅務(wù)機關(guān)要切實加強領(lǐng)導，將其擺到全局工作的重要位置，精心研究，統(tǒng)籌安排，加強協(xié)調(diào)，形成合力，切實減輕納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)的負擔，防止反彈。上級機關(guān)要進一步增強為基層服務(wù)的意識，對下級請示的事項，在規(guī)定時限內(nèi)答復；無法按期答復的，向下級說明原因，限期回復。下級機關(guān)要善于綜合運用上級提供的各種信息和方法，不斷提高管理與服務(wù)水平。要加強干部隊伍建設(shè)，增強稅務(wù)機關(guān)的公信力、執(zhí)行力和納稅服務(wù)能力。強化對一線稅務(wù)人員的教育、培訓、管理和監(jiān)督，提倡在崗自學，更新業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)。積極開展崗位練兵、業(yè)務(wù)競賽、評先選優(yōu)活動，大力培養(yǎng)服務(wù)能手，為落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)提供保障。? 　　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局于2007年11月30日之前，將貫徹實施本意見過程中遇到的情況和問題報送稅務(wù)總局（征收管理司）備案。 　　　　　　　　　　　　　　　　　國家稅務(wù)總局 　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年八月三十日