國稅發(fā)〔2007〕97號 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏自治區(qū)國家稅務(wù)局：? 　　為深入貫徹修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》，落實個人所得稅征管“四一三”工作思路，提升個人所得稅征管水平，發(fā)揮個人所得稅籌集財政收入和調(diào)節(jié)收入分配的職能作用，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作的有關(guān)要求通知如下： 　　一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，充分認(rèn)識加強(qiáng)個人所得稅全員全額扣繳申報管理的重要意義? 　　實行全員全額扣繳申報管理，是2005年修訂個人所得稅法的一項重要內(nèi)容，是我國個人所得稅征管的方向。做好個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作，是貫徹依法治稅原則，落實修訂后的個人所得稅法的要求，也是落實“四一三”工作思路，提升個人所得稅管理水平的要求；是繼續(xù)做好年所得12萬元以上自行納稅申報工作的有效“抓手”，也是推進(jìn)個人所得稅信息化建設(shè)的內(nèi)在要求。首次年所得12萬元以上個人自行納稅申報的經(jīng)驗充分證明，做好全員全額扣繳申報管理工作，就能更好掌握自行納稅申報工作的主動權(quán)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，從優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)公眾納稅意識、落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會主義和諧社會的高度，充分認(rèn)識加強(qiáng)個人所得稅全員全額扣繳申報管理的重要性，將全員全額扣繳申報管理工作作為個人所得稅征管的重點(diǎn)，抓緊抓好。要切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用、當(dāng)?shù)囟愒唇Y(jié)構(gòu)、征管條件等情況，結(jié)合不同地區(qū)、行業(yè)、高收入群體的特點(diǎn)，統(tǒng)籌安排推進(jìn)全員全額扣繳申報管理工作計劃，加快擴(kuò)大全員全額扣繳申報覆蓋面的步伐。? 　　二、積極推進(jìn)信息化建設(shè)，為加快擴(kuò)大全員全額扣繳申報覆蓋面步伐創(chuàng)造條件? 　　實行全員全額扣繳申報管理，必須有信息化手段的支持，才能適應(yīng)工作量大的特點(diǎn)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，安全快捷地處理和運(yùn)用有關(guān)數(shù)據(jù)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要把推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)作為擴(kuò)大全員全額扣繳申報管理覆蓋面，降低采集、加工、分析、比對數(shù)據(jù)人工成本的基本手段和主要方式，實現(xiàn)管理系統(tǒng)和全員全額扣繳申報管理工作同步良性發(fā)展。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知》（國稅函〔2006〕1092號）的部署和要求，應(yīng)用全國統(tǒng)一的個人所得稅管理系統(tǒng)，當(dāng)務(wù)之急是各地要盡快全面啟動個人所得稅管理系統(tǒng)的實施工作，逐步解決推廣應(yīng)用中遇到的困難和問題，加快實施進(jìn)度，為全員全額扣繳申報管理創(chuàng)造必要條件。在推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的個人所得稅管理系統(tǒng)過程中，全員全額扣繳申報管理要同步跟進(jìn)，做到個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用到哪里，全員全額扣繳申報管理工作就覆蓋到哪里。? 　　三、從扣繳義務(wù)人入手，確保全員全額扣繳申報管理質(zhì)量 　　扣繳義務(wù)人不僅是扣繳個人所得稅的法定責(zé)任人，也是產(chǎn)生個人所得稅扣繳申報數(shù)據(jù)的第一道環(huán)節(jié)，決定著全員全額扣繳申報管理的質(zhì)量。確保全員全額扣繳申報管理的質(zhì)量，必須要從扣繳義務(wù)人入手。首先，要認(rèn)真落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號）規(guī)定，要求扣繳義務(wù)人切實履行個人所得稅法規(guī)定的全員全額扣繳申報義務(wù)，認(rèn)真學(xué)習(xí)個人所得稅各項政策，熟悉全員全額扣繳申報操作程序和辦法，扎扎實實做好全員全額扣繳申報各項工作。其次，要優(yōu)化對扣繳義務(wù)人的服務(wù)，為其履行全員全額扣繳申報義務(wù)提供必要幫助。如及時傳達(dá)解釋新的個人所得稅政策、工作要求，免費(fèi)提供扣繳申報軟件，統(tǒng)一數(shù)據(jù)信息的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，建立基礎(chǔ)信息的采集、變更、糾錯、維護(hù)機(jī)制等。第三，要加強(qiáng)對全員全額扣繳申報的評估和檢查，特別是對當(dāng)?shù)馗呤杖胄袠I(yè)、人均扣繳額明顯低于同行業(yè)水平、代扣代繳零申報戶等單位，應(yīng)作為評估和檢查的重點(diǎn)，認(rèn)真分析其扣繳個人所得稅情況，關(guān)注其有關(guān)銀行賬戶、往來款項、職工福利等信息，督促其及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題，增強(qiáng)全員全額扣繳申報的準(zhǔn)確度。第四，要加強(qiáng)扣繳義務(wù)人開具代扣代收憑證的管理，督促扣繳義務(wù)人在支付勞務(wù)報酬所得時，應(yīng)按規(guī)定扣繳個人所得稅并向納稅人開具代扣代收稅款憑證；對支付工資等其他所得的，扣繳義務(wù)人應(yīng)按月或按次將收入額及扣繳稅款以一定形式告知每一位納稅人，年度終了后，有條件的單位或根據(jù)納稅人要求，可以通過收入（扣稅）清單憑據(jù)等形式，將本單位全年向納稅人支付的收入和扣繳稅款的合計數(shù)等涉稅信息如實告知納稅人。? 　　四、充分利用自行納稅申報信息和第三方信息，強(qiáng)化全員全額扣繳申報管理工作? 　　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要運(yùn)用掌握的各種納稅信息比對全員全額扣繳申報的信息，從中發(fā)現(xiàn)全員全額扣繳申報的問題，藉此督促扣繳義務(wù)人改進(jìn)全員全額扣繳申報工作。如稅務(wù)機(jī)關(guān)要對年所得12萬元以上個人自行納稅申報的信息進(jìn)行整理、分析、比對，從中檢驗扣繳義務(wù)人履行扣繳個人所得稅義務(wù)的情況；系統(tǒng)分析國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計信息、有關(guān)部門提供的涉稅信息、上市公司的公告信息、廣告信息、高檔住宅和汽車的購置等信息，作為評估扣繳義務(wù)人全員全額扣繳申報情況的參考信息。? 　　五、隨著全員全額扣繳申報工作的進(jìn)展，逐步擴(kuò)大開具個人所得稅完稅證明的范圍 　　今年全國“兩會”期間，一些代表和委員提出稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅證明的建議和提案，廣大納稅人對此呼聲也很高。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要從貫徹“聚財為國，執(zhí)法為民”宗旨，優(yōu)化納稅服務(wù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益的角度出發(fā)，積極推進(jìn)開具個人所得稅完稅證明工作。從明年起，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向?qū)嵭辛巳珕T全額扣繳申報的單位的每個納稅人開具個人所得稅完稅證明。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動向當(dāng)?shù)卣畢R報，加強(qiáng)與財政、郵政部門的溝通協(xié)調(diào)，每年將開具完稅證明的經(jīng)費(fèi)支出列入稅務(wù)機(jī)關(guān)部門預(yù)算，爭取必要的資金、設(shè)備和技術(shù)支持，使完稅證明的開具作為一項經(jīng)常性的工作持續(xù)開展下去，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好形象。 　　六、細(xì)化工作任務(wù)，落實目標(biāo)責(zé)任制，推進(jìn)全員全額扣繳申報管理工作? 　　個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作牽動面廣，工作難度大，社會關(guān)注度，各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，持之以恒，穩(wěn)步深入推進(jìn)，分階段確定工作目標(biāo)。具體要求是：2007年底前，年度扣繳個人所得稅款80萬元以上的單位，納入全員全額扣繳申報管理；2008年底前，年度扣繳個人所得稅款30萬元以上的單位，納入全員全額扣繳申報管理；2009年底，全面實現(xiàn)全員全額扣繳申報管理。有條件的地區(qū)，應(yīng)加快全員全額扣繳申報管理工作的進(jìn)度。各地要根據(jù)以上工作目標(biāo)，細(xì)化各地區(qū)在每一工作階段、每一納稅年度的工作目標(biāo)，使此項工作每年都有所發(fā)展。各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立此項工作的考核制度，對于提前達(dá)到工作目標(biāo)的單位予以表彰，對于工作重視不夠、進(jìn)度較慢、工作質(zhì)量不高的單位給予督促和批評。國家稅務(wù)總局也將不定期地對各地全員全額扣繳申報管理工作進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和通報。 國家稅務(wù)總局　 二○○七年八月十四日