第一條　根據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》（以下簡稱“條例”）第二十一條制訂本細則。

第一章　國庫的組織機構(gòu)和人員管理

第二條　中華人民共和國國家金庫機構(gòu)， 按照國家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 分級管理的財政體制設(shè)立，原則上一級財政設(shè)立一級國庫。國庫設(shè)總庫、分庫、中心支庫和支庫。中國人民銀行總行經(jīng)理總庫；各省、自治區(qū)、直轄市分行經(jīng)理分庫；省轄市、自治州和成立一級財政的地區(qū)， 由市、地（州）分、 支行經(jīng)理中心支庫；縣（市）支行（城市區(qū)辦事處）經(jīng)理支庫。
　　計劃單列城市分行可設(shè)置分庫，其國庫業(yè)務(wù)受省分庫領(lǐng)導(dǎo)。
　　中華人民共和國國家金庫的分庫、中心支庫、支庫，按照行政區(qū)劃名稱定名。例如“中華人民共和國國家金庫ＸＸ省（自治區(qū)、市）分庫”、“中華人民共和國國家金庫ＸＸ地區(qū)（市）中心支庫”、“中華人民共和國國家金庫ＸＸ縣支庫”。
　　地三條　支庫以下的國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)，由專業(yè)銀行的分支機構(gòu)辦理，負責(zé)收納報解財政庫款。經(jīng)收處的業(yè)務(wù)工作，受支庫領(lǐng)導(dǎo)。

第四條　各級國庫的工作機構(gòu)，按“條例”第九條的規(guī)定設(shè)立。總庫設(shè)司，分庫設(shè)處，中心支庫設(shè)科，支庫設(shè)股（或?qū)Ｈ耍?br/>

第五條　國庫的業(yè)務(wù)工作，實行垂直領(lǐng)導(dǎo)。各級國庫的工作，直接對上級國庫負責(zé)。下級國庫應(yīng)定期向上級國庫報告工作情況，上級國庫可以對下級國庫直接布置檢查工作。
　　第二節(jié)　國庫的人員管理

第六條　各級國庫均應(yīng)配備與其工作任務(wù)相適應(yīng)的專職人員。總庫配備３０人；分庫一般配備５至９人；中心支庫一般配備３至５人；支庫一般配備２至３人。國庫業(yè)務(wù)量較小的地區(qū)，人員配備可以適當(dāng)減少；國庫業(yè)務(wù)量較大的地區(qū)也可適當(dāng)增加。
　　各級國庫主任，副主任的配備，按“條例”第七條的規(guī)定執(zhí)行。分庫的正、副處長、中心支庫的正副科長、支庫的正副股長，按現(xiàn)行干部管理權(quán)限辦理正式任免手續(xù)。各級國庫人員編制，由中國人民銀行總行單列逐級下達。

第七條　各級國庫要配備政治素質(zhì)好、有中等專業(yè)（或高中）以上文化程度和專業(yè)知識的人員，現(xiàn)職人員沒有達到上述水平的，應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)盡快達到。要保持國庫人員的相對穩(wěn)定。

第八條　國庫工作人員要努力學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想，堅持四項基本原則，認真執(zhí)行黨和國家的方針政策，嚴守國家機密，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行國庫制度，熱愛國庫工作，加強調(diào)查研究，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，努力提高政治思想、科學(xué)文化和業(yè)務(wù)水平。

第九條　各級國庫領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心干部的培養(yǎng)教育，定期組織業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，交流經(jīng)驗，表彰先進。國庫工作人員的業(yè)務(wù)技術(shù)職稱，應(yīng)根據(jù)國庫業(yè)務(wù)的特點，參照銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二章　國庫的職責(zé)和權(quán)限

第十條　國庫工作是國家預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分，是辦理國家預(yù)算收支的重要基礎(chǔ)工作。組織管理國庫工作是人民銀行的一項重要職責(zé)。各級國庫在實現(xiàn)國家預(yù)算收支任務(wù)中，要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進作用和監(jiān)督作用。
　　國庫的基本職責(zé)要求如下：
　　（一）準確及時地收納各項國家預(yù)算收入。根據(jù)國家財政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入級次和上級財政機關(guān)確定的分成留解比例，正確、及時地辦理各級財政庫款的劃分和留解，以保證各級財政預(yù)算資金的運用。
　　（二）按照財政制度的有關(guān)規(guī)定和銀行的開戶管理辦法，為各級財政機關(guān)開立帳戶。根據(jù)財政機關(guān)填發(fā)的撥款憑證，辦理同級財政庫款的支撥。
　　（三）對各級財政庫款和預(yù)算收入進行會計帳務(wù)核算。按期向上級國庫和同級財政、征收機關(guān)報送日報、旬報、月報和年度決算報表，定期同財政、征收機關(guān)對帳，以保證數(shù)字準確一致。
　　（四）協(xié)助財政、征收機關(guān)組織預(yù)算收入及時繳庫；根據(jù)征收機關(guān)填發(fā)的憑證核收滯納金；根據(jù)國家稅法協(xié)助財稅機關(guān)扣收個別單位屢催不繳的應(yīng)繳預(yù)算收入；按照國家財政制度的規(guī)定，監(jiān)督庫款的退付。
　　（五）組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫經(jīng)收處的工作，總結(jié)交流經(jīng)驗，及時解決存在的問題。
　　（六）辦理國家交辦的同國庫有關(guān)的其他工作。

第十一條　國庫要認真貫徹國家的方針政策和財經(jīng)制度，正確地按照國庫制度和預(yù)算管理規(guī)定辦事。國庫的主要權(quán)限如下：
　　（一）各級國庫有權(quán)督促檢查國庫經(jīng)收處和其他征收機關(guān)所收之款，是否按規(guī)定及時全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)拖延或違法不繳的，應(yīng)及時查究處理。
　　（二）各級財政機關(guān)要正確執(zhí)行國家財政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入劃分辦法和分成留解比例。對于擅自變更上級財政機關(guān)規(guī)定的分成留解比例的，國庫有權(quán)拒
絕執(zhí)行。
　　（三）各級財政、征收機關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的退庫范圍、項目和審批程序辦理退庫。對不符合規(guī)定的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。
　　（四）監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥，對違反財政制度規(guī)定的，國庫有權(quán)執(zhí)行。
　　（五）任何單位和個人強令國庫辦理違反國家規(guī)定的事項，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告。
　　（六）國庫的各種繳庫、退庫憑證的格式、尺寸、各聯(lián)的顏色、用途以及填寫內(nèi)容，按照本細則的規(guī)定辦理，對不符合規(guī)定的繳退庫憑證或填寫不準確、不完整的憑證，國庫有權(quán)拒絕受理。

第十二條　各級財政、征收機關(guān)和國庫要相互配合，密切協(xié)作。財政、征收機關(guān)應(yīng)及時向國庫提供下列有關(guān)文件和資料：
　　（一）有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的文件規(guī)定。如國家預(yù)算收支科目、各級預(yù)算收支劃分范圍和預(yù)算收入的分成留解比例等有關(guān)規(guī)定，年度財政預(yù)算收入計劃，以及各項稅收提取手續(xù)費的比例等。
　　（二）有關(guān)預(yù)算繳退庫款的國營企業(yè)名單、計劃。包括：企業(yè)名稱、隸屬關(guān)系、預(yù)算級次、適用預(yù)算科目、開戶銀行和帳號等主要內(nèi)容，以及提供繳款計劃和彌補虧損計劃等資料。
　　（三）預(yù)算執(zhí)行中涉及調(diào)整預(yù)算收入分成比例，改變企業(yè)的隸屬關(guān)系、預(yù)算級次和繳款方式等文件。
　　（四）與國庫工作有關(guān)的財政、預(yù)算、 稅收、 財務(wù)等規(guī)章制度和年度預(yù)算的有關(guān)部分。
　　各級財政、 征收機關(guān)和國庫的有關(guān)業(yè)務(wù)會議， 要互相通知派人參加，并根據(jù)工作需要，由財政機關(guān)牽頭定期舉行聯(lián)席會議， 以便及時互通情況， 協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。

第十三條　各級財政、征收機關(guān)，應(yīng)將支撥或退付庫款所用的印鑒，送同級國庫存驗?br>

第三章　預(yù)算收入的收納、劃分與退付

第十四條　國家預(yù)算收入分別由各級財政機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)負責(zé)管理、組織征收或監(jiān)交。這些機關(guān)通稱“征收機關(guān)”。按照預(yù)算收入的性質(zhì)分別由下列機關(guān)負責(zé)征收。
　　（一）稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的有：工商稅收、國營企業(yè)所得稅以及國家能源交通重點建設(shè)基金和由稅務(wù)機關(guān)征收的其他預(yù)算收入。
　　（二）海關(guān)負責(zé)征收的有：關(guān)稅以及代征的進出口產(chǎn)品的產(chǎn)品稅、增值稅、對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅、工商統(tǒng)一稅等。
　　（三）財政機關(guān)負責(zé)征收的有： 國營企業(yè)上繳利潤、 調(diào)節(jié)稅、農(nóng)業(yè)稅以及其他收入等。
　　（四）不屬于上述范圍的預(yù)算收入，以國家規(guī)定負責(zé)管理征收的單位為征收機關(guān)。
　　第二節(jié)　預(yù)算收入的收納

第十五條　預(yù)算收入的收納， 分為就地繳庫、 集中繳庫和稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)自收匯繳三種。
　　（一）就地繳庫。由基層繳款單位或繳款人直接向當(dāng)?shù)貒鴰旎驀鴰旖?jīng)收處繳納。
　　（二）集中繳庫。由基層繳款單位將應(yīng)繳預(yù)算收入通過銀行匯解到上級主管部門，由主管部門匯總向國庫或國庫經(jīng)收處繳納。
　　繳款單位采用集中繳款方式的，要經(jīng)同級財政部門同意，對擅自變更繳款方式的，國庫應(yīng)予制止。
　　（三）稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)自收匯繳。繳款人或繳款單位直接向基層稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)繳納稅款，由稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)將所收款項匯總繳入國庫或國庫經(jīng)收處。本著既方便群眾，又有利于稅款入庫的原則，對農(nóng)村集貿(mào)市場、個體商販及農(nóng)民繳納的小額稅款，由稅務(wù)機關(guān)自收匯繳。城鎮(zhèn)居民和個體工商業(yè)戶繳納的小額稅款，原則上凡在銀行開有存款帳戶和固定門面，并按月繳納稅款的個體工商業(yè)戶，可直接繳入國庫，其余（包括固定攤販）一律由稅務(wù)機關(guān)自收匯款。有的地區(qū)稅務(wù)部門和銀行已有協(xié)商的做法，暫可維持不變。
　　海關(guān)對入境的旅客、船員行李物品、郵遞物品以及對邊境小額貿(mào)易征收的進口稅；海關(guān)查處走私和違章案件的罰沒收入， 必要時可由海關(guān)自收匯繳。 海關(guān)自收匯繳的具體辦法。根據(jù)海關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第三節(jié)　預(yù)算收入的劃分

第十六條　國家預(yù)算收入按照中央預(yù)算和地方預(yù)算劃分收入的方法分類，有中央預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入、中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入三種：
　　中央預(yù)算固定收入，全部歸中央預(yù)算，地方預(yù)算不參與分成；地方預(yù)算固定收入，全部歸地方預(yù)算，中央預(yù)算不參與分成。中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入，分為總額分成收入與固定比例分成收入兩種。總額分成收入全額列入地方預(yù)算，由國庫按照財政部規(guī)定的中央和地方分成比例分成。屬于中央分成的部分，作為地方預(yù)算的上解支出，上解中央。對無上解任務(wù)的補助地區(qū)和實行定額上解的地區(qū)， 中央
預(yù)算不參與分成。 固定比例分成收入，按照財政部規(guī)定的固定分成比例分成后，
分別劃歸中央預(yù)算收入和地方預(yù)算收入。具體劃分收入的方法，按照國家財政管理體制的規(guī)定辦理。

第十七條　地方預(yù)算收入在各級預(yù)算之間的劃分，分為上級預(yù)算固定收入、本級預(yù)算固定收入、上級預(yù)算和本級預(yù)算分成收入三種。
　　上級預(yù)算固定收入， 本級預(yù)算不參與分成； 本級預(yù)算固定收入，上級預(yù)算不參與分成。上級預(yù)算與本級預(yù)算分成收入的處理方法，比照中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入的處理方法辦理。具體劃分收入的方法，按照地方財政管理體制的規(guī)定執(zhí)行。
　　第四節(jié)　預(yù)算收入的退付

第十八條　國庫收納預(yù)算收入的退付，必須在國家規(guī)定的退庫項目范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫：
　　（一）由于對工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退庫的；
　　（二）改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財務(wù)結(jié)算需要退庫的；
　　（三）企業(yè)按計劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的；
　　（四）財政部明文規(guī)定或?qū)ｍ椗鷾实钠渌藥祉椖俊?br/>　　凡是不符合規(guī)定的收入退庫，各級財政機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)，不得辦理審批手續(xù)，各級國庫對不符合規(guī)定的退庫有權(quán)拒絕辦理。

第十九條　預(yù)算收入的退庫，由各級國庫辦理，國庫經(jīng)收處只辦理庫款收納，不辦理預(yù)算收入的退付。

第二十條　預(yù)算收入庫款的退庫，應(yīng)按預(yù)算收入的級次辦理。中央預(yù)算收入退庫，從中央級庫款中退付；地方各級預(yù)算固定收入的退庫，從地方各級庫款中退付；地方預(yù)算分成收入的退庫，按規(guī)定的分成比例，分別從上級和本級庫款中退付。

第二十一條　各單位和個人申請退庫，應(yīng)向財政、征收機關(guān)填具退庫申請書。退庫申請書的基本內(nèi)容應(yīng)包括：單位名稱（或個人姓名）、主管部門、預(yù)算級次、征收機關(guān)、原繳款書日期、編號、預(yù)算科目、繳款金額、申請退庫原因、申請退庫金額以及審查批準機關(guān)的審批意見和核定的退庫金額（后兩項由審批機關(guān)填寫）等。各級財政機關(guān)和征收機關(guān)，應(yīng)當(dāng)嚴格審查，不得隨意填發(fā)收入退還書。
　　退庫申請書由省財政、或省級征收機關(guān)按照以上基本內(nèi)容統(tǒng)一印制。

第二十二條　各級預(yù)算收入的退庫，原則上通過轉(zhuǎn)帳辦理，不支付現(xiàn)金。對個別特殊情況，必須退付現(xiàn)金時，財政、征收機關(guān)應(yīng)從嚴審查核實后，在收入退還書上加蓋“退付現(xiàn)金”的明顯戳記，由收款人持向指定的國庫按規(guī)定審查退款。

第二十三條　在中國銀行分支機構(gòu)開戶的外資金企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員，以外幣兌換人民幣繳納稅款或以外匯券繳納稅款，因發(fā)生多繳或錯繳需要退庫的，經(jīng)征收機關(guān)審查批準，簽發(fā)“收入退還書”時， 加蓋“可退付外幣”戳記
， 國庫辦理退庫手續(xù)后， 將退庫金額通過銀行往來劃轉(zhuǎn)中國銀行經(jīng)收行處， 由
中國銀行通過“外匯買賣”科目，按繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人帳戶時的當(dāng)天賣出牌價，折成外幣或外匯券退給繳款人或轉(zhuǎn)入繳款單位的外幣存款帳戶。

第四章　國庫的會計核算方法

第二十四條　各級國庫應(yīng)當(dāng)按照“會計法”和“條例”第十二條的規(guī)定，加強會計核算工作，嚴密核算手續(xù)，健全帳薄報表，保證各級預(yù)算收支數(shù)字完整、準確、及時完成會計核算任務(wù)。

第二十五條　國庫會計的核算方法，除本細則規(guī)定者外，均按中國人民銀行“會計基本制度”執(zhí)行。
　　各級國庫的會計事務(wù)處理，必須日清月結(jié)，不得拖延積壓，不得以表代帳。國庫會計科目是人民銀行會計科目的一個組成部分，國庫會計事項納入銀行資金平衡表統(tǒng)一平衡。但為了便于分析考查國庫會計事項，各級國庫的預(yù)算收入會計憑證數(shù)量較多的，單獨裝訂分冊保管。

第二十六條　各級國庫對預(yù)算收入的劃分報解，原則上采取逐級劃分報解方法，但支庫收納的中央預(yù)算收入和省級預(yù)算固定收入，可直接向分庫報解。

第二十七條　各級國庫對預(yù)算收入的核算報解，　原則上按國家預(yù)算收入科目核算到“款”，但工商稅收類核算到“項”（下同）。
　　第二節(jié)　國庫的會計科目與會計帳薄

第二十八條　會計科目是正確核算和綜合反映國庫業(yè)務(wù)活動的重要依據(jù)。國庫系統(tǒng)的庫款上劃、下?lián)堋⒄{(diào)度，使用人民銀行系統(tǒng)聯(lián)行的有關(guān)科目。國庫使用的會計科目如下：
　　（一）　０３１１中央預(yù)算收入：總庫收納的和各分支庫就地收納的中央預(yù)算收入，以及分庫按比例上解總庫的中央預(yù)算收入，使用本科目核算。
　　中央預(yù)算收入的退付也使用本科目核算。
　　各分支庫逐日上劃總庫后，本科目應(yīng)無余額。
　　（二）０３１２中央預(yù)算支出：總庫辦理財政部實撥資金的中央預(yù)算支出，使用本科目核算（總庫專用）。
　　（三）０３１３中央經(jīng)費限額支出：各行辦理財政部下達的中央級行政事業(yè)經(jīng)費限額支出，以及總庫與財政部結(jié)算時，均使用本科目核算。
　　（四）０３１４財政預(yù)撥經(jīng)費額款：凡財政部門撥來的行政事業(yè)經(jīng)費限額款，用本科目核算。
　　（五）０３４４待報解地方預(yù)算收入：本科目為反映地方預(yù)算收入的過渡性科目。各分、支庫當(dāng)日收納的地方預(yù)算收入暫記本科目，每日劃分報解后，本科目應(yīng)無余額。
　　（六）０３２地方財政庫款：地方各級預(yù)算的固定收入、分成收入、以及預(yù)算支出撥款均用本科目核算。
　　各分、 支庫應(yīng)該按國家財政管理體制的預(yù)算級次劃分， 在本科目下分別為省、地（市）、縣（市）等同級財政部門開立地方財政庫款戶。
　　（七）０３３財政預(yù)算外存款：中央財政不納入國家預(yù)算的資金的存款；地方財政掌管的預(yù)算外資金的收入、支撥、上解等均用本科目核算。
　　總庫為財政部開立中央財政預(yù)算外存款戶，各分、支庫分別為同級財政部門開立地方財政預(yù)算外存款戶。
　　（八）０３４１待結(jié)算財政款項：凡由國庫經(jīng)收處代收的各項預(yù)算收入款項，用本科目核算。本科目為過渡科目。
　　各國庫經(jīng)收處在本科目下設(shè)“待報解預(yù)算收入”專戶。每天代收的各項預(yù)算收入先進入本科目專戶，當(dāng)天營業(yè)終了前匯總上劃支庫時，結(jié)清本科目專戶。
　　（九）總庫對中央財政庫款進行帳外登記，反映匯總中央預(yù)算收入、中央預(yù)算支出及庫款的結(jié)存數(shù)字。

第二十九條　國庫會計帳薄是以會計憑證為依據(jù)，運用會計帳戶，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、反映和監(jiān)督各項財政總預(yù)算收支余存以及往來款項的核算工具。各級國庫都應(yīng)按下列規(guī)定設(shè)置總帳和明細帳：
　　（一）總帳：按第二十八條規(guī)定的國庫會計科目名稱設(shè)置。
　　（二）明細帳（分戶帳或登記薄）
　　１．中央預(yù)算收入明細帳或登記薄 ：各分 、支庫收納和上劃的中央預(yù)算收入設(shè)登記薄，總庫設(shè)明細帳。本帳（薄）按照國家預(yù)算收入科目分別設(shè)立戶。
　　２．中央經(jīng)費限額支出明細帳：　各開戶銀行依照“中央級行政事業(yè)經(jīng)費限額撥款辦法”的規(guī)定，按國家預(yù)算支出科目分“款”設(shè)置帳戶。
　　３．待報解地方預(yù)算收入登記薄：各分、支庫均設(shè)置本薄。登記經(jīng)收的預(yù)算收入，按照國家預(yù)算收入科目分別立戶。
　　４．地方財政庫款明細帳：各分，支庫按同級財政機關(guān)設(shè)置本帳，按會計事項序時登記。其中對同級預(yù)算收入按年度根據(jù)國家預(yù)算收入科目另設(shè)帳戶。
　　５．中央預(yù)算支出、財政預(yù)算外存款明細帳，按會計事項序時登記。
　　會計帳薄的格式，總帳采用三欄式，中央和地方預(yù)算收入明細帳，采用三欄式或多欄式。
　　國庫會計的核算方法和記帳規(guī)則，按照中國人民銀行總行制訂的“會計基本制度”執(zhí)行。
　　第三節(jié)　會計憑證

第三十條　會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，記帳的依據(jù)。國庫使用的會計憑證屬于銀行的“特定憑證”。
　　國庫使用的會計憑證一般分為原始憑證和記帳憑證兩種。
　　記帳憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目，加以歸類整理而編制的，是登記帳薄的依據(jù)。符合記帳憑證要求的，也可代替記帳憑證。

第三十一條　國庫的原始憑證分為收入繳庫憑證、收入退庫憑證、更正收入錯誤憑證、庫款支付憑證和上劃庫款憑證五種。

第三十二條　國庫會計的收入繳庫憑證為“繳款書”。“繳款書”是國庫業(yè)務(wù)最多的基本憑證。
　　繳款書一般應(yīng)具備以下十二項基本內(nèi)容：
　　（一）填制年月日；
　　（二）人民幣大小、小寫金額；
　　（三）憑證號碼和銀行的會計分錄；
　　（四）銀行有關(guān)經(jīng)辦人員印章；
　　（五）付款（繳款）單位的戶名、開戶銀行和帳號；
　　（六）繳款單位的銀行轉(zhuǎn)帳印章（預(yù)留銀行的印鑒）；
　　（七）收款單位財政機關(guān)名稱及收款國庫名稱；
　　（八）預(yù)算（收入）級次；
　　（九）預(yù)算科目“款”、“項”、“目”的名稱；
　　（十）繳款的所屬預(yù)算計劃年度、月份；
　　（十一）滯納金的計算；
　　（十二）納稅的計算根據(jù)。

第三十三條　繳款書的種類：分為工商稅收專用繳款書、一般繳款書、其他專用繳款書三種。
　　（一）工商稅收專用繳款書（見本細則附件格式一）一式六聯(lián)。各聯(lián)用途：
　　第一聯(lián)：　收據(jù)（代完稅證），國庫收款蓋章后退繳款單位或納稅人；
　　第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳支票，由繳款單位開戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收款憑證，由收款國庫作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯(lián)：回執(zhí)，國庫收款蓋章后退征收機關(guān)；
　　第五聯(lián)：報查，國庫收款蓋章后退基層征收機關(guān)；
　　征收機關(guān)需要增加存根聯(lián)的為第六聯(lián)存根，由稅務(wù)機關(guān)留存，繳款企業(yè)自填的由企業(yè)送基層稅務(wù)機關(guān)。
　　各級稅務(wù)機關(guān)征收的各項稅收，除涉外稅收、國營企業(yè)所得稅外，均使用工商稅收專用繳款書。
　　（二）一般繳款書（見本細則附件格式二）一式五聯(lián)，各聯(lián)用途：
　　第一聯(lián)：收據(jù)，國庫收款蓋章后退繳單位或繳款人；
　　第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳支票，由付款單位開戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收款憑證，由收款國庫作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯(lián)：回執(zhí)，國庫收款蓋章后退征收機關(guān)；
　　第五聯(lián)：報查，國庫收款蓋章后退同級財政部門。
　　實行利潤包干辦法的國營企業(yè)上繳的利潤以及其他企業(yè)收入，各機關(guān)事業(yè)單位上繳的其他收入等使用一般繳款書。
　　（三）其他專用繳款書，包括國營企業(yè)所得稅、涉外稅收、海關(guān)征收或代征的稅收等專用繳款書。
　　１．國營企業(yè)所得稅專用繳款書（格式和用途見本細則附件格式三）。
　　２．涉外稅收專用繳款書，包括外國企業(yè)所得稅、中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅、工商統(tǒng)一稅、個人所得稅等專用繳款書（格式和用途見本細則附件格式四、五、六、七）。
　　３．海關(guān)專用繳款書（格式及用途見本細則附件格式八）。
　　海關(guān)對進出口產(chǎn)品代稅務(wù)機關(guān)征收的產(chǎn)品稅、增值稅等專用繳款書（格式及用途見本細則附件格式九）。
　　４．其他不屬于稅收、利潤和其他收入的繳款書。如：稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的國家能源交通重點建設(shè)基金專用繳款書（格式和用途見本細則附件格式十）。
　　農(nóng)業(yè)稅繳款書可以使用一般繳款書。 如需要使用特定的專用繳款書， 可由省、自治區(qū)、直轄市財政部門與分庫自定。

第三十四條　各級國庫和國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，一律憑統(tǒng)一規(guī)定的繳款書辦理。繳款書應(yīng)按國家預(yù)算收入科目，一稅一票，按“款”填制，不得幾種稅合開一票。

第三十五條　繳款書是國庫辦理收納預(yù)算收入唯一合法的原始憑證 ， 也是各級財政部門、稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、國庫、銀行以及繳款單位，分析檢查預(yù)算收入任務(wù)完成情況，進行記帳統(tǒng)計的重要基礎(chǔ)資料。除征收機關(guān)認真填寫，并加強對自填單位的輔導(dǎo)檢查外各級國庫和國庫經(jīng)收處， 必須比照對銀行收付款憑證的審查要求，
加強對國庫繳款書的審核工作。

第三十六條　國庫收入退庫憑證為“收入退還書”（格式見本細則附件格式十一），收入退還書一式五聯(lián)，各聯(lián)用途如下：
　　第一聯(lián)：報查，由退款國庫蓋章后退簽發(fā)收入退還書的機關(guān)；
　　第二聯(lián)：付款憑證，由退款國庫作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收入憑證，由收款單位開戶行作收入傳票（記帳憑證）：
　　第四聯(lián)：收帳通知，由收款單位開戶銀行通知收款單位收帳；
　　第五聯(lián)：付款通知，由國庫隨收入日報表，送退款的財政機關(guān)。

第三十七條　各級國庫按規(guī)定退付預(yù)算收入時，一律憑國庫收入退還書辦理。

第三十八條　各級國庫對于收入退還書要認真審核把關(guān)，除按規(guī)定審核批準程序、退庫范圍等事項外，還應(yīng)當(dāng)比照繳款書的要求， 逐項審核。 發(fā)現(xiàn)問題及時與簽發(fā)機關(guān)聯(lián)系解決。

第三十九條　國庫更正錯誤憑證為“更正通知書”。各級財政機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)國庫和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納退還和報解時，都應(yīng)認真辦理，事后發(fā)現(xiàn)個別錯誤事項，按下列辦法更正：
　　（一）繳款書的預(yù)算級次、預(yù)算科目等填寫錯誤，由征收機關(guān)填制更正通知書，送國庫更正。
　　（二）國庫在編收入日報表中發(fā)生的錯誤，由國庫填制更正通知書，進行更正。
　　（三）國庫正在辦理庫款分成上解工作中發(fā)生的錯誤，由國庫更正。
　　更正錯誤均應(yīng)及時辦理，并在發(fā)現(xiàn)錯誤的當(dāng)月調(diào)整帳表，不再變更以前月份的帳表。年終整理期內(nèi)，更正上年度的錯誤，均在上年度決算中調(diào)整。
　　“更正通知書”的格式，見本細則中附件格式十二。
　　聯(lián)數(shù)和各聯(lián)用途如下：
　　１．征收機關(guān)更正繳款書的更正通知書一式三聯(lián)。第一聯(lián)征收機關(guān)留存；第二、第三兩聯(lián)送國庫審核簽章更正后，第二聯(lián)國庫留存，憑以更正當(dāng)日收入的帳表，第三聯(lián)隨收入日報表送同級財政機關(guān)。
　　２．國庫更正收入日報表的更正通知書一式三聯(lián)。一聯(lián)國庫留存；二聯(lián)國庫憑以更正當(dāng)日收入的帳表；三聯(lián)隨收入日報表送征收機關(guān)。
　　屬于國庫辦理分成留解、劃解庫款的錯誤，由國庫另編沖正傳票更正。

第四十條　庫款支付憑證。各級財政部門的預(yù)算撥款，可使用銀行的結(jié)算憑證，即同城預(yù)算撥款使用銀行的“付款憑證”，異地預(yù)算撥款使用銀行的“信匯憑證”，緊急用款使用銀行的“電匯憑證”。
　　各級財政部門的同城結(jié)算撥款，也可以參照銀行的付款憑證的聯(lián)數(shù)、樣式制定特定的庫款支付憑證或者在銀行的付款憑證上加蓋“財政預(yù)算撥款”戳記，以區(qū)別銀行的一般客戶。

第四十一條　各級國庫向上級國庫上劃庫款時，應(yīng)將收入報表隨同“中國人民銀行郵劃收（付）報單”（簡稱劃款報單）一并上報。
　　第四節(jié)　會計報表

第四十二條　國庫會計報表，是國庫對預(yù)算收入原始憑證等會計核算資料進行歸類匯總的一種書面報告。它是財政部門掌握支出撥款，分析檢查和匯編國家預(yù)算收入情況唯一的合法根據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)檢查稅收入庫進度情況的根據(jù)。各級國庫必須及時、正確、完整地編報各種會計報表。

第四十三條　國庫會計報表基本上分為日報、旬報、月報、年度決算四類。日報是國庫的基礎(chǔ)報表，旬報、月報、年度決算按預(yù)算科目反映收入累計數(shù)。

第四十四條　國庫日報表。分為預(yù)算收入日報表、分成收入計算日報表和財政庫存日報表三種。
　　（一）預(yù)算收入日報表（格式十三）。它是各級國庫收納、劃分、報解庫款的基礎(chǔ)報表。征收機關(guān)據(jù)以檢查收入征收入庫情況，并逐日對帳。
　　本表根據(jù)繳款書、收入退還書、預(yù)算收入明細帳或登記薄，按照國家預(yù)算收入科目，分別中央、省、地、縣等不同的預(yù)算級次逐日匯總編報。
　　（二）分成收入計算日報表（格式十四）。它是計算中央財政與地方財政、地方上下級財政之間，每日分成收入留解的報表。分成收入計算表的基本內(nèi)容包括：收入總額，中央、省、地（市）、縣級分成數(shù)的有關(guān)欄次。各級國庫只辦理與上級預(yù)算的分成。分成收入的計算，按照財政管理體制劃分的預(yù)算級次逐級辦理。例如，支庫辦理縣財政與地區(qū)財政的收入分成；中心支庫辦理地區(qū)財政與省財政的收入分成，分庫辦理省財政與中央財政的收入分成。
　　本表根據(jù)地方預(yù)算收入日報表中屬于分成收入各科目數(shù)字之和，按照上級財政部門通知的分成留解比例計算填列。其中應(yīng)上解的分成收入，列入上級財政的預(yù)算收入日報表的“上解收入”科目，隨“劃款報單”將庫款上劃上級國庫。
　　沒有分成收入上解任務(wù)的縣和地（市） ， 支庫和中心支庫對縣和地（市）級預(yù)算收入，仍應(yīng)編報分成收入計算日報表（本表收入總數(shù)與縣或地（市）留成數(shù)一致）上報，以便上級國庫匯總收入總額，辦理與其上級的分成收入留解。
　　（三）財政庫存日報表（格式十五）。它是國庫向同級財政部門報告核對財政預(yù)算庫款數(shù)額的報表。根據(jù)國庫的同級財政預(yù)算庫款帳編制。
　　此外，各國庫經(jīng)收處，每日應(yīng)將收納的繳款書分別預(yù)算級次和預(yù)算收入科目匯總編制“代收預(yù)算收入清單”，連同國庫繳款書有關(guān)聯(lián)一并上報支庫。

第四十五條　國庫旬報、月報（格式十六）。收入旬報、月報是預(yù)算收入日報表的定期綜合。按照預(yù)算收入科目報本年累計數(shù)。
　　為了準確反映當(dāng)月預(yù)算數(shù)字，各支庫月末前數(shù)日的預(yù)算收入日報表，應(yīng)當(dāng)采取加快報解辦法，盡量在上級國庫報送月報期限內(nèi)，報達上級國庫匯入當(dāng)月報表，做到按月基本劃期。對個別來不及匯入當(dāng)月月報的，可并入下月報表匯總。
　　各省、自治區(qū)、　直轄市分庫向總庫編送的中央預(yù)算收入月報，采用電報報告。各支庫、中心支庫，應(yīng)采取加快月末前數(shù)日的預(yù)算收入日報表的報送措施。
　　中央級行政事業(yè)經(jīng)費限額支出月報，是反映部分中央預(yù)算支出的報表，是國家預(yù)算支出執(zhí)行情況的組成部分。由各有關(guān)分、支庫逐級匯總電報報告總庫。

第四十六條　國庫年度決算（格式十六）。年度決算是國庫一年來收納、劃分、報解國家預(yù)算收入的總結(jié)。根據(jù)預(yù)算收入明細帳編制。各省、自治區(qū)、直轄市分庫年度決算應(yīng)于年終后兩個月內(nèi)報達總庫。總庫匯總后報財政部。
　　各級國庫年度決算編成后，應(yīng)附國庫決算說明書，隨決算表一并報上級國庫。

第五章　各級國庫會計核算手續(xù)和預(yù)算收入報解程序

第四十七條　國庫經(jīng)收處根據(jù)繳款單位或繳款人填寫的繳款書（包括征收機關(guān)自行收款匯總繳納的繳款書），經(jīng)審核無誤后，辦理預(yù)算收入的收納工作。然后，在繳款書各聯(lián)加蓋收訖日期的業(yè)務(wù)印章。第一聯(lián)收據(jù)聯(lián)退回繳款人，第二聯(lián)付出憑證由經(jīng)收處作為繳款單位存款戶的支付憑證，第三、四兩聯(lián)隨劃款報單上劃支庫，第五聯(lián)報查縣級收入交主管收入的基層征收機關(guān)。
　　繳款單位或繳款人以現(xiàn)金繳納時，第二聯(lián)付款憑證聯(lián)作為現(xiàn)金收入傳票的附件。現(xiàn)金收入傳票由經(jīng)收處自行填制。

第四十八條　經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，用“待結(jié)算財政款項”科目核素算。收納預(yù)算收入