為加強(qiáng)海南省地方稅務(wù)局定(試)點(diǎn)管理大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)大企業(yè)建立和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，海南省地方稅務(wù)局制定了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證管理辦法(試行)》，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

　　特此公告。

　　海南省地方稅務(wù)局

　　2012年9月7日

　　海南省地方稅務(wù)局大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證管理辦法 (試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)大企業(yè)建立和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)稅法遵從度，促進(jìn)稅企雙方在平等、互信、合作、共贏的新型發(fā)展戰(zhàn)略格局下共同管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則和《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào))的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證是對(duì)大企業(yè)建立的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度是否符合《海南省地方稅務(wù)局大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制基本規(guī)范(試行)》(瓊地稅函[2012]465號(hào))及其附件《海南省地方稅務(wù)局大企業(yè)一般性和特殊性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制指南(試行)》的要求和標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)活動(dòng)。

　　第三條 本辦法適用于海南省地方稅務(wù)局定(試)點(diǎn)管理的大企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”)。

　　第四條 海南省地方稅務(wù)局依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制情況進(jìn)行認(rèn)證。建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證，堅(jiān)持依法、公正、公平、公開(kāi)的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。

　　第二章 認(rèn)證內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

　　第五條 建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)分五大類(lèi)，具體指標(biāo)為：

　　(一)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織(10分)

　　1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的設(shè)立和劃分;

　　2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門(mén)和崗位的設(shè)置;

　　3.涉稅人員的制約和監(jiān)督制度。

　　(二)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定和分析(20分)

　　1.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);

　　2.對(duì)識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析和排序。

　　(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和控制活動(dòng)(40分)

　　1.制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;

　　2.建立稅收法律法規(guī)變化跟蹤機(jī)制;

　　3.及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

　　4.制定稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)，確立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人和控制措施：

　　——稅務(wù)登記

　　——稅費(fèi)核算和納稅申報(bào)

　　——稅款繳納

　　——稅務(wù)資料歸檔管理

　　——稅務(wù)檢查

　　——稅務(wù)認(rèn)定、減免稅等涉稅審批和備案事項(xiàng)

　　——發(fā)票管理

　　——其他

　　(四)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督(15分)

　　1.開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督;

　　2.實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的外部審計(jì);

　　3.對(duì)內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。

　　(五)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)(15分)

　　1.制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法;

　　2.開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià);

　　3.形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論或?qū)ν馀抖悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　第六條 對(duì)建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證時(shí)，應(yīng)按照本辦法第五條規(guī)定的指標(biāo)考核，得分在90分以上的(含90分)為合格，得分在90分以下的為不合格。

　　第三章 認(rèn)證程序

　　第七條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)《海南省地方稅務(wù)局建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制評(píng)分表》進(jìn)行自我測(cè)評(píng)，得分在90分以上(含90分)的，可自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證，提交申請(qǐng)報(bào)告并附送以下相關(guān)資料：

　　1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證申請(qǐng)報(bào)告;

　　2.《海南省地方稅務(wù)局建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制評(píng)分表》自評(píng)結(jié)果;

　　3.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。

　　第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起30日內(nèi)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)地核查和測(cè)試，完成建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證，向企業(yè)頒發(fā)“建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證企業(yè)”牌匾，并向社會(huì)公告。

　　第九條 建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證期限為3年，期滿另行評(píng)價(jià)。

　　第十條 通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)在認(rèn)證期內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件行為的，將取消其認(rèn)證資格。

　　第四章 監(jiān)督與激勵(lì)

　　第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)通過(guò)建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)證的企業(yè)實(shí)施年度評(píng)價(jià)，以考核稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況。

　　第十二條 通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)，將享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的“預(yù)約辦稅”和“綠色通道”特別服務(wù)措施。經(jīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商，還可以簽訂稅收遵從協(xié)議，享受協(xié)議簽約企業(yè)的鼓勵(lì)性服務(wù)和管理措施。

　　第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)暫不認(rèn)證的企業(yè)，將采取商談、輔導(dǎo)、審計(jì)等多種方式，幫助企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)，建立和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。

　　第五章 附 則

　　第十四條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果失真，并造成嚴(yán)重后果的，由海南省地方稅務(wù)局依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第十五條 各市、縣、區(qū)地方稅務(wù)局定(試)點(diǎn)管理的大企業(yè)，參照本辦法執(zhí)行。

　　第十六條 本辦法由海南省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　附件下載：海南省地方稅務(wù)局建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制評(píng)分表.DOC

　　http://www.hainan.gov.cn/hn/zwgk/zfwj/tjwj/201210/t20121010_784630.html