?。ǎ保梗梗茨辏翟拢等铡∞r(nóng)銀發(fā)〔１９９４〕１０２號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，哈爾濱、沈陽(yáng)、西安、武漢、廣州、長(zhǎng)春、南京、成都市分行： 　　現(xiàn)將《劃轉(zhuǎn)及代理中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》印發(fā)給你們，各行要結(jié)合有關(guān)文件認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹。從１９９４年６月３０日開(kāi)始，各行要按照中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)科目和應(yīng)劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)范圍，對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)正式建帳核算，農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)行在劃轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)以前，并要進(jìn)行半年會(huì)計(jì)決算。決算報(bào)表反映的余額應(yīng)是劃轉(zhuǎn)后的余額。在劃轉(zhuǎn)及建帳過(guò)程中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映。 附： 　　　　　　 劃轉(zhuǎn)及代理中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算暫行辦法 　　為順利組建農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)帳務(wù)，規(guī)范委托代理業(yè)務(wù)的核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行政策性業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的政策性業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。為此，特制定本辦法。 　　一、基本規(guī)定 　?。ㄒ唬?wù)劃轉(zhuǎn)及委托代理農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)界定，不得擅自擴(kuò)大和縮小政策性業(yè)務(wù)范圍。 　?。ǘ┰谖唇M建農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)以前，凡屬農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)除由建設(shè)銀行代理外，均由農(nóng)業(yè)銀行代理。凡有代理業(yè)務(wù)的農(nóng)行各機(jī)構(gòu)，均要設(shè)立代理業(yè)務(wù)核算專(zhuān)柜或配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)代理業(yè)務(wù)內(nèi)部核算管理工作。凡屬農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)，都應(yīng)納入農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)核算體系中來(lái)，不得與農(nóng)業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相混淆。 　?。ㄈ┐淼霓r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)要自成核算體系，統(tǒng)一使用中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)記帳方法和核算原則均按現(xiàn)行金融財(cái)會(huì)制度執(zhí)行。 　　（四）對(duì)代理行的代理業(yè)務(wù)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行按規(guī)定付給一定的手續(xù)費(fèi)或按一定比例計(jì)算分?jǐn)偝杀举M(fèi)用（具體辦法另行確定）。 　?。ㄎ澹┐硇袑?duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)單獨(dú)計(jì)算損益，凡是與代理行分行的各項(xiàng)收支均應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定單獨(dú)記帳和核算，難以分開(kāi)的收支項(xiàng)目可按規(guī)定分?jǐn)偤蠖ㄆ谟?jì)入相應(yīng)帳戶(hù)。 　?。┐硇信c農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資金存貸差要定期清算，未清算期間資金要有償使用，并視同同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行管理核算。 　　（七）農(nóng)業(yè)銀行要在６月３０日統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間向農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行劃轉(zhuǎn)帳務(wù)。凡有劃轉(zhuǎn)政策性資產(chǎn)帳務(wù)的農(nóng)行營(yíng)業(yè)單位，在按規(guī)定劃轉(zhuǎn)相應(yīng)存款帳務(wù)、信貸基金帳務(wù)后的差額，以“同業(yè)存放款項(xiàng)”科目為劃轉(zhuǎn)平衡科目。 　　（八）在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)帳務(wù)劃轉(zhuǎn)前，各級(jí)行對(duì)應(yīng)屬農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)的資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行全面、認(rèn)真的清理核實(shí)，要組織計(jì)劃、信貸、存款、會(huì)計(jì)等有關(guān)部門(mén)和人、農(nóng)、發(fā)等有關(guān)參加，對(duì)確屬農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)要按科目歸屬抄列清單、登記造冊(cè)。 　?。ň牛﹦澽D(zhuǎn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)，涉及到企業(yè)單位（開(kāi)戶(hù)）資金的歸屬，特別是企業(yè)存款的歸屬，各行在清查和分帳時(shí)要嚴(yán)格掌握政策界線。凡屬與政策性貸款相對(duì)應(yīng)的貸款，都應(yīng)作為政策性業(yè)務(wù)存款納入農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)核算。有政策性貸款的企業(yè)，必須在農(nóng)業(yè)發(fā)展開(kāi)設(shè)政策性存款帳戶(hù)，政策性存款必須按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)移或挪作他用。 　　（十）農(nóng)行營(yíng)業(yè)所原則上也應(yīng)分帳核算，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少，或政策性貸款采取“下貸上轉(zhuǎn)”或“上貸下轉(zhuǎn)”的辦法由縣級(jí)以上主管行集中辦理的，可以不實(shí)行分帳核算。 　　（十一）帳務(wù)分開(kāi)后，凡屬農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證都應(yīng)加蓋“代理農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)”戳記，以示區(qū)別，會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)進(jìn)行裝訂保管，未設(shè)立農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的要由代理行代為保管，設(shè)立農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的要移交給發(fā)展銀行自行保管。 　?。ㄊ┵J款企業(yè)的借款在劃轉(zhuǎn)帳務(wù)時(shí)移交給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，無(wú)借據(jù)或借據(jù)不全的，要登記造冊(cè)，清查核實(shí)，落實(shí)劃轉(zhuǎn)后的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并由移交行補(bǔ)制借據(jù)。 　　（十三）人民銀行、工商銀行、建設(shè)銀行等按規(guī)定劃轉(zhuǎn)的帳務(wù)，直接轉(zhuǎn)入農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行相應(yīng)會(huì)計(jì)科目。 　　二、劃轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)的核算 　　在規(guī)定的日期劃轉(zhuǎn)分設(shè)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)時(shí)，可用特轉(zhuǎn)傳票作劃轉(zhuǎn)憑證，農(nóng)業(yè)銀行以“存放同業(yè)款項(xiàng)”或“同業(yè)存放款項(xiàng)”作資金劃轉(zhuǎn)平衡科目，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以“存放農(nóng)行款項(xiàng)”或“農(nóng)行存放款項(xiàng)”科目作資金劃轉(zhuǎn)平衡科目，按雙方資金科目歸屬進(jìn)行對(duì)應(yīng)劃轉(zhuǎn)。 　?。ㄒ唬┱咝源婵畹膸?wù)劃轉(zhuǎn) 　　當(dāng)農(nóng)行某營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)某企業(yè)政策性貸款時(shí)作特轉(zhuǎn)傳票一式多聯(lián)，并加蓋“帳務(wù)劃轉(zhuǎn)”戳記，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：企業(yè)單位存款 　　　　　　　　　　　　Ａ　企業(yè)存款××× 　　　　　　　　　　　?。隆∑髽I(yè)存款××× 　　　　　　　　　　　?。亍∑髽I(yè)存款××× 　　　　　貸：同業(yè)存放款項(xiàng)××× 　?。ǘ┱咝再J款的帳務(wù)劃轉(zhuǎn) 　　當(dāng)農(nóng)行某機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)企業(yè)政策性貸款業(yè)務(wù)時(shí)，做特轉(zhuǎn)傳票一式多聯(lián)，加蓋“帳務(wù)劃轉(zhuǎn)”戳記，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放同業(yè)款項(xiàng)××× 　　　　貸：××貸款 　　　　　　　　　　　　Ａ　企業(yè)貸款××× 　　　　　　　　　　　　Ｂ　企業(yè)貸款××× 　　　　　　　　　　　?。谩∑髽I(yè)貸款××× 　?。ㄈ┵Y本金的帳務(wù)劃轉(zhuǎn) 　　當(dāng)農(nóng)行某機(jī)構(gòu)按規(guī)定把資本金給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行時(shí)，做一式多聯(lián)特轉(zhuǎn)傳票，并加蓋“帳務(wù)劃轉(zhuǎn)”戳記。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：實(shí)收資本××× 　　　　貸：同業(yè)存放款項(xiàng)××× 　?。ㄋ模┴?cái)務(wù)收支的帳務(wù)劃轉(zhuǎn) 　　財(cái)務(wù)收支以劃帳日為界，劃帳日之前全部納入農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)收支；劃帳日之后由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行單獨(dú)計(jì)算財(cái)務(wù)收支，其中，利息收支截止日為６月２０日。 　　實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制辦法以后形成的應(yīng)收利息，仍在農(nóng)業(yè)銀行反映，不予劃轉(zhuǎn)，待實(shí)際收回時(shí)沖減；以前年度實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制形成的，反映在表外科目的應(yīng)收利息，按劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的歸屬抄列清單，由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行建帳。 　?。ㄎ澹├U存存款準(zhǔn)備金的帳務(wù)劃轉(zhuǎn) 　　繳存存款準(zhǔn)備金按劃轉(zhuǎn)日應(yīng)交存款準(zhǔn)備金的口徑計(jì)算后，填制一式多聯(lián)特轉(zhuǎn)傳票，并加蓋“帳務(wù)劃轉(zhuǎn)”戳記。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放同業(yè)款項(xiàng)××× 　　　　貸：繳存中央銀行一般性存款 　　（六）呆帳準(zhǔn)備金的帳務(wù)劃轉(zhuǎn) 　?。保梗梗衬甑状魩?zhǔn)備金結(jié)余部分和１９９４年新提呆帳準(zhǔn)備金均按劃帳日政策性貸款占總貸款比重劃轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：呆帳準(zhǔn)備金××× 　　　　貸：同業(yè)存放款項(xiàng)××× 　　如反映紅字的，也按此比例分?jǐn)偂? 　　如有在年初提足全年呆帳準(zhǔn)備金的，應(yīng)首先沖回半年部分，再按比例劃轉(zhuǎn)。下半年再按規(guī)定比例補(bǔ)提。 　?。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)的帳務(wù)劃轉(zhuǎn)（劃轉(zhuǎn)人員時(shí)使用） 　　劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定標(biāo)明劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)種類(lèi)、資產(chǎn)原值、已提折舊等有關(guān)內(nèi)容，開(kāi)出資產(chǎn)調(diào)撥單。同時(shí)應(yīng)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)戶(hù)手續(xù)。劃轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放同業(yè)款項(xiàng)××× 　　　　貸：固定資產(chǎn)××× 　　借：累計(jì)折舊××× 　　借：實(shí)收資本－－固定資本××× 　　　　貸：同業(yè)存款款項(xiàng)××× 　?。ò耍┻f延資產(chǎn)的帳務(wù)劃轉(zhuǎn) 　　隨人員劃轉(zhuǎn)相應(yīng)未攤銷(xiāo)的家具用具，辦公桌椅等低值易耗品時(shí)，應(yīng)標(biāo)明劃轉(zhuǎn)的種類(lèi)和原值，劃轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放同業(yè)款項(xiàng)××× 　　　　貸：遞延資產(chǎn)××× 　　其他凡應(yīng)劃轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)的比照上述辦法處理。 　　帳務(wù)劃轉(zhuǎn)完畢，應(yīng)平衡資金，編制劃轉(zhuǎn)科目對(duì)照表，逐項(xiàng)逐戶(hù)抄列清單（可用劃轉(zhuǎn)憑證代），移交借據(jù)清單。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行按科目歸屬設(shè)置建立新帳。 　　三、代理農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)的核算 　?。ㄒ唬┢髽I(yè)存款業(yè)務(wù)的核算 　　農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的企業(yè)存款是有政策性業(yè)務(wù)的企業(yè)在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的存款，主要來(lái)源于派生存款和由于政策性購(gòu)、銷(xiāo)、調(diào)、存收回的結(jié)算存款。 　?。保髽I(yè)存入現(xiàn)金時(shí)，農(nóng)行會(huì)計(jì)分錄： 　　借：現(xiàn)金××× 　　　　貸：同業(yè)存放款項(xiàng)××× 　　代理農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放農(nóng)行款項(xiàng) 　　　　貸：企業(yè)單位存款××× 　　　　　　　　　　　　　　　 ××企業(yè)××× 　?。玻髽I(yè)購(gòu)貨、匯出款項(xiàng)時(shí)，代理農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)分錄： 　　借：企業(yè)單位存款 　　　　　　　　　　　　　　××企業(yè)××× 　　　　貸：存放農(nóng)行款項(xiàng)××× 　　農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄： 　　借：同業(yè)存放款項(xiàng)××× 　　　　貸：聯(lián)行往帳××× 　?。ǘ┵J款業(yè)務(wù)的核算 　　政策性貸款主要是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行按照國(guó)家要求，為保護(hù)促進(jìn)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展發(fā)放的貸款，是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)。 　　１．發(fā)放貸款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：××貸款 　　　　　　　　　　　　　××企業(yè)××× 　　　　貸：企業(yè)單位存款 　　　　　　　　　　　　　××企業(yè)××× 　?。玻栈刭J款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：企業(yè)單位存款 　　　　　　　　　　　　　××企業(yè)××× 　　　　貸：××貸款 　　　　　　　　　　　　　××企業(yè)××× 　　（三）系統(tǒng)內(nèi)劃撥款項(xiàng)的核算 　　系統(tǒng)內(nèi)劃撥款項(xiàng)是指農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)部及上下級(jí)行之間的資金借出、借入。 　　１．劃出款項(xiàng)時(shí)，代理農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 　　　　　　　　　　　　　××發(fā)行××× 　　　　貸：存放農(nóng)行款項(xiàng)××× 　　農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄： 　　借：同業(yè)存款款項(xiàng)××× 　　　　貸：聯(lián)行往帳（或存放中央銀行款項(xiàng)）××× 　?。玻盏娇铐?xiàng)時(shí)，農(nóng)行會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放中央銀行款項(xiàng)（或聯(lián)行來(lái)帳）××× 　　　　貸：同業(yè)存款款項(xiàng)××× 　　代理農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放農(nóng)行款項(xiàng)××× 　　　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)××× 　?。ㄋ模┐魩?zhǔn)備金提取的核算 　?。保魩?zhǔn)備金按劃轉(zhuǎn)日劃轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各項(xiàng)貸款余額和年１％的比例進(jìn)行差額補(bǔ)提。提取時(shí)作會(huì)計(jì)分錄： 　　借：其他營(yíng)業(yè)支出－－呆帳準(zhǔn)備支出××× 　　　　貸：呆帳準(zhǔn)備金××× 　　　　貸：××利息收入　××× 　　實(shí)際收回利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：企業(yè)單位存款 　　　　　　　　　　　　　　××企業(yè)××× 　　　　貸：應(yīng)收利息××× 　　２．不計(jì)提應(yīng)收利息的核算，按實(shí)際收回利息直接入帳，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：企業(yè)單位存款 　　　　　　　　　　　　　　××企業(yè)××× 　　　　貸：××利息收入 　　　　　　　　　　　　　　××利息收入××× 　?。ㄎ澹├⒅С龅暮怂? 　?。保?jì)提應(yīng)付利息的核算 　　計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：利息支出 　　　　　　　　　　　　　××利息支出××× 　　　　貸：應(yīng)付利息××× 　　實(shí)際支付時(shí)、會(huì)計(jì)分錄： 　　借：應(yīng)付利息××× 　　　　貸：××存款（或××存放款項(xiàng)）××× 　?。玻挥?jì)提應(yīng)付利息的核算，以實(shí)際支付的利息直接列帳。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：利息支出 　　　　　　　　　　　××利息支出××× 　　　　貸：企業(yè)存款 　　　　　　　　　　　　　××企業(yè)××× 　?。┵M(fèi)用支出的核算 　　費(fèi)用的核算，以實(shí)際支付的費(fèi)用直接列支，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：業(yè)務(wù)管理費(fèi) 　　　　　　　　　　　××費(fèi)用支出××× 　　　　貸：存放農(nóng)行款項(xiàng)（或存放同業(yè)款項(xiàng)）××× 　　四、農(nóng)業(yè)銀行（代理行）與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資金的清算 　　（由于農(nóng)業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)和農(nóng)業(yè)銀行代理）發(fā)展銀行業(yè)務(wù)，必然要產(chǎn)生資金的相互占用，因此在劃帳和日常業(yè)務(wù)代理時(shí)定期或隨時(shí)進(jìn)行清算。 　　（一）帳務(wù)分設(shè)時(shí)的資金清算 　?。保r(nóng)行方面的帳務(wù)處理，農(nóng)行在劃轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)時(shí)均以“存放同業(yè)款項(xiàng)”或“同業(yè)存放款項(xiàng)”作為平衡科目，劃轉(zhuǎn)后反映“存放同業(yè)款項(xiàng)”科目余額，表示替農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行墊付了資金。清算時(shí)可采取上劃清算的辦法，“上劃”是基層農(nóng)行機(jī)構(gòu)將“存放同業(yè)款項(xiàng)”余額，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)上劃上級(jí)行，由上級(jí)行與同級(jí)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行清算。 　?。ǎ保┺r(nóng)行下級(jí)行向上級(jí)行上劃時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄： 　　借：聯(lián)行往帳（或存放中央銀行款項(xiàng)）××× 　　　　貸：存放同業(yè)款項(xiàng)××× 　　（２）農(nóng)行上級(jí)行接到下級(jí)行劃來(lái)憑證時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放同業(yè)款項(xiàng)××× 　　　　　　　　　　　　　　　××農(nóng)行 　　　　貸：聯(lián)行來(lái)帳（或存放中央銀行款項(xiàng)）××× 　?。ǎ常┺r(nóng)行上級(jí)行與同級(jí)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行清算，收到農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行劃來(lái)的款項(xiàng)時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存放中央銀行款項(xiàng)××× 　　　　貸：存放同業(yè)款項(xiàng)××× 　　　　　　　　　　　　　　　××農(nóng)行 　?。玻r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（代理行）方面的帳務(wù)處理 　　農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（或代理行）對(duì)剛剛分設(shè)出來(lái)的政策性業(yè)務(wù)核算是以“存放農(nóng)行款項(xiàng)”和“農(nóng)行存放款項(xiàng)”作為平衡科目的，分帳時(shí)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（或代理行）應(yīng)首先將兩個(gè)科目相互對(duì)沖，將較小的一方轉(zhuǎn)銷(xiāo)。差額反映在“農(nóng)行存放款項(xiàng)”科目，余額在“貸方”。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行撥給農(nóng)業(yè)銀行清算資金時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄： 　　借：農(nóng)行存放款項(xiàng)××× 　　　　貸：存放中央銀行款項(xiàng)××× 　　（二）日常代理業(yè)務(wù)的資金清算 　　代理行與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行發(fā)生資金相互占用時(shí)要進(jìn)行清算，清算可采用定期清算，５天一清算或１０天一清算，有條件的地方，亦可隨時(shí)清算。清算時(shí)帳務(wù)處理可比照“帳務(wù)分設(shè)時(shí)的資金清算”方法處理。 　　五、本辦法自１９９４年６月３０日起實(shí)施。未盡事宜請(qǐng)參照《金融財(cái)會(huì)制度》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算辦法》。各行可根據(jù)此辦法制定實(shí)施辦法報(bào)總行備案。 附件：一 　　　　　　　　　　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)科目表 　　　　　　　　　 －－－－－－－－－－－－－－－－－－ ┌─┬──┬───────────┬─┬──┬────────────┐ │序│科目│　　　科目名稱(chēng)　　　　│序│科目│　　　　科目名稱(chēng)　　　　│ │號(hào)│代號(hào)│　　　　　　　　　　　│號(hào)│代號(hào)│　　　　　　　　　　　　│ ├─┼──┼───────────┼─┼──┼────────────┤ │　│一　│　　　資產(chǎn)類(lèi)　　　　　│　│二　│　　　　負(fù)債類(lèi)　　　　　│ │1 │101 │現(xiàn)金　　　　　　　　　│29│201 │企業(yè)單位存款　　　　　　│ │2 │102 │存放中央銀行款項(xiàng)　　　│30│202 │向中央銀行借款　　　　　│ │3 │103 │繳存中央銀行存款　　　│31│203 │農(nóng)行存放款項(xiàng)　　　　　　│ │4 │104 │存放農(nóng)行款項(xiàng)　　　　　│32│204 │同業(yè)存放款項(xiàng)　　　　　　│ │5 │105 │存放同業(yè)款項(xiàng)　　　　　│33│205 │系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)　　　　　│ │6 │106 │存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)　　　　│34│206 │國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)存款　　　　　　│ │7 │107 │國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備貸款　　　│35│207 │境外籌入資金　　　　　　│ │8 │108 │糧棉油收購(gòu)貸款　　　　│36│208 │發(fā)行債券　　　　　　　　│ │9 │109 │其他農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)貸款　│37│209 │委托存款　　　　　　　　│ │10│110 │糧棉油調(diào)銷(xiāo)貸款　　　　│38│210 │應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款　　　│ │11│111 │糧棉油初加工貸款　　　│39│211 │應(yīng)付利息　　　　　　　　│ │12│112 │農(nóng)林牧水基建技改貸款　│40│212 │其他應(yīng)付款　　　　　　　│ │13│113 │扶貧專(zhuān)項(xiàng)貼息貸款　　　│41│213 │應(yīng)付工資　　　　　　　　│ │14│114 │扶貧貸款　　　　　　　│42│214 │應(yīng)付福利費(fèi)　　　　　　　│ │15│115 │農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款　　　│43│215 │應(yīng)交稅金　　　　　　　　│ │16│116 │其他貸款　　　　　　　│44│216 │預(yù)提費(fèi)用　　　　　　　　│ │17│117 │委托貸款　　　　　　　│　│三　│　　 所有者權(quán)益類(lèi)　　　 │ │18│118 │呆帳準(zhǔn)備金　　　　　　│45│301 │實(shí)收資本　　　　　　　　│ │19│119 │應(yīng)收利息　　　　　　　│46│302 │公積金　　　　　　　　　│ │20│120 │壞帳準(zhǔn)備金　　　　　　│47│303 │公益金　　　　　　　　　│ │21│121 │其他應(yīng)收款　　　　　　│48│304 │本年利潤(rùn)　　　　　　　　│ │22│122 │固定資產(chǎn)　　　　　　　│49│305 │利潤(rùn)分配　　　　　　　　│ │23│123 │累計(jì)折舊　　　　　　　│　│四　│　　　損　益　類(lèi)　　　　│ │24│124 │固定資產(chǎn)清理　　　　　│50│401 │貸款利息收入　　　　　　│ │25│125 │在建工程　　　　　　　│51│402 │其他營(yíng)業(yè)收入　　　　　　│ │26│126 │無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　│52│403 │金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入　　│ │27│127 │遞延資產(chǎn)　　　　　　　│53│404 │營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　│ │28│128 │待處理財(cái)產(chǎn)損益　　　　│54│405 │存款利息支出　　　　　　│ │　│　　│　　　　　　　　　　　│55│406 │金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出　　│ │　│　　│　　　　　　　　　　　│56│407 │業(yè)務(wù)管理費(fèi)　　　　　　　│ │　│　　│　　　　　　　　　　　│57│408 │其他營(yíng)業(yè)支出　　　　　　│ │　│　　│　　　　　　　　　　　│58│409 │稅金及附加　　　　　　　│ │　│　　│　　　　　　　　　　　│59│410 │營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　│ └─┴──┴───────────┴─┴──┴────────────┘ 附件：二 　　　　　　　　　　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行損益明細(xì)表 　　　　　　　　?。? ┌───────┬──┬───────┬──┬─────────┬──┐ │　科目及帳戶(hù)　│收入│　科目及帳戶(hù)　│支出│　　科目及帳戶(hù)　　│支出│ │　名　　　稱(chēng)　│金額│　名　　　稱(chēng)　│金額│　　名　　　稱(chēng)　　│金額│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │401.貸款利息收│　　│405.存款利息支│　　│18.安全防衛(wèi)費(fèi)　　 │　　│ │　　入　　　　│　　│　　出　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │1.儲(chǔ)備貸款利息│　　│1.企業(yè)單位存款│　　│19.低值易耗品攤銷(xiāo) │　　│ │　收入　　　　│　　│　利息支出　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │2.收購(gòu)貸款利息│　　│2.金融債券利息│　　│20.遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)　 │　　│ │　收入　　　　│　　│　支出　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │3.調(diào)銷(xiāo)加工貸款│　　│3.專(zhuān)項(xiàng)存款利息│　　│21.資產(chǎn)修理費(fèi)　　 │　　│ │　利息收入　　│　　│　支出　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │4.基建技改貸款│　　│4.其他存款利息│　　│22.綠化費(fèi)　　　　 │　　│ │　利息收入　　│　　│　支出　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │5.扶貧貸款利息│　　│　　　　　　　│　　│23.其他費(fèi)用　　　 │　　│ │　收入　　　　│　　│　　　　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │6.綜合開(kāi)發(fā)貸款│　　│　　　　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ │　利息收入　　│　　│　　　　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │7.其他貸款利息│　　│406.金融機(jī)構(gòu)往│　　│　　　　　　　　　│　　│ │　收入　　　　│　　│　　來(lái)支出　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│1.向人行借款利│　　│408.其他營(yíng)業(yè)支出　│　　│ │　　　　　　　│　　│　息支出　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│2.農(nóng)行存放款利│　　│1.手續(xù)費(fèi)支出　　　│　　│ │　　　　　　　│　　│　息支出　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │402.金融機(jī)構(gòu)往│　　│3.其他行存放款│　　│2.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出　│　　│ │　　來(lái)收入　　│　　│　利息支出　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │1.存人行款項(xiàng)利│　　│　　　　　　　│　　│3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出　│　　│ │　息收入　　　│　　│　　　　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │2.存農(nóng)行款項(xiàng)利│　　│407.業(yè)務(wù)管理費(fèi)│　　│4.呆帳準(zhǔn)備支出　　│　　│ │　息收入　　　│　　│　　　　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │3.存其他行款項(xiàng)│　　│1.工資　　　　│　　│5.壞帳準(zhǔn)備支出　　│　　│ │　利息收入　　│　　│　　　　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│2.職工福利費(fèi)　│　　│6.固定資產(chǎn)折舊支出│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │403.其他營(yíng)業(yè)收│　　│3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ │　　入　　　　│　　│　　　　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │1.手續(xù)費(fèi)收入　│　　│4.教育經(jīng)費(fèi)　　│　　│409.稅金及附加　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │2.貸款利差補(bǔ)貼│　　│5.公雜費(fèi)　　　│　　│1.營(yíng)業(yè)稅　　　　　│　　│ │　收入　　　　│　　│　　　　　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│6.郵電費(fèi)　　　│　　│2.城建稅　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │404.營(yíng)業(yè)外收入│　　│7.印刷費(fèi)　　　│　　│3.其他稅及附加　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │1.罰款收入　　│　　│8.水電費(fèi)　　　│　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │2.其他收入　　│　　│9.租賃費(fèi)　　　│　　│410.營(yíng)業(yè)外支出　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│10.差旅費(fèi)　　 │　　│1.出納短款支出　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│11.會(huì)議費(fèi)　　 │　　│2.資產(chǎn)損失凈支出　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│12.外事費(fèi)　　 │　　│3.院校經(jīng)費(fèi)支出　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│13.法律事務(wù)費(fèi) │　　│4.其他支出　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　　　　　　　│　　│14.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) │　　│　　　　　　　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　收入小計(jì)　　│　　│15.取暖費(fèi)　　 │　　│　　支出小計(jì)　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　 純　損　　 │　　│16.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) │　　│　　 純　 益　　　│　　│ ├───────┼──┼───────┼──┼─────────┼──┤ │　 合　計(jì)　　 │　　│17.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) │　　│　　 合　 計(jì)　　　│　　│ └───────┴──┴───────┴──┴─────────┴──┘ 附件：三　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)科目及核算內(nèi)容　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益四大類(lèi)?！　　　? 　　一、資產(chǎn)類(lèi)科目（代理行使用部分）　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　１０３．繳存中央銀行存款。核算農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行按規(guī)定范圍向中央銀行繳存的款項(xiàng)。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　１０４．存放農(nóng)行款項(xiàng)。核算存放在農(nóng)業(yè)銀行的款項(xiàng)。本科目按存放單位設(shè)置明細(xì)帳。 　　１０６．存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)。核算存放或拆放系統(tǒng)內(nèi)其他行的款項(xiàng)。本科目按資金種類(lèi)和存放單位設(shè)置明細(xì)帳。 　?。保埃罚畤?guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備貸款。核算發(fā)放的糧食、棉花、食油、豬肉、食糖、煙葉、羊毛等國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)明細(xì)帳。 　?。保埃福Z棉油收購(gòu)貸款。核算發(fā)放收購(gòu)糧食、棉花、油料貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)明細(xì)帳。 　?。保埃梗渌r(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)貸款。核算發(fā)放的除糧棉油之外的收購(gòu)貸款，本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)明細(xì)帳。 　?。保保埃Z棉油調(diào)銷(xiāo)貸款。核算發(fā)放調(diào)銷(xiāo)糧棉油貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)明細(xì)帳。 　?。保保保Z棉油初加工貸款。核算發(fā)放糧、棉、油加工企業(yè)的貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳。 　?。保保玻r(nóng)林牧水基建技改貸款。核算發(fā)放用于農(nóng)、林、牧、水利等技術(shù)改造、基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)明細(xì)帳。 　?。保保常鲐殞?zhuān)項(xiàng)貸款。核算發(fā)放的用于重點(diǎn)貧困縣的扶貧專(zhuān)項(xiàng)貼息貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)明細(xì)帳。 　?。保保矗鲐氋J款。核算老、少、邊、窮地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)貸款及貧困縣縣辦工作、專(zhuān)項(xiàng)貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)明細(xì)帳。 　?。保保担C合開(kāi)發(fā)貸款。核算發(fā)放的用于農(nóng)業(yè)重點(diǎn)綜合開(kāi)放項(xiàng)目的貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳。 　?。保保叮渌J款。除上述以上的其他政策性貸款。本科目按貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳。 　?。保保罚匈J款。核算發(fā)放的政府機(jī)構(gòu)委托的貸款。本科目按委托機(jī)構(gòu)和委托種類(lèi)設(shè)明細(xì)帳。 　　１１８．呆帳準(zhǔn)備金。核算按規(guī)定提取的呆帳準(zhǔn)備金。 　?。保保梗畱?yīng)收利息。核算發(fā)放各項(xiàng)貸款當(dāng)期應(yīng)收到而未收到的利息。列入催收的貸款不再計(jì)算應(yīng)收利息。本科目按欠息的貸款種類(lèi)和貸款戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳。 　　１２０．壞帳準(zhǔn)備金。核算按規(guī)定提取的壞帳準(zhǔn)備金。 　　二、負(fù)債類(lèi)科目（代理行使用部分） 　?。玻埃保髽I(yè)單位存款。核算與政策性貸款相對(duì)應(yīng)的企業(yè)存款。按存款企業(yè)單位設(shè)置明細(xì)帳。 　?。玻埃常r(nóng)行存放款項(xiàng)。核算農(nóng)業(yè)銀行存入農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的款項(xiàng)。本科目按存放單位設(shè)置明細(xì)帳。 　?。玻埃担到y(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)。核算系統(tǒng)內(nèi)各行存入或拆入的款項(xiàng)。本科目按存款種類(lèi)和存入單位設(shè)置明細(xì)帳。 　?。玻埃叮畤?guó)家專(zhuān)項(xiàng)存款。核算國(guó)家政府部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)存款。本科目按存款部門(mén)設(shè)置明細(xì)帳。 　　２０７．境外籌入資金。核算農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行代理國(guó)家從境外籌入的用于國(guó)家指定項(xiàng)目的資金?；I入外幣時(shí)，按折合后的人民幣計(jì)帳。 　?。玻埃福l(fā)行債券。核算為籌集資金向社會(huì)發(fā)行的金融債券。本科目按債券種類(lèi)和期限設(shè)明細(xì)帳。 　　２０９．委托存款。核算接受政府機(jī)構(gòu)用于委托貸款而存入的款項(xiàng)。本科目按委托機(jī)構(gòu)設(shè)明細(xì)帳。 　?。玻保埃畱?yīng)解匯款及臨時(shí)存款。核算待解付的款項(xiàng)及異地收購(gòu)單位的臨時(shí)存款。本科目按存款單位設(shè)置明細(xì)帳。 　　２１１．應(yīng)付利息。核算吸收的各項(xiàng)存款及各項(xiàng)借款當(dāng)期應(yīng)支付而未付的利息。 　?。玻保担畱?yīng)交稅金。核算應(yīng)交而尚未繳納的稅金。 　　三、所有者權(quán)益類(lèi)科目（代理行使用部分） 　?。常埃保畬?shí)收資本。核算農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)際收到的資本。 　　３０４．本年利潤(rùn)。核算在本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。年終轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 　　３０５．利潤(rùn)分配。核算按規(guī)定分配的利潤(rùn)或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損。 　　四、損益類(lèi)科目（代理行使用部分） 　?。矗埃保J款利息收入。核算發(fā)放的各項(xiàng)貸款利息收入。本科目按貸款種類(lèi)設(shè)置明細(xì)帳。 　　４０２．金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入。核算在人民銀行及其他專(zhuān)業(yè)銀行存款的利息收入。本科目按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 　　４０３．其他營(yíng)業(yè)收入。核算除貸款利息收入金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入之外的營(yíng)業(yè)收入。本科目按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 　　４０４．營(yíng)業(yè)外收入。核算發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本科目按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 　?。矗埃担婵罾⒅С觥：怂愀督o企業(yè)單位的存款利息支出。本科目按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 　?。矗埃叮鹑跈C(jī)構(gòu)往來(lái)支出。核算支付給人民銀行借款利息及支付其他專(zhuān)業(yè)銀行存放款項(xiàng)利息。本科目按支出項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳。 　?。矗埃罚畼I(yè)務(wù)管理費(fèi)。核算在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，本科目按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 　?。矗埃福渌麪I(yíng)業(yè)支出。核算除貸款利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出、業(yè)務(wù)管理費(fèi)之外用于營(yíng)業(yè)性的支出。本科目按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 　?。矗保埃疇I(yíng)業(yè)外支出。核算發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本科目按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 附件：四 　　　　　　　　關(guān)于劃轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)科目歸屬對(duì)照表 　　　　　?。? ┌─────────────────┬────────────────┐ │　　　　　農(nóng)業(yè)銀行　　　　　　　　│　　　　　農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行　　　　　│ ├────────┬────────┼─────────┬──────┤ │劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目及會(huì)計(jì)　│　劃轉(zhuǎn)內(nèi)容說(shuō)明　│接收項(xiàng)目及會(huì)計(jì)科目│核算內(nèi)容說(shuō)明│ │　　科　目　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │一、各項(xiàng)貸款　　│　　　　　　　　│一、各項(xiàng)貸款　　　│　　　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │721.農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)│劃轉(zhuǎn)其中的糧食、│107.國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備　│核算糧食、食│ │貸款　　　　　　│棉花、食油、豬肉│　　貸款　　　　　│油、棉花、豬│ │740.逾期貸款　　│、食糖、煙葉、羊│　　　　　　　　　│肉、食糖、煙│ │741.催收貸款　　│毛等七個(gè)品種國(guó)家│　　　　　　　　　│葉、羊毛等國(guó)│ │　　　　　　　　│專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備貸款?！々Α　　　　　　　　々覍?zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備貸│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│款。　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │721.農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)│劃轉(zhuǎn)其中的糧食系│108.糧棉油收購(gòu)貸款│核算糧、棉、│ │　　貸款　　　　│統(tǒng)的糧油收購(gòu)貸款│　　　　　　　　　│油收購(gòu)企業(yè)用│ │740.逾期貸款　　│、供銷(xiāo)社系統(tǒng)和新│　　　　　　　　　│于收購(gòu)糧、棉│ │741.催收貸款　　│疆建設(shè)兵團(tuán)的棉花│　　　　　　　　　│、油貸款?！々? │　　　　　　　　│收購(gòu)貸款。　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│109.其他農(nóng)副產(chǎn)品收│核算除糧、棉│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　購(gòu)貸款　　　　│、油之外的其│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│他農(nóng)副產(chǎn)品收│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│購(gòu)貸款　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │721.農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)│劃轉(zhuǎn)其中的糧食系│110.糧棉油調(diào)銷(xiāo)貸款│核算糧、棉、│ │　　貸款　　　　│統(tǒng)的糧油調(diào)銷(xiāo)貸款│　　　　　　　　　│油等專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備│ │740.逾期貸款　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│及糧、棉、油│ │741.催收貸款　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│等收購(gòu)的調(diào)銷(xiāo)│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│貸款?！　　々? ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │724.工業(yè)短期貸款│劃轉(zhuǎn)其中的糧食系│111.糧、棉、油加工│核算用于糧、│ │740.逾期貸款　　│統(tǒng)所屬的糧油企業(yè)│　　貸款　　　　　│棉、油加工企│ │741.催收貸款　　│加工貸款。供銷(xiāo)社│　　　　　　　　　│業(yè)的貸款　　│ │　　　　　　　　│系統(tǒng)和新疆建設(shè)兵│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　　　　　　│團(tuán)棉花初加工貸款│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　　　　　　│?！　　　　　　々Α　　　　　　　　々Α　　　　　々? ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│112.農(nóng)林牧水基建技│核算國(guó)家確定│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　改貸款　　　　│的小型農(nóng)林牧│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│水利基建、技│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│改專(zhuān)項(xiàng)貸款。│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │728.扶貧貸款　　│劃轉(zhuǎn)其中的國(guó)務(wù)院│113.扶貧專(zhuān)項(xiàng)貼息　│核算用于重點(diǎn)│ │740.逾期貸款　　│確定的扶貧專(zhuān)項(xiàng)貼│　　貸款　　　　　│貧困縣的扶貧│ │741.催收貸款　　│息貸款?！　　　々Α　　　　　　　　々?zhuān)項(xiàng)貼息貸款│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│?！　　　　々? ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│114.扶貧貸款　　　│核算用于老、│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│少、邊、窮地│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)貸│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│款及貧困縣縣│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│辦工業(yè)貸款。│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │730.農(nóng)業(yè)長(zhǎng)期貸款│劃轉(zhuǎn)其中國(guó)務(wù)院確│115.農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸│核算用于農(nóng)業(yè)│ │740.逾期貸款　　│定的土地治理與開(kāi)│　　款　　　　　　│綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目│ │741.催收貸款　　│發(fā)貸款　　　　　│　　　　　　　　　│的貸款。　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│116.其他貸款　　　│核算除上述以│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│外的其他政策│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│性貸款?！　々? ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │二、其他資產(chǎn)　　│　　　　　　　　│二、其他資產(chǎn)　　　│　　　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │767.委托及代理資│劃轉(zhuǎn)其中的已委托│117.委托貸款　　　│核算政府部門(mén)│ │　　產(chǎn)業(yè)務(wù)　　　│發(fā)展銀行代理的貸│　　　　　　　　　│委托用于專(zhuān)項(xiàng)│ │　　　　　　　　│款部分　　　　　│　　　　　　　　　│開(kāi)發(fā)、限額委│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│托貸款等　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │742.貸款呆帳準(zhǔn)備│劃轉(zhuǎn)其中的按規(guī)定│118.呆帳準(zhǔn)備金　　│核算按規(guī)定提│ │　　　　　　　　│劃給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行│　　　　　　　　　│取的呆帳準(zhǔn)備│ │　　　　　　　　│部分?！　　　　々Α　　　　　　　　々稹　　　　々? ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │781.固定資產(chǎn)　　│劃轉(zhuǎn)其中的隨人員│122.固定資產(chǎn)　　　│核算農(nóng)業(yè)發(fā)展│ │　　　　　　　　│劃給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行│　　　　　　　　　│銀行固定資產(chǎn)│ │　　　　　　　　│固定資產(chǎn)原值部分│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　　　　　　│。　　　　　　　│　　　　　　　　　│原值。　　　│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │782.累計(jì)折舊　　│劃轉(zhuǎn)其中的隨人員│123.累計(jì)折舊　　　│核算農(nóng)業(yè)發(fā)展│ │　　　　　　　　│劃給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行│　　　　　　　　　│銀行固定資產(chǎn)│ │　　　　　　　　│對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的已│　　　　　　　　　│已提累計(jì)折舊│ │　　　　　　　　│提折舊部分。　　│　　　　　　　　　│部分?！　　々? ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │792.遞延資產(chǎn)　　│劃轉(zhuǎn)其中的按一定│127.遞延資產(chǎn)　　　│核算農(nóng)業(yè)發(fā)展│ │　　　　　　　　│需要?jiǎng)澖o農(nóng)業(yè)發(fā)展│　　　　　　　　　│銀行應(yīng)攤銷(xiāo)未│ │　　　　　　　　│銀行資產(chǎn)家具用具│　　　　　　　　　│攤銷(xiāo)的費(fèi)用。│ │　　　　　　　　│等遞延資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　　　　　　│未攤銷(xiāo)部分?！　々Α　　　　　　　　々Α　　　　　々? ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │三、負(fù)債　　　　│　　　　　　　　│三、負(fù)債　　　　　│　　　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │801.活期貸款　　│劃轉(zhuǎn)其中的按規(guī)定│201.企事業(yè)單位存款│核算在農(nóng)業(yè)發(fā)│ │　　　　　　　　│劃給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行│　　　　　　　　　│展銀行開(kāi)戶(hù)企│ │　　　　　　　　│的企業(yè)貸款　　　│　　　　　　　　　│事業(yè)單位的存│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│款　　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │847.委托及代理負(fù)│劃轉(zhuǎn)其中的已委托│209.委托存款　　　│核算政府部門(mén)│ │　　債業(yè)務(wù)　　　│農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行代理│　　　　　　　　　│用于專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)發(fā)│ │　　　　　　　　│的存款部分　　　│　　　　　　　　　│、限額委托貸│ │　　　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　│款的存款　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │四、資本金　　　│　　　　　　　　│四、資本金　　　　│　　　　　　│ ├────────┼────────┼─────────┼──────┤ │901.實(shí)收資本　　│劃轉(zhuǎn)其中的按一定│301.實(shí)收資本　　　│核算農(nóng)業(yè)發(fā)展│ │　　　　　　　　│數(shù)額劃給農(nóng)業(yè)發(fā)展│　　　　　　　　　│銀行的實(shí)際資│ │　　　　　　　　│銀行信貸基金部分│　　　　　　　　　│本金　　　　│ │　　　　　　　　│?！　　　　　　々Α　　　　　　　　々Α　　　　　々? └────────┴────────┴─────────┴──────┘