（１９９８年６月２４日　農發行字〔１９９８〕１９７號） 中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部： 　　為做好收購資金封閉運行管理工作，總行根據糧油貸款發放、日常管理和收回三個環節的不同要求，制定了７個糧油貸款封閉運行管理臺賬及《臺賬登記說明》，現印發給你們，并就有關問題通知如下： 　　一、糧油貸款封閉運行管理臺賬，即《糧油收購臺賬》、《糧油調入（含進口）臺賬》、《糧油銷售（含出口）臺賬》、《收貸收息臺賬》、《糧油庫存臺賬》、《糧食財務掛賬消化臺賬》、《糧油企業擠占挪用收購貸款臺賬》是總行按照收購資金封閉運行的要求制定的７個基本臺賬。各分行接此通知后，要迅速轉發到基層行，基層行一律于６月底前建好新臺賬。各分支行可根據本行實際對總行制定的基本臺賬進行補充、擴展和完善，但不允許減少基本臺賬的內容。 　　二、臺賬按糧油企業分別建立，由基層行管戶信貸員登記。要求信貸員要隨時掌握企業物資和資金的運行情況，嚴格按照《臺賬登記說明》的要求認真、及時地逐筆序時登記。學好《臺賬登記說明》是登記臺賬的基礎和前提，基層行要組織信貸人員認真學習《臺賬登記說明》，逐項弄懂弄通，保證臺賬登記的正確性。 　　三、臺賬主要登記與糧油貸款變化有直接關系的糧油收購、調入（含進口）、數量、收購值、調入（含進口）值、財務掛賬、庫存值、視同庫存值等的變化情況，上述指標不完全與企業會計賬表一致。但有些指標如銷售數量、銷售收入、企業賬面虧損額等必須與企業相應賬表真實反映的數據一致。因此，各信貸人員必須逐月將臺賬數據與企業的賬表進行核對，以保證臺賬的真實性和完整性。 　　四、臺賬是填報《糧油貸款管理月報表》最基本、必要的基礎數據來源，是檢查、監測報表上報真實性的基本依據，因此，縣（市）支行必須根據臺賬匯總填報《月報表》，并要保證《月報表》有關數據與臺賬一致，不允許弄虛作假。 　　五、各級行都必須把臺賬的建立和完善工作作為我行糧油收購資金封閉運行的一項十分重要和緊迫的基礎工作抓緊抓好。各級行行長要加強對這項工作的領導，加強對臺賬內容準確性的審核，把臺賬登記工作納入對信貸員的責任目標考核之中，確保臺賬數據的真實性和準確性。 　　六、本臺賬建立后，此前按照總行要求建立的有關糧油貸款管理的各類臺賬，由各級行根據實際情況自行決定取舍。凡與本臺賬相抵觸的，一律以本臺賬填報要求為準。 　 附一：　　　　　　　 糧油收購臺賬（臺賬一） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元，５００克（原糧） ┌───┬─┬─┬─┬─────┬───────────────────────┬──────┬─┐ │　年　│摘│發│收│　收購值　│　　　　　　　　　 收購品種　　　　　　　　　 │結余貨幣資金│發│ ├─┬─┤要│放│購├─┬─┬─┼───┬───┬───┬───┬───┬───┼─┬─┬──┤放│ │　│　│　│收│數│合│收│合│ 小麥 │ 稻谷 │ 玉米 │ 大豆 │ 其他 │ 油料 │合│收│ 收 │費│ │　│　│　│購│量│計│購│理├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤計│購│ 購 │用│ │月│日│　│貸│　│　│價│費│數│收│數│收│數│收│數│收│數│收│數│收│　│專│ 用 │貸│ │　│　│　│款│　│　│款│用│量│購│量│購│量│購│量│購│量│購│量│購│　│戶│ 庫 │款│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│存│ 存 │　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│款│ 現 │　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 金 │　│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │ 欄次 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ 21 │22│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附二：　　　　　糧油調入（含進口）臺賬（臺賬二） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元、斤（貿易糧） ┌───┬─┬─┬─┬─────┬───────────────────────┬──────┐ │　年　│摘│發│調│調入商品值│　　　　　　　　　　 調入品種　　　　　　　　　 │　　　　　　│ ├─┬─┤要│放│入├─┬─┬─┼───┬───┬───┬───┬───┬───┤　結算資金　│ │　│　│　│收│數│合│調│調│ 小麥 │ 稻谷 │ 玉米 │ 大豆 │ 其他 │ 油脂 │　　占用　　│ │　│　│　│購│量│計│入│入├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤　　　　　　│ │月│日│　│貸│　│　│價│費│數│商│數│商│數│商│數│商│數│商│數│商│　　　　　　│ │　│　│　│款│　│　│款│用│量│品│量│品│量│品│量│品│量│品│量│品│　　　　　　│　　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　　　　　　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│　　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │ 欄次 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│　　19　　　│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──────┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附三：　　　　　糧油銷售（含調出）臺賬（臺賬三） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元、斤（貿易糧） ┌───┬─┬────┬──────┬──┬────┬─────────────────────────────┬─────┐ │　年　│摘│銷售數量│應收回貸款額│其中│銷售收入│　　　　　　　　　　　 銷售品種　　　　　　　　　　　　　 │ 結算方式 │ ├─┬─┤　├─┬──┼─┬─┬──┤：專├─┬──┼────┬────┬─┬──┬────┬────┬────┼─┬─┬─┤ │月│日│要│合│其中│合│購│合理│項補│合│其中│　小麥　│　 大米 │　│玉米│　大豆　│　其他　│　油脂　│　│　│　│ │　│　│　│計│：順│計│進│費用│貼應│計│：順├─┬──┼─┬──┼─┼──┼─┬──┼─┬──┼─┬──┤現│票│其│ │　│　│　│　│價銷│　│價│　　│收貸│　│價銷│數│銷售│數│銷售│數│銷售│數│銷售│數│銷售│數│銷售│款│據│他│ │　│　│　│　│售　│　│　│　　│款　│　│售　│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│　│　│　│ ├─┴─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │欄次　│1 │2 │3　 │4 │5 │ 6　│ 7　│8 │ 9　│10│11　│12│ 13 │14│ 15 │16│ 17 │18│ 19 │20│ 21 │22│23│　│ ├─┬─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ └─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附四：　　　　　　　 收貸收息臺賬（臺賬四） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬───┬───┬───┬───┬───────────┬───┐ │　年　│摘│回籠銷│回籠銷│回籠銷│回籠銷│　　歸行貨款去向　　　│專項補│ ├─┬─┤　│銷貨款│售貨款│售貨款│售貨款├──┬──┬──┬──┤貼收回│ │　│　│　│　　　│中應收│中應收│歸行　│1.收│2.收│3.收│4.企│貸款　│ │月│日│　│　　　│貸款　│利息　│　　　│回貸│回利│回其│業財│　　　│ │　│　│要│　　　│　　　│　　　│　　　│款　│息　│他貸│產資│　　　│ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│款　│金　│　　　│ ├─┴─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │欄次　│1 │2　　 │ 3　　│ 4　　│ 5　　│ 6　│ 7　│ 8　│9　 │10　　│ ├─┬─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ └─┴─┴─┴───┴───┴───┴───┴──┴──┴──┴──┴───┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附五：　　　　　　　　糧油庫存臺賬（臺賬五） 　　企業名稱：　　　　　　年　　月　　日　　　　　單位：元、斤（貿易糧） ┌─────────┬───────────────────────┬───┐ │　　　　　　　　　│　　　　　　　　　 糧食　　　　　　　　　　　 │　　　│ │　　　　　　　　　├───┬───┬───┬───┬───┬───┤油脂　│ │　　　項目　　　　│合計　│1.小麥│2.大米│3.玉米│4.大豆│5.其他│　　　│ │　　　　　　　　　├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤ │　　　　　　　　　│數│金│數│金│數│金│數│金│數│金│數│金│數│金│ │　　　　　　　　　│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　　 欄次　　　　 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │一、期初庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國家專項儲備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │二、本期累計增加庫│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │庫　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國家專項儲備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │三、本期累計減少庫│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │庫　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國家專項儲備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │四、期末庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國家專項儲備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │五、期末庫存中陳化│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │糧　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附六：　　　　　 糧食財務掛賬消化臺賬（臺賬六） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬─────────┬───────────┬─────────┐ │　年　│摘│1991糧食年度前財務│1992年4月1日～1998年5 │1998年6月1日以后財│ │　　　│　│掛賬　　　　　　　│月31日新增財務掛賬　　│務掛賬　　　　　　│ ├─┬─┤　├─┬──┬─┬──┼──┬──┬──┬──┼────┬────┤ │月│日│　│消│其中│期│其中│消化│其中│期末│其中│發生額　│期末余額│ │　│　│要│化│：政│末│：政│數額│：中│余額│：中├─┬──┼─┬──┤ │　│　│　│數│策性│余│策性│　　│央財│　　│央財│小│其中│小│其中│ │　│　│　│額│財務│額│財務│　　│政貼│　　│政貼│　│：費│　│：費│ │　│　│　│　│掛賬│　│掛賬│　　│息掛│　　│息掛│計│用貸│計│用貸│ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│賬　│　　│賬　│　│款　│　│款　│ ├─┴─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │欄次　│1 │2 │ 3　│4 │ 5　│6　 │ 7　│ 8　│9　 │10│ 11 │12│ 13 │ ├─┬─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│上│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│期│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│結│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│轉│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ └─┴─┴─┴─┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴──┴─┴──┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附七：　　　 糧油企業擠占挪用收購貸款臺賬（臺賬七） 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬────────────────────────┬──────┐ │ 年　 │摘│　 1998年5月31日前其他不合理占用貸款　　　　　　│1998年6月1日│ ├─┬─┤　├─────┬─────┬──────┬─────┤后其他不合理│ │月│日│要│附營業務占│生產性固定│無法收回的應│其他擠占挪│占用貸款　　│ │　│　│　│用貸款　　│資產占用貸│收賬款占用貸│用占用貸款│　　　　　　│ │　│　│　│　　　　　│款　　　　│款　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ │　│　│　├──┬──┼──┬──┼──┬───┼──┬──┼──┬───┤ │　│　│　│收回│期末│收回│期末│收回│期末　│收回│期末│發生│期末　│ │　│　│　│額　│余額│額　│余額│額　│余額　│額　│余額│額　│余額　│ ├─┴─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │欄次　│1 │2　 │3　 │ 4　│5　 │ 6　│ 7　　│ 8　│ 9　│ 10 │11　　│ ├─┬─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│上│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│期│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│結│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│轉│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ └─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┴──┴───┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附八：　　　　　　　　　　臺賬登記說明 　　 　　一、糧油收購臺賬（臺賬一） 　　（一）年月日：按發放收購貸款逐筆序時登記，每１０天分糧食、油料分別小計一次，月末為合計。 　　（二）摘要：登記發放收購貸款和費用貸款、國家儲備、地方儲備、商品庫存等簡要內容。 　　（三）發放收購貸款：按企業從農民手中收購糧油發放的收購（含收購費用）貸款額度登記。如國家增加糧油專項儲備，從農民手中直接收儲的，也列入此項登記。糧食指小麥、稻谷、玉米、大豆和其他雜糧，油料主要指油菜籽等，不包括大豆。 　　（四）收購數量：指發放的收購貸款支持企業收購的原糧和油料數量，按當日收購碼單合計登記。未使用農發行貸款收購的糧油數量（包括一些地區先收購入庫、后用貸款支付給農民價款的部分）不計入本臺賬。 　　（五）收購值：收購價款按收購碼單的價款登記，等于使用農發行貸款收購的數量乘以結算單價。合理費用按收購時使用收購貸款用于企業收購過程中所發生的必要費用額登記（收購費用掌握標準原則上按原糧每５００克０．０２５元發放，最多不超過每５００克０．０３元）。在沒被企業挪作他用情況下，收購貸款與收購值的差額應等于本期結余貨幣資金與上期結余貨幣資金的差額。 　　（六）收購品種：按發放收購貸款收購的糧油品種分收購數量和收購值分別登記。“其他”欄登記除小麥、稻谷、玉米、大豆四個品種以外的雜糧（調入臺賬、銷售臺賬、庫存臺賬亦同）。 　　（七）結余貨幣資金：按企業收購資金存款賬戶中的存款和從這個賬戶支出的暫時存放企業用于收購的庫存現金登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記）。 　　（八）發放費用貸款：按總行《關于給糧食收儲企業發放少量費用貸款的通知》（農發行傳字〔１９９８〕２４號）文件規定，只登記“用于糧食收儲企業支付正常周轉庫存糧食的合理費用和所占用的農發行貸款的利息支出”實際發放的費用貸款額，發放費用貸款登記增加額（用“＋”登記），收回費用貸款登記減少額（用“－”登記）。另一部分費用貸款登記在臺賬六的“第１１欄”。 　　二、糧油調入（含進口）臺賬（臺賬二） 　　（一）年月日：按調入糧油時發放調銷貸款逐筆序時登記，每１０天分糧食、油脂分別小計一次，月末為合計。 　　（二）摘要：按糧油調入、進口、具體的結算方式及國家儲備、地方儲備、商品庫存等簡要內容登記。 　　（三）發放調入貸款：按發放給企業調入糧油（含進口）的貸款額度登記，包括國家專項儲備糧油的調撥。 　　（四）調入數量：按貸款形成的企業調入（含進口）的糧油數量（貿易糧）登記。未使用農發行貸款或尚未發放調銷貸款調入的糧油數量不計入本臺賬（調入商品值的登記原則亦同）。 　　（五）調入商品值：調入價款按銷售方開出的銷售憑證的價款登記。調入費用按調入時按規定發放的必需包裝物、車板前費用和運費等登記。調入價款加調入費用等于調入商品值。 　　（六）調入品種：按發放調入貸款調入的糧油品種分數量和商品值分別登記。分品種調入數量及商品值其合計要等于“調入數量”和“調入商品值”的“合計”額。 　　（七）結算資金占用：按企業使用農發行調銷貸款在調入糧油時屬正常結算期內所發生的預付貨款和在途商品的價款數額登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記），超過正常結算期的轉入臺賬七“第１０欄”登記。在結算貨款沒有超過正常結算期和沒有被企業挪用的情況下，調銷貸款額應等于調入商品值。 　　三、糧油銷售（含調出）臺賬（臺賬三） 　　（一）年月日：按企業實際銷售糧油逐筆登記，每１０天分糧食、油脂分別小計一次，月末為合計。 　　（二）按糧油銷售、調出、出口及國家儲備、地方儲備、商品庫存等簡要內容登記。 　　（三）銷售數量：如企業庫存糧油全部是使用農發行貸款形成的，按企業實際銷售（含調出）的貿易糧油數量（銷售的是原糧要折合成貿易糧）登記；如庫存包括其他資金來源形成，在銷售時按比例測算進行登記。其中：順價銷售按《關于明確順價銷售作價原則及有關規定的通知》（農發行貸一字〔１９９８〕１號）規定的原則所確定的銷售價格銷售糧油的數量登記。 　　（四）應收回貸款額：在能分清該筆糧油銷售在購進時的價款和合理費用時，購進價和合理費用按該筆糧油購進時實際占用的農發行貸款登記；如難以確定時，按總行收貸收息的規定，先計算出該筆銷售貨款應收回的貸款，然后再按收購每５００克原糧０．０２５元計算出合理費用，最后用“應收回的貸款”減去“合理費用”的差額來登記“購進價”。 　　（五）應收回貸款額中的專項補貼應收貸款：只登記國家專儲糧、地儲糧的輪庫、移庫、調銷、出口和批準處理陳化糧時，因降價形成的價差有專項補貼來源發生的數額，除此之外的不登記此欄。此項價差損失占用的貸款，從政府有關部門專項補貼中收回。與臺賬四的第１０欄“專項補貼收回貸款”相對應。 　　（六）銷售收入（含銷項稅）：按企業實際銷售糧油價款登記。順價銷售按《關于明確順價銷售作價原則及有關規定的通知》（農發行貸一字〔１９９８〕１號）規定的價格銷售糧油的價款登記。 　　（七）銷售品種：按企業銷售糧油的品種分別登記數量和銷售收入。 　　（八）結算方式：按企業銷售糧油的不同結算方式逐筆登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記）。各行也可根據當地的實際需要單獨設立票據和其他應收款項臺賬。 　　四、收貸收息臺賬（臺賬四） 　　（一）年月日：按企業回籠銷售貨款的實際發生時間和專項補貼款實際到位時間逐筆序時登記，每１０天小計一次，月末為合計。 　　（二）摘要：登記回籠銷售貨款及歸行、收貸收息等簡要內容。 　　（三）回籠銷售貨款：按企業實際收回銷貨款的數額登記，包括本月回籠的前期銷售貨款和本月銷售本月回籠的貨款，額度應等于回到農發行基本賬戶存款和他行開戶存款及坐支現金之和。 　　（四）回籠銷售貨款中應收貸款：按企業回籠銷售貨款在收購（調入、進口）時占用的農發行貸款登記，或按《關于做好收貸收息工作有關問題的通知》 （農發行字〔１９９８〕１５６號）文件規定登記。 　　（五）回籠銷售貨款中應收利息：按企業回籠貨款在收購（調入、進口）時占用的農發行貸款額計算的應付利息數額登記，或按《關于做好收貸收息工作有關問題的通知》（農發行字〔１９９８〕１５６號）文件規定登記。 　　（六）回籠銷售貨款歸行：按企業回籠銷售貨款存入農發行基本存款賬戶的數額登記。 　　（七）歸行貨款去向： 　　　１．收回貸款：按從歸行的回籠銷售貨款中實際收回的“回籠銷貨款中應收貸款”數額登記，“收回貸款”的最高數額只能等于“回籠銷售貨款中應收貸款”欄的數額。從歸還的回籠銷售貨款中收回的其他貸款（包括本月以前未歸行而存入他行的存款或坐支現金從本月回籠銷售貨款中還貸的）登記本臺賬的第８欄“收回其他貸款”。從歸行的回籠銷售貨款之外的其他資金來源（如處理固定資產收入還貸、財政專項補貼還貸等）收回貸款不記入本欄。另外，收回企業歸還未用的收購貸款不能計入收貸，應用“－”記入臺賬一的“發放收購貸款”欄內。 　　　２．收回利息：按從歸行銷售貨款中收回“回籠貨款中應收利息”及欠息登記，其余資金來源（如專儲糧油利息補貼等）的收息不能計入此欄。凡是從企業存款戶將應收利息轉入到“單位應付利息存款戶”的和從“基本存款戶”直接收回利息的都登記此欄。 　　　３．收回其他貸款：按從歸行銷售貨款中收回的費用貸款和企業不合理占用的貸款登記（在“摘要欄”中要分別注明）。收回費用貸款，在臺賬一“第２２欄”登記減少額，減少視同庫存值，直至收完為止；收回財務掛賬登記在臺賬六的相關欄目；收回其他不合理占用貸款登記在臺賬七的相關欄目。 　　　４．企業財務資金按從歸行銷售貨款中除去收貸收息和收回其他貸款后剩余部分轉入企業財務資金存款戶用于企業合理費用開支的部分登記。 　　（八）專項補貼收回貸款：登記從政府有關部門用于彌補專儲糧、地儲糧輪庫、移庫、調銷、出口、處理陳化糧等價差損失的專項補貼中收回的貸款。此欄與臺賬三的“第７欄”相對應。 　　五、糧油庫存臺賬（臺賬五） 　　（一）此臺賬原則上每１０天按糧食（按貿易糧分品種登記）和油脂登記一次數量和金額。 　　（二）期初庫存：指占用農發行貸款形成的庫存數量和價值，按上期末企業占用農發行貸款形成的商品庫存、國家專項儲備、地方儲備的數量和金額分品種分別登記。不是用農發行貸款或農發行尚未發放貸款形成的庫存數量和價值不計入本臺賬（下同）。 　　（三）本期累計增加庫存：按本期累計增加的商品庫存、國家專項儲備貸款、地方儲備（據臺賬一，其摘要欄中要分專儲糧、地儲糧、商品糧分別登記）的數量和金額分品種分別登記。 　　本期累計增加庫存量=本期收購數量（臺一３欄）＋本期調入數量（臺二３欄） 　　本期累計增加庫存值=本期收購價款（臺一５欄）＋本期調入商品價款（臺二５欄） 　　（四）本期累計減少庫存：按本期累計減少的農發行貸款形成的商品庫存、國家專項儲備、地方儲備的數量和金額分品種登記。若企業有自有資金，可按企業自有資金與農發行貸款比例計算出相應減少的庫存量和庫存值。 　　本期累計減少庫存量=本期銷售糧油數量（臺三２欄） 　　本期累計減少庫存值=本期銷售應收回貸款額中購進價款（臺三５欄） 　　（五）期末庫存：按商品庫存、國家專項儲備、地方儲備本期末庫存的數量和金額分品種登記。 　　期末庫存=期初庫存＋本期累計增加庫存－本期累計減少庫存。 　　（六）期末庫存中陳化糧：按期末庫存中陳化糧的數量及占用貸款數額登記。 　陳化糧的確定應根據國家統一規定的標準執行（由于目前陳化糧的標準不統一，此項暫不統計，待總行通知后統一登記）。 　　六、糧食財務掛賬消化臺賬（臺賬六） 　　掛賬：指企業虧損占用了農發行貸款。 　　消化掛賬：必須是實際收回貸款，用企業庫存升值抵頂不能算消化掛賬。 　　發生掛賬：指企業新發生虧損占用了農發行貸款。 　　（一）年月日：按消化掛賬實際收回貸款或占用貸款額（實際收回貸款指消化資金進入農發行基本賬戶并填寫收貸通知書，實際占用貸款指企業因虧損等原因占用的農發行貸款）逐筆序時登記，每１０天小計一次，月末為合計。 　　（二）摘要：登記消化掛賬的資金來源和發生掛賬的原因等簡要內容。 　　（三）１９９１糧食年度前財務掛賬（指省政府與中央財政核復后確定的財務掛賬）：登記１９９１糧食年度前財務掛賬和其中政策性財務掛賬的消化數額及余額。本欄數額只能減少不能增加。 　　１．消化數額：登記用于消化１９９１糧食年度前財務掛賬資金的數額。按實際收回數額逐筆登記。 　　２．其中政策性財務掛賬：登記每筆１９９１糧食年度前財務掛賬消化資金中用于消化政策性財務掛賬資金的數額。 　　３．期末余額：登記１９９１糧食年度前財務掛賬消化至本期末尚未消化的余額。 　　４．其中政策性財務掛賬：登記１９９１糧食年度前財務掛賬中政策性財務掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（四）１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬（指經清理落實了消化責任，并經省政府與中央財政核復后確定的財務掛賬）：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬、其中中央財政貼息掛賬（指消化責任中中央財政承擔利息補貼的部分）的消化數額及余額。 　　本欄數額只能減少不能增加。本欄所有數據暫按現在掌握上報的數額登記，待有關部門審計后，按總行規定統一調整，不準自行調整。 　　１．消化數額：登記用于消化１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬資金的數額。按實際收回數額逐筆登記。 　　２．其中中央財政貼息掛賬：登記每筆１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬消化資金中用于消化在本年度中央財政貼息范圍內的掛賬數額。 　　３．期末余額：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　４．其中中央財政貼息掛賬：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬中央財政貼息掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（五）１９９８年６月１日以后財務掛賬（指企業在６月１日以后由于虧損擠占農發行貸款形成的財務掛賬）：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的發生額（若新發生用“+”號登記，消化額用“-”號登記）和其中費用貸款（指用于糧食企業新增財務掛賬和其他不合理占用貸款的利息支出部分）的發生額及余額，此欄費用貸款不包括在臺賬一“第２２欄”的部分。 　　１．發生額：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的發生額，以及其中費用貸款的發生額。 　　（１）小計：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的發生額。 　　（２）其中費用貸款：只登記１９９８年６月１日以后財務掛賬發生額中費用貸款的發生額。 　　２．期末余額：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的本期末余額。 　　（１）小計：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的本期末余額。 　　（２）其中費用貸款：只登記１９９８年６月１日以后財務掛賬中費用貸款的本期末余額。 　　七、糧油企業擠占挪用收購貸款臺賬（臺賬七） 　　（一）年月日：按本期收回額或增加額逐筆序時登記，每１０天小計一次，月末為合計。 　　（二）摘要：登記收回不合理占用貸款資金的來源和發生新的不合理占用貸款的原因等簡要內容。 　　（三）１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款：登記１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款中附營業務占用貸款、生產性固定資產占用貸款、無法收回的應收賬款占用貸款、其他擠占挪用占用貸款的收回額及余額。附營業務占用貸款指糧食企業從事收儲業務以外的業務占用農發行貸款；生產性固定資產占用貸款指糧食企業購建生產性設施，剔除財產損失和累計提取折舊后凈占用的農發行貸款；無法收回的應收賬款占用貸款指糧食企業按財務制度規定可列作壞賬損失但尚未作為壞賬損失計入盈虧的應收賬款占用的農發行貸款；其他擠占挪用占用貸款包括經過清理企業能夠收回的拖欠貨款及糧食企業購建非生產性設施、借款、投資、經營股票等其他占用的貸款。本臺賬的第３、５、７、９欄在１９９８年５月３１日以后，只準減少，不許增加，待審計清理認定后由總行統一安排調整。 　　１．附營業務占用貸款：登記附營業務占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（１）收回額：登記附營業務占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記附營業務占用貸款本期末的余額。 　　２．生產性固定資產占用貸款：登記固定資產占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（１）收回額：登記固定資產占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記固定資產占用貸款本期末的余額。 　　３．無法收回的應收賬款占用貸款：登記無法收回的應收賬款占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（１）收回額：登記無法收回的應收賬款占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記無法收回的應收賬款占用貸款本期末的余額。 　　４．其他擠占挪用占用貸款：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（１）收回額：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記其他擠占挪用占用貸款本期末的余額。 　　（四）１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款（若新發生用“＋”號登記，收回用“－”號登記）。 　　１．發生額：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款的發生額。 　　２．期末余額：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款的本期末余額。