（１９９８年７月２３日　農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕２４８號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部： 　　為了貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于進一步深化糧食流通體制改革的決定》（國發(fā)〔１９９８〕１５號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部等部門關(guān)于清理消化國有糧食企業(yè)新增財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款辦法的通知》（國辦發(fā)〔１９９８〕２１號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于完善糧食風險基金管理辦法的通知》（國辦發(fā)〔１９９８〕１７號）文件精神，實現(xiàn)收購資金封閉運行，確保各項利息資金及時足額歸行，防止利息資金不到位而擠占收購貸款，改善我行財務(wù)狀況，現(xiàn)就貸款收息有關(guān)問題，尤其是財政補貼的處理問題進一步明確如下，請認真貫徹執(zhí)行。 　　一、弄清企業(yè)支付糧油貸款利息的資金來源，加大對利息資金存、收、清、欠的監(jiān)控力度 　　（一）屬中央財政撥補利息的有：國家專項糧油儲備貸款利息；１９９１糧食年度末政策性財務(wù)掛賬利息；經(jīng)認定的１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日發(fā)生的新增財務(wù)掛賬利息和其他不合理占用貸款中“糧食企業(yè)購建用于糧食收儲業(yè)務(wù)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款”利息。 　?。ǘ俚胤截斦苎a利息的有：由地方政府消化本息的１９９１糧食年度末財務(wù)掛賬利息；１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日糧食企業(yè)其他不合理占用貸款中屬于地方政府消化的擠占挪用貸款利息；北京、天津、上海和廣東等省、市地方政府撥補１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日新增財務(wù)掛賬利息。 　?。ㄈ闹醒牒偷胤焦餐⒌募Z食風險基金中收取利息的有：地方糧油儲備貸款利息；執(zhí)行保護價敞開收購農(nóng)民余糧政策，又不能通過順價銷售形成的超正常周轉(zhuǎn)庫存糧油（簡稱超儲糧）貸款利息。 　?。ㄋ模┖喴捉▊}（罐）貸款的利息按照發(fā)放該項貸款時的利息收取辦法收息，即銀行直接向企業(yè)收息，企業(yè)憑銀行收息通知單向財政申請撥補。 　　（五）上級核定給企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)庫存糧食占用貸款的利息，在我行發(fā)放費用貸款時用費用貸款收回，不發(fā)放費用貸款時通過銷糧收入分攤收回。如實際庫存糧食少于正常周轉(zhuǎn)庫存指標的按實際數(shù)確定。 　?。┙鼛讉€月我行發(fā)放的費用貸款的利息按照《關(guān)于給糧食收儲企業(yè)發(fā)放少量費用貸款的通知》（農(nóng)發(fā)行傳字〔１９９８〕２４號）規(guī)定收取。其中用于正常周轉(zhuǎn)庫存糧食保管費用和利息的費用貸款利息，從企業(yè)銷糧經(jīng)營收入中收回；用于新增財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款６月底前的利息支出的費用貸款利息，與本金一并納入掛賬消化。 　?。ㄆ撸┏陨侠碓辞劳?，其他貸款的利息都要從企業(yè)回籠銷貨款歸還貸款本金后的經(jīng)營收入中收取。 　　以上所述財政（風險基金）補貼利息的具體辦法詳見財政部門有關(guān)文件規(guī)定。這些補貼款一經(jīng)撥付，銀行要立即處理，及時全部收回相應(yīng)利息。 　　二、及時合理確定回籠銷貨款中的貸款利息 　　回籠銷貨款歸行后，除按照《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問題的通知》 〔１９９８〕１５６號）第二條規(guī)定及時收回本次銷貨款所占用的貸款本金和利息外，還要相應(yīng)收取本次銷售收入應(yīng)分攤的需要由企業(yè)負擔的各項貸款利息，如無財政補貼的糧油占用貸款、應(yīng)由企業(yè)消化的財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款的利息等。 　　每筆回籠銷貨款應(yīng)分攤的需由企業(yè)支付的貸款利息=（本次銷售應(yīng)收回的貸款本金÷庫存物資及相關(guān)費用占用的貸款總額）×應(yīng)由該企業(yè)負擔的貸款利息總額。 　　企業(yè)回籠銷貨款（包括現(xiàn)金收入）必須嚴格按照《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問題的通知》（農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１５６號）第三條規(guī)定的順序使用。 　　三、加強對財政（風險基金）撥補利息的管理和收回工作 　?。ㄒ唬┱_處理掛賬停息。由中央財政負擔利息的１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日國有糧食企業(yè)新增財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款中糧食企業(yè)用于糧食收儲的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款（按文件規(guī)定），按照審計部門認定的數(shù)據(jù)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行從７月１日起不再向企業(yè)收息，但要按停息掛賬貸款數(shù)額按月計算利息，并在表外應(yīng)收未收科目中設(shè)置“中央財政待撥付新增財務(wù)掛賬利息”專戶核算，實際收到財政撥補的利息后計入損益，同時沖減表外應(yīng)收未收利息科目中的“中央財政待撥付新增財務(wù)掛賬利息”。目前審計部門還沒有確認的，可先按農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行統(tǒng)計數(shù)比照上述辦法辦理。如審計部門最后認定數(shù)與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行統(tǒng)計數(shù)有差異的，待審計認定后，按差額從７月１日起相應(yīng)調(diào)整貸款利息。 　　由地方政府負擔利息的不合理占用貸款，經(jīng)確認后停息掛賬也比照上述辦法。 　?。ǘ┱_及時處理財政直接撥補利息。收到中央財政撥補國家專項糧油儲備貸款利息補貼后，有關(guān)行要立即催促和配合財政、糧食部門將補貼款下?lián)芑鶎有?，基層行收到補貼款后要及時處理，對利息補貼部分要全額收取國家專項糧油儲備貸款在補貼期內(nèi)的利息和補交欠息，如有剩余轉(zhuǎn)入“單位應(yīng)付利息存款”科目，待下月結(jié)息時收??；收到消化財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款中用于收儲業(yè)務(wù)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款利息，首先要收取表外應(yīng)收未收利息科目中的“中央財政待撥付新增財務(wù)掛賬利息”，如有剩余轉(zhuǎn)入“單位應(yīng)付利息存款”科目，待下月結(jié)息時收?。坏胤截斦苎a消化掛賬和不合理占用貸款利息比照中央財政撥補利息的辦法處理。 　?。ㄈ┘訌娂Z食風險基金補貼款的管理，及時做好撥付工作。各級行要督促地方財政部門按照中央財政撥付糧食風險基金的數(shù)額和規(guī)定比例，及時足額撥付地方配套資金。糧食風險基金進入專戶后，上級行要盡快下?lián)艿交鶎有小Ｒe極向財政部門反映情況，力爭在季初（或季中）將本季補貼撥付到企業(yè)基本賬戶，風險基金有余額能按月補貼給企業(yè)更好。對已到位的糧食風險基金，各級行要督促財政部門在７日內(nèi)及時辦理撥付手續(xù)。各基層營業(yè)機構(gòu)收到撥付的糧食風險基金，對用于支付利息的部分，要全部用于收取相應(yīng)利息和表內(nèi)外欠息。 　?。ㄋ模┯捎谖倚校保梗梗改甑谝患径纫郧坝邢喈敳糠掷⑹欠刨J收息（或少收貸收息）的，１９９８年上半年財政（風險基金）利息補貼款下?lián)苡直容^遲，考慮到我行收息日與財政撥補期延后的實際，凡收到財政（風險基金）撥補第一季度利息補貼款首先要用于收取第一季度企業(yè)欠息，余下的用于收取上年度企業(yè)欠息，如再有剩余可用于收取第二季度財政欠撥或遲撥的利息。收到財政撥補的二季度利息補貼款，要盡快收回二季度的利息和欠息，企業(yè)還清欠息仍有剩余的，可轉(zhuǎn)入“單位應(yīng)付利息存款”科目，在以后結(jié)息時予以收回。 　　四、加大對棉花貸款收息力度 　　由于棉花沒有相應(yīng)的補貼政策（儲備棉除外），在目前棉花銷售不暢的情況下，棉花貸款利息收回比較難，這個問題已成為影響我行財務(wù)狀況的主要因素。因此，各級行要進一步加大棉花貸款的收息力度，督促企業(yè)認真落實棉花貸款利息來源，及時收回財政墊付的國家專項儲備棉、地方儲備棉利息補貼，對商品棉銷售收入中應(yīng)分攤的利息做到應(yīng)收盡收。對企業(yè)違反規(guī)定降價虧本銷售及擠占棉花調(diào)銷回籠款等違規(guī)行為，信貸部門要堅決采取措施予以制裁。 　　五、抓好回籠銷貨款的收息工作 　　企業(yè)糧棉油回籠銷貨款歸行后，信貸部門要按照《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問題的通知》（農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１５６號）和本通知的順序，依次計算出應(yīng)收回貸款的本金和利息，填制“通知單”（各分行根據(jù)總行有關(guān)文件精神自行印制），通知財會部門據(jù)此辦理收貸、收息和歸還本息后余下資金轉(zhuǎn)入企業(yè)財務(wù)資金專戶的手續(xù)（均采取填制特種轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)轉(zhuǎn)）。對支付利息部分，企業(yè)有表內(nèi)外欠息的，要先收取欠息，收取欠息后仍有結(jié)余的，轉(zhuǎn)入“單位應(yīng)付利息存款”科目，待以后結(jié)息日時收取。 　　六、按季上劃利息和計收復(fù)利 　　對企業(yè)存、貸款實行按月結(jié)息后，系統(tǒng)內(nèi)借款仍按季結(jié)息，但對各級行收回的企業(yè)貸款利息要隨時上劃總行用于歸還系統(tǒng)內(nèi)借款利息（具體辦法另行通知）。為適應(yīng)宏觀經(jīng)濟政策需要，人民銀行幾次下調(diào)了存貸款利率，但對企業(yè)收息仍應(yīng)按人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行合同利率，從１９９８年６月２１日起儲備貸款分段計息。各級行要加強對企業(yè)執(zhí)行合同利率的監(jiān)督與檢查，凡沒有到期的貸款不得隨意變更合同，變相降低利率。對于財政補貼利息與企業(yè)實際計息有差額的，除收回財政補息外還要從企業(yè)銷售收入中收回相應(yīng)的差額利息。對企業(yè)不能按時歸還的利息，仍按季末月２１日的欠息數(shù)（含表內(nèi)、外欠息）按季計收復(fù)利。 　　七、關(guān)于財政（糧食風險基金）補貼中用于費用部分的處理 　　對于財政（糧食風險基金）費用補貼撥入企業(yè)基本賬戶后要及時處理，總的原則是按規(guī)定收回補貼期內(nèi)確因財政補貼未到位企業(yè)開支費用已占用貸款的部分后及時撥給企業(yè)使用?？凼找颜加玫馁J款要合理，并要與財政部門和企業(yè)協(xié)商，說明理由。補貼期內(nèi)企業(yè)沒有因補貼未到位占用貸款，補貼到位后要全部撥給企業(yè)使用。鑒于１９９８年上半年財政補貼滯后，目前相當一部分企業(yè)費用開支又緊張的實際情況，對財政撥付尚未處理的用于一季度的費用補貼，基層行可視企業(yè)不同情況有區(qū)別地處理。對于費用開支特別緊張，尤其是因為補貼不到位而長期拖欠工資且正常經(jīng)營費用嚴重缺乏的企業(yè)，財政撥補的一季度費用補貼，如已實際占用貸款的也可以暫時不作收回貸款處理，可暫核撥企業(yè)作當期費用，用于補發(fā)從事收儲業(yè)務(wù)職工的工資、補交水電費等急需開支；對費用開支雖然緊張，但拖欠職工工資時間不長、且急需支付的經(jīng)營費用尚可以自行解決的企業(yè)，也可以部分用于收貸，部分撥給企業(yè)使用。待以后財政撥補及時或者企業(yè)順價銷售的數(shù)量增加、收入增多后，再從以后財政撥付的費用補貼款中收回原來已占用的貸款。對于企業(yè)經(jīng)營收入較多或有自有資金，企業(yè)費用開支并不緊張，沒有因補貼原因拖欠職工工資的，一季度財政費用補貼，要先收回補貼期內(nèi)因補貼遲撥已占用的貸款，余下的部分撥付給企業(yè)使用。對于二季度及以后費用補貼，都要按總的原則及時處理。各級行都要督促財政部門及時給企業(yè)撥付費用補貼，緩解企業(yè)正常費用開支困難。