附：中國工商銀行外匯貸款風險管理試行辦法

　　第一章　總　則

　　第二章　企業風險等級評定

　　第三章　固定資產外匯貸款項目風險等級評定

　　第四章　貸款方式的選擇及貸款資產形態的確定

　　第五章　分級審批及不同形態資產的管理

　　第六章　附　則

　　各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行：

　　現將《中國工商銀行外匯貸款風險管理試行辦法》印發給你們，請認真執行。在執行中遇到的問題及建議及時上報總行。

　　附：中國工商銀行外匯貸款風險管理試行辦法第一章　總　則第一條　為適應社會主義市場經濟發展的需要，進一步推動工商銀行向商業銀行過渡，根據《中華人民共和國銀行管理暫行條例》，并參照國際商業銀行經營管理慣例，制定本試行辦法。

　　第二條　本試行辦法根據市場經濟條件下企業生產經營活動風險的普遍性而制定；以防止、控制貸款風險，保障貸款的安全性、效益性、流動性為宗旨。

　　第三條　本試行辦法除適用于中國工商銀行現匯貸款外，還適用于中國工商銀行轉貸亞洲開發銀行貸款，世界銀行貸款、外國政府貸款、外國出口信貸、商業貸款及由我行對外出具的借款保函業務。

　　第四條　貸款風險是指借款方不能按期償還和清付貸款本息的可能；風險貸款資產是指那些風險度大到對貸款本息的收取造成威脅的貸款資產。在本試行辦法中貸款風險存在于次級貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款形態之中，并通過風險度評核，確定其相應的風險量值。

　　第五條　建立外匯貸款風險管理系統的目標是通過對外匯貸款風險度的量化管理，探索新的外匯信貸管理運作程序，使之逐步納入科學化、規范化、程序化軌道，形成新型的銀行外匯信貸管理約束機制。

　　第六條　貸款風險管理系統包括借款企業、項目風險等級評價，貸款方式確定，風險管理系統的運作及貸款安全保障機制。

　　第二章　企業風險等級評定第七條　各行應依據企業影響外匯貸款安全的因素，定期（每年末一次）對外匯貸款企業進行風險等級評定，并設定企業領導素質、企業經濟實力、企業資金結構、企業經營效益和企業發展前景五類指標評價體系。

　　第八條　根據對企業風險程序測定的量值按由小到大順序，將企業劃分為AAA、AA、AB、BB、BBB五種企業風險等級。

　　第九條　按照企業風險等級，設定相應的企業風險等級系數，分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1．0.第十條　風險評定和等級劃分標準如附表一所示：

　　第三章　固定資產外匯貸款項目風險等級評定第十一條　依據影響固定資產外匯貸款項目的各主要因素進行評估。這些因素主要包括項目基本情況，擬采用的工藝技術水平，項目的財務效益評價及項目的經濟效益評價。

　　第十二條　各行對申請我行固定資產外匯貸款的項目風險進行評估測算，依據其風險量值，按由小到大順序將項目劃分為GGG、GG、GP、PP、PPP五種項目風險等級。

　　第十三條　按照項目風險等級，確定相應的風險等級系數，分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1．0.第十四條　項目風險評定及等級劃分標準如附表二所示。

　　第四章　貸款方式的選擇及貸款資產形態的確定第十五條　根據借款企業風險程序及項目風險等級的不同，各行可分別選擇抵押貸款、擔保貸款及信用貸款作為對企業的主要貸款方式。

　　第十六條　對不同的貸款方式，按照其對貸款風險程序的影響大小確定不同的基礎風險系數見附表三。

　　第十七條　附表三所列系數為風險系數，對于不同種類的抵押物，各行在根據實際情況確定其抵押率時，除應考慮抵押物的變現能力外，還應充分考慮折算外匯的比率關系。

　　第十八條　附表三所列擔保貸款風險系數的設定是以擔保書經法律公證處公證為前提的。

　　第十九條　信用貸款的風險系數設定為1．0，但對于國有特大型企業或企業集團可適當放寬。

　　第二十條　按照已借款企業的風險程序和債務清償能力將其貸款資產劃分為正常貸款、次級貸款、逾期貸款、呆滯貸款及呆帳貸款五種形態（其標準見本辦法說明）。

　　第二十一條　按照五種貸款資產存在形態對貸款安全的影響，分別確定其相應的貸款形態過渡系數為1．0，1．2，1．4，1．8，2．5.并據以測算貸款資產的風險度。

　　第二十二條　各行接受企業借款申請書后，根據借款企業及項目的風險等級和貸款方式基礎系數，按下列公式對貸款風險度進行測算，判定銀行貸款的可能性。

　　流動資金外匯貸款風險度＝貸款方式基礎系數×企業風險等級系數。

　　固定資產外匯貸款風險度＝貸款方式基礎系數×〔企業風險等級系數×

　　（1－a）＋項目風險等級系數×a〕

　　（其中：a表示固定資產外匯貸款項目風險等級系數相對于借款企業對貸款影響的重要程度）

　　項目投資總額

　　a＝——————————————－

　　企業凈有形資產＋項目投資總額第五章　分級審批及不同形態資產的管理第二十三條　根據貸款風險程度的大小，確定不同的審批權限，執行限額及風險度雙向控制并以風險度控制為主的管理制度。

　　第二十四條　凡貸款額500萬美元以下（不含500萬美元）或貸款風險度0．5以下（不含0．5）的固定資產貸款，由分行自行審批。凡固定資產貸款項目貸款額500萬美元以上（含500萬美元）或貸款風險度0．5以上（含0．5）的固定資產及流動資金貸款，由分行評估并測定風險度，然后上報總行審批；風險度大于0．6的一般不宜發放貸款。借款保函的風險等級評定比照貸款辦理。但其審批權限除另有規定者外，均由各分行審查評定后上報總行批準。

　　第二十五條　為強化風險管理，降低我行整體風險，各行均不得發放大于本行資本金30％的單筆大額貸款；各行對單一企業或企業集團發放的貸款，其余額一般應控制在貸款行外匯存款與外匯營運資金之和的15％以內（經總行批準，對國有特大型企業或企業集團發放貸款除外）。信用貸款應逐步下降，抵押擔保貸款應逐步上升。對任何企業信用貸款總額不得大于其凈資產數額。

　　各行發放長期貸款（一年期以上）的余額占全部貸款余額的比例及其它資產負債管理有關比例，應控制在總行下達的年度資產負債管理比例內。

　　第六章　附　則第二十六條　各分行可依據本辦法的有關規定，根據本地實際情況制定實施細則。并報總行備案。

　　第二十七條　對于本辦法中所涉及的各有關數據，各行可根據實踐中的實際情況，提出意見供總行在試行后定稿時參考。

　　第二十八條　本試行辦法自下發之日起實行。

　　第二十九條　本辦法由總行國際部負責解釋。

　　一、貸款風險度是表示貸款風險大小的一個量化指標。根據專家經驗和抽樣測算，在本試行辦法中，將這一定值確定為0．6.在貸款決策過程中，它是決定銀行貸款與否，貸多貸少及審批權限的核心指標。通常情況下，對于風險度大于0．6的企業和項目，銀行不宜發放貸款。

　　二、正常貸款是指在借款合同規定的期限內，經檢查未發現異常問題，借款人能夠按時歸還本息的貸款（流動資金貸款亦同）。

　　次級貸款是指根據借款合同規定到期，但通過展期一次，可以按照展期后的期限按時歸還本息的貸款（流動資金貸款亦同）。

　　逾期貸款是指通過展期（或根據規定不符合展期條件不予展期者）仍不能按期歸還，但預計可在自到期日（如展期，則指展期后的到期日）起三年內（流動資金半年內）還清全部本息的貸款。

　　呆滯貸款是指根據借款合同規定期限（含展期）逾期三年（流動資金半年）以上仍不能清償全部貸款本息的貸款。

　　呆帳貸款是指借款人依法破產，按照法定程序處置全部破產財產后，確認已無法收回的貸款（流動資金貸款亦同）。

　　三、關于企業風險等級評定指標

　　1．企業經營者素質下設四項指標：經歷、業績、信譽、能力。經歷是指正、副廠長（經理）、總工程師、總經濟師、總會計師等決策層主要領導者的經歷，包括學歷、經驗和個人簡歷；業績是指上述人員在以往組織企業生產經營活動中所做出的實際工作成績；信譽是指企業生產經營產品商標信譽和信守合同的情況；能力是指企業主要領導者的經營管理和開拓發展能力以及專長。

　　2．企業經濟實力下設兩個指標

　　凈資產指標是指總資產減去總負債的余額。它反映企業在現有條件下所能承受增加債務的能力，此項指標分四個檔次，分值分別為2、4、6、8分。具體測定標準為凈資產與現有總負債的比例為1∶4得8分，1∶6得6分，1∶8得4分，1∶10得2分，超過1∶10時不得分。

　　“固定資產凈值＋在建工程＋長期投資”中的長期投資主要指本企業對外長期投資（含購買一年以上長期債券）。它反映企業固定資產實力及生產后續能力和規模，此指標亦分四檔，當此指標與本次貸款之比為1∶1時得7分，1∶2時得5分，1∶3時得4分，1∶4時得2分，1∶4以上不得分。

　　3．企業資金結構項下設五個指標

　　資產負債率，即：總負債／總資產。它反映企業全部資產實際承受債務的情況。當此指標大于1時，說明企業已經資不抵債，除特殊情況外，不宜再增加貸款。

　　流動比率，即：流動資產／流動負債。這一比率反映企業償付流動負債的能力。通常情況下，這一比率達到150％，就能有效地保護債權人的利益。

　　速動比率，即（流動資產－存貨）／流動負債。它表明企業快速償付流動負債的能力，其良性指標一般在60％左右。

　　固定資產凈值率，即：固定資產凈值／固定資產原值。它表明企業固定資產的新舊程度。

　　債務股權比率，即：債務總量／凈有形資產。它反映企業自有資本承受債務的情況。

　　4．企業經營效益項下設五項指標

　　產銷率，即：銷售產品生產成本／生產總成本。它反映企業銷售形勢。

　　銷售應收貨款比率，即：應收貨款平均余額／年度銷售收入。它反映企業銷售回款狀況。

　　出口創匯率，即：出口創匯收入（按牌價折人民幣數）／年銷售收入。它表明企業產品的出口創匯能力。

　　凈利潤率，即：利潤總額／銷售收入。它反映企業實際收益水平，是衡量企業經濟效益的重要指標。

　　固定資產凈值利稅率，即：年利稅總額／企業固定資產凈值。

　　5．企業發展前景項下設四項指標

　　主要產品壽命周期，即選定企業銷售量較大的幾種主導產品，根據市場情況，判斷產品的壽命周期階段，在計算過程中，按其所處的不同階段給定不同的權數，然后根據產品的銷售產值進行加權平均計算得出最終分值。如某企業生產三種主要產品，銷售產值分別為500萬元，300萬元，400萬元，其所處壽命周期分別為投入期、成長期、成熟期，壽命周期最終得分為

　　2×500＋4×300＋3×400

　　————————————————－＝2．8分

　　500＋300＋400

　　新產品開發能力，是反映企業新產品研究開發能力的指標。該指標的測算可以通過新產品產值占全部產值的比重的變化情況及企業生產工藝、技術水平、科研開發能力等定量和定性分析確定。

　　市場預期影響，可以通過對企業主要產品的銷售增長率、市場占有率和出口創匯能力的測定及對市場發展的預期影響進行分析后確定。

　　以上各指標中，除總行已經給出得分標準外，各分行可在試行中自行測定給分標準。

　　6．綜合性因素：主要指企業與我行的往來情況，包括國際國內結算業務量；借貸與償還情況；承包形式等綜合性因素。

　　四、關于貸款方式基礎系數

　　1．本試行辦法中，將貸款方式劃分為抵押貸款、擔保貸款和信用貸款三大類。抵押貸款和擔保貸款根據借款人或擔保人的實際備償能力，再劃分為若干小類，對每種貸款方式，根據巴塞爾協議所提出的風險權益確定原則，設定相應的貸款方式基礎系數。

　　2．抵押貸款方式基礎系數的確定。根據抵押貸款的形式不同，將抵押方式劃分為8種類型，依據每種抵押物的相對于信用貸款對降低貸款風險的不同程度，給定其相應的基礎系數。如銀行定期存單依法抵押、銀行承兌匯票貼現及國家債券抵押基本上沒有風險，故給定其基礎系數為零；可設定抵押權的房地產抵押風險很低，故給定其較低的基礎系數為20％等。

　　3．擔保貸款基礎系數的確定，根據擔保單位的不同，將擔保分為6種類型，并根據每種擔保類型相對于信用貸款對降低貸款風險的作用不同，確定相應的基礎系數。

　　4．信用貸款基礎系數的設定，考慮到信用貸款本身對貸款風險沒有降低作用，而且企業的差異主要在企業風險等級序列中體現，故設定其基礎系數為100％。

　　五、關于項目風險等級評定指標：

　　1．項目基本情況項下設四項指標：

　　項目經理素質，指組織實施項目的項目負責人及其領導的項目班子的素質。

　　投資計劃的合理性，指整個項目投資計劃是否符合國家宏觀經濟政策，是否具備投資的必要性及可行性，因本項指標不合理會影響整個項目的實施，故本項指標可給負值。

　　項目審批程序的合理性，主要指項目先期審批要符合規定程序。

　　國內、國際市場預測，指產品的銷售前景。通過定量分析而確定。

　　2．項目工藝技術水平包括：

　　先進適用性，指項目所采用的技術是否先進，同時是否符合我國國情，在國際國內所處的水平。

　　經濟合理性，指所采用工藝技術的固定資產投資、生產工藝消耗必須經濟，同時生產的產品又必須高質量、高檔次。

　　3．建設條件及投資項下包括：

　　建設條件落實，建設項目各方面條件均已具備即可得滿分。

　　投資打足并來源落實，指對項目投資概算嚴格審查后，確定投資總額并審核其來源的可靠性。

　　4．財務效益評價，各項指標的給分值，一般應視其與全國同行業平均水平的關系而定。經濟效益評價指標亦同。

　　六、關于試行辦法中的其它有關條款

　　1．試行辦法第九條設定企業風險等級系數分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1，其確定的依據，首先設定企業風險等級系數的取值范圍（0－1之間），規定風險最大的BBB級企業，風險等級系數為1，即100％，然后分析計算其他各類企業相對于BBB級企業的風險程序變化，確定每戶企業相應的風險等級系數。試行辦法第十三條項目風險等級系數的確定，應考慮到企業風險等級的相關性。

　　2．試行辦法第二十一條貸款形態過渡系數取值范圍是1．0，1．2，1．4，1．8，2．5.即以正常貸款的形態過渡系數為基數比率，設定為100％，在此基礎上根據其他幾種形態的貸款相對于正常貸款構成的不同風險，確定相應的形態過渡系數。

　　3．試行辦法第二十二條中考慮到固定資產投資的風險不僅取決于企業，而且取決于項目，在風險度的計算中為了把項目評價的因素考慮進去，引入系數a.

　　項目投資總額

　　a＝——————————————

　　企業凈有形資產＋項目投資總額它表示固定資產項目相對于實施項目的企業所能承受風險的比例。a越大，項目對企業風險等級趨同性就越大。反之則相反。

　　4．試行辦法第二十七條中將貸款資產風險度大于0．6的列為風險貸款資產。系數0．6的確定是依據專家分析測算而定。它是一個較為平均的水平，各行在試行過程中可根據本地實際予以調整。