（2000年1月6日　開行發[1999]533號） 各分行，總行各廳局、直屬單位： 　　為加強我行財會基礎工作，提高會計信息管理水平，確保財務報告的及時、準確、安全、完整，根據財政部及人民銀行有關制度規定，特制定《國家開發銀行財務報告管理辦法》(試行)、《國家開發銀行財務報告管理實施細則》(試行)、《國家開發銀行財務報告考評辦法》(試行)，現予印發。請遵照執行。 附：一、　　　國家開發銀行財務報告管理辦法(試行) 第一章　總則 　?第一條　為規范和加強國家開發銀行（以下簡稱開發銀行）財務報告管理，提高財務報告使用效益，確保財務報告及時、準確、安全、完整，依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《金融企業會計制度》制定本辦法。 　?第二條　開發銀行財務報告管理實行統一安排、歸口管理、分級負責的原則。 　?第三條　本辦法適用于開發銀行的內部編報單位。包括：各分行（資產管理部）、總行營業部、清算中心及機關服務局等單位。 　?第四條　總行財會局是全行財務報告的歸口管理部門，主要負責制訂財務報告管理辦法；統一對內、對外披露財會信息；對各編報單位報送的財務報告進行監督、考評、管理。 　?第五條　各編報單位是全行財務報告的具體操作部門，主要負責本單位財務報告的生成、編制、說明和報送；接受總行有關部門的檢查、監督和指導。 ?第二章　財務報告的內容及范圍 　?第六條　本辦法所指財務報告包括會計報表、會計管理報表及分析說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表和會計報表附注等；會計管理報表包括管理報表主表、管理報表附表及管理報表附注等；分析說明指對有關會計事項的解釋和業務信息的分析等。 　?第七條　開發銀行財務報告按所反映的經濟內容，可分為三類：一類是反映財務狀況的會計報表，即資產負債表、資產負債表附表、業務狀況報告表、現金流量表等報表；二類是反映經營成果的會計報表，即損益表和損益明細表等報表；三類是反映各項業務管理的會計報表，即存款業務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息變化情況表等會計分析報表。 　?第八條　總行財會局根據工作需要，有權向各編報單位布置其他會計報表。 ?　　　　　　　　第三章　財務報告的生成、編制 　?第九條　開發銀行內部編報單位是財務報告生成的基礎部門，各單位必須嚴格按《國家開發銀行會計核算規程》要求，真實、客觀、公允地反映會計數據。 　?第十條　各編報單位必須嚴格按內控制度和崗位責任制的要求，設專職會計人員負責財會信息的生成、編制。各單位主管領導對其所生成、編制財務報告的真實性、準確性負有全面責任。 　?第十一條　各編報單位必須在財會局的統一安排下，組織編制本單位的財務報告，向總行財會局報送。在規定編報的財務報告要求之外，各單位也可根據自身業務特點編制適用本單位的財務報告。 　?第十二條　總行財會局按照財政部、中國人民銀行等有關部門對財務報告的要求，組織全行財務報告的匯總編制工作。 ?第四章　財務報告的報送 　?第十三條　各編報單位報送的財務報告，應嚴格遵循《關于調整會計報表編報要求的通知》（開行發［1999］312號）和《關于報送會計明細報表等有關事項的通知》（開行財會［1999］407號）要求，按期、按質、按量報送。 　?第十四條　各編報單位要設專職會計人員負責具體財務報告的組織、報送工作。財務報告編報人員應當按照規定程序和要求報送相應的財務報告。 　?第十五條　各編報單位報送的財務報告，應按有關制度規定格式編報。依次編定頁碼、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。封面上應注明：單位名稱、聯系電話、財務報告所屬年度、季度、月份及報送日期，并由編報單位領導、會計主管、復核和會計經辦簽章。 　?第十六條　各編報單位在組織編報財務報告過程中，不得采取非正當理由拖延或阻礙財務報告的編報。如遇特殊問題，應及時向單位主管領導和總行財會局反映。由于拖延或阻礙編報、影響全行財會信息匯總編報的，由拖延單位領導負一切責任。 　?第十七條　任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報告的有關內容。要保證提供的財務報告合法、真實、準確、及時、完整。 　?第十八條　各編報單位因工作需要向當地管理部門定期提供財會信息，應事前報總行財會局批準后方可執行。未經總行財會局批準的財會信息，各編報單位不得自行對外提供。如遇總行調整批復的，要以批復后的財務報告對外報出。 　?第十九條　總行財會局負責定期向財政部、中國人民銀行總行、國家稅務總局等有關部門報送財務報告。 　?第二十條　國家有關部門對開發銀行報送的財務報告內容進行批復調整的，由總行財會局進行工作聯系和負責全行財務報告的調整安排?？傂胸敃钟袡鄬Ω鲉挝粓笏偷呢攧請蟾鎯热葸M行調整，并批復各編報單位具體執行。 ?第五章　財務報告的匯總及分析 　?第二十一條　各編報單位應嚴格按照總行會計制度規定，為總行財務報告的匯總、分析提供基礎數據和文字資料。 　?第二十二條　總行財會局設立專職部門、專職人員負責定期對全行的財務報告進行匯總。 　?第二十三條　總行財會局定期為行領導提供財會分析說明，適時為行內重要決策提供財務分析報告。 ?　　　　　　　　第六章　財務報告的披露 　?第二十四條　開發銀行財務報告由財會局負責統一對外披露。任何單位及個人不得對外提供全行財務報告。凡屬總行財會局報告的一切財會信息，由財會局負責解釋和說明。 　?第二十五條　總行財會局是全行財務報告對內披露的歸口管理部門。負責定期為行領導報送財務報告，并負責向總行有關綜合業務部門提供相關信息。 　?第二十六條　總行財會局負責按行領導要求，就評級、發債、對外年報等事項不定期地披露各類財會信息。 　?第二十七條　財會局對行內有關綜合業務部門提供的財務報告，原則上對口各職能局內一個部門。遇特殊情況需另外提供的，經總行財會局領導批準后，方可提供。 　?第二十八條　各編報單位可依據本單位實際情況，適時對單位內部相關業務部門提供財會信息。 　?第二十九條　開發銀行的財務報告在報出和公開之前屬于秘密級資料。總行財會局和有關核算單位要按保密規定要求，嚴格保守秘密。除法律和制度規定外，不得私自向外界和其他部門提供或泄露我行財務報告。如因特殊需要對行外非報送部門披露財務報告時，必須經行領導批準同意。 ?　　　　　　　　第七章　財務報告的監督和管理 　?第三十條　總行財會局在主管行長領導下，負責全行財務報告的匯總分析、組織協調、考評管理、檢查指導工作。 　?第三十一條　總行財會局負責制定全行財務報告的管理制度；負責設計財務報告編報的具體形式；負責組織全行財務報告的編報安排；負責全行財務報告的匯總分析；負責對外、對內報送和解釋財務報告內容；負責行領導交辦的其他財務報告事項。 　?第三十二條　開發銀行財務報告監督和管理部門包括：總行財會局、稽核評價局、辦公廳和各編報單位財務部門、稽核部門、辦公室。 　?第三十三條　開發銀行總行稽核評價局負責定期對全行匯總財務報告進行監督和檢查，負責配合國家有關部門對財務報告的審計工作。 　?第三十四條　開發銀行總行辦公廳負責全行匯總財務報告的歸檔管理工作。 　?第三十五條　各編報單位內部稽核部門負責定期對本單位財務報告進行監督和檢查，負責配合當地有關部門對財務報告的審計工作。 　?第三十六條　各編報單位辦公室負責本單位財務報告的歸檔管理工作。 ?　　　　　　　　　 第八章　附則 　?第三十七條　本辦法涉及內容與以前制度相抵觸的，以本辦法為準。 　?第三十八條　本辦法由總行財會局負責解釋、修訂。 　?第三十九條　本辦法自印發之日起執行。 附：二、　　　國家開發銀行財務報告管理實施細則(試行) 　?第一條　為完善和規范我行財務報告管理制度，根據《國家開發銀行財務報告管理辦法》(試行)，制定本實施細則。 　?第二條　財務報告的內容包括會計報表、會計管理報表及分析說明。 　　(一)月報：資產負債表(總行報)、業務狀況報告表、存款業務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表及報表分析說明。 　　(二)季報：資產負債表(總行報)、業務狀況報告表、損益表、損益明細表、存款業務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息情況表及報表分析說明。 　　(三)年報：年度會計報表內容以本行年度會計決算通知為準。 　　(四)其他會計報表及說明以總行財會局正式下發文件為準。 　　(五)按照國家開發銀行會計制度規定，現金流量表暫緩報送。 　?第三條　財務報告按制度規定，每月末報送月報；每季末須同時報送月報、季報；年末須同時報送月、季、年報。 　?第四條　各種會計報表除按原幣別編報外，還需編報外幣折算美元表和外幣折人民幣表(不含人民幣)及人民幣并表(含人民幣)。匯率使用總行資金局提供的報表日各外幣對美元牌價、美元對人民幣中間價。 　?第五條　會計報表按“金融企業會計制度”規定編制，各項金額填列以“元”為單位，“元”以下填至“分”。 　?第六條　會計報表編制方法： 　　(一)資產負債表：“期初數”欄，根據上期末資產負債表的“期末數”填制；“期末數”欄，根據總賬科目期末余額和有關明細賬戶的數字填列。 　　(二)業務狀況報告表：“期初余額”欄，按總賬各科目上月(季)末余額編制；“本期發生額”欄，按總賬科目本月(季)借、貸方累計發生額編制；“期末余額”欄按總賬科目本月(季)末余額編制。 　　(三)損益表：“本期數”按總賬損益類各科目季內發生額累計編制；“本年累計數”按總賬損益類各科目季末余額編制。 　　(四)損益明細表：根據損益類科目各明細賬戶季末余額編制。 　　(五)存款業務情況表：根據科目“單位存款”、“單位定期存款”、“臨時存款”本月(季)變動情況填制。 　　(六)正常貸款情況表：根據科目“基本建設貸款”、“基本建設軟貸款”、“技術改造貸款”、“專項貸款”、“設備儲備貸款”、“外匯借款轉貸款”、“外匯債券轉貸款”、“流動資金貸款”、“其他貸款”等本月(季)變動情況填制。 　　(七)逾期貸款情況表：根據科目“逾期貸款”本月(季)變動情況分“逾期一年以內”和“逾期一年以上”填制。 　　(八)利息變化情況表：根據科目“應收利息”、“催收利息”等本季變動情況填制。 　?第七條　各會計報表之間、表內各項目之間，凡有勾稽關系的數字應相互一致。任何單位、個人不得隨意更改、增刪財務報告編報的內容、格式。 　?第八條　各報送單位按期報送報表時，必須附有詳細的報表情況文字說明及分析。 　　(一)月報需要說明事項：業務經營概況；資產負債結構變動情況；其他應收款、其他應付款包含內容及增減變化情況；債券發行及償還情況；因會計政策變化影響資產負債經營成果變化的重大事項；資本金增減原因；各項目增減變化較大原因；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。 　　(二)季報需要說明事項：業務經營概況；資產負資結構變動情況，其他應收款、其他應付款包含內容及增減變化情況；債券發行及償還情況；利潤實現情況 (權責制、實現制)；稅金計提及繳納情況；各項準備金計提及支付情況；財務計劃和費用計劃的執行情況；因會計政策變化影響資產負債經營成果變化的重大事項；資本金增減原因；各項目增減變化較大原因；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。 　　(三)年度決算需要說明事項按決算要求予以說明。 　?第九條　會計報表必須由專人復核，未經復核的會計報表不得上報。 　?第十條　財務報告的報送方式分：電子報送和文字報送。電子報送報表數據必須與書面報送報表數據一致。會計報表的文字說明及分析可以不與電子報表同時報送，但必須與書面報表一起報送。 　?第十一條　財務報告的報送時間： 　　(一)電子報送：業務狀況報告表、損益表、損益明細表、存款業務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息變動情況表的月(季)報于月(季)末2日內通過電子郵箱傳輸到總行財會局。郵址：ck02@sdbc．cn．net。 　　(二)文字報送：所有月(季)報必須于每月(季)末3日內上報總行財會局一份。 　　(三)年度財務報告的報送時間以本行年度會計決算通知為準。 　?第十二條　總行財會局負責匯總、分析全行會汁報表，并在月、季末8日內向財政部、中國人民銀行總行、國家稅務總局提供資產負債表、損益表等財會信息。 　?第十三條　總行財會局負責于每月8日(每季10日)內將會計報表匯總分析結果報送行領導。 　?第十四條　總行財會局負責于每月8日(每季10日)內向行內有關業務部門提供資產負債表、損益表等財會信息。 　?第十五條　各編報單位每月5日(每季7日)內，向本單位領導及內部管理部門提供資產負債表、損益表、其他管理報表等財會信息。 　?第十六條　各編報單位根據當地管理部門要求，可定期對其報送資產負債表、損益表。除此之外，其他需要報送的會計報表必須事前報總行財會局批準后方可報出。 　?第十七條　各編報單位對外報送會計報表的表式及數字等，應與報送總行財會局的數據保持一致。 　?第十八條　在書面上報各種財務報表和報表情況文字說明時，一律按系統配置打印紙(A4)打印。需手工編制的會計管理報表同樣使用A4紙打印。 　?第十九條　各編報單位報送的財務報告封面，應按照總行規定的格式填列 (見附件一)。封面需由本單位負責人、會計主管、復核、制表人員簽章，并加蓋單位公章。 　?第二十條　各編報單位報送的財務報告應按文字說明、順序依次編定頁碼，加具封面。每月報告按“報表情況文字說明”、“業務狀況報告表”(并表、人民幣、外幣)、“存款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“正常貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“逾期貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)順序排列裝訂。每季報告按“報表情況文字說明”、“業務狀況報告表”(并表、人民幣、外幣)、“損益表”(并表、人民幣、外幣)、“損益明細表”(并表、人民幣、外幣)“存款業務情況表”(并表、人民幣、外幣)、“正常貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“逾期貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“利息變化情況表”(并表、人民幣、外幣)順序排列裝訂。 　?第二十一條　各編報單位已報出的財務報告如需調整，在財務報告報出后1日內及時與總行財會局聯系，說明需修改事項。并盡快將更正后的財務報告以電子郵件和書面形式報送總行。 　?第二十二條　本細則由總行財會局負責解釋、修訂。 　?第二十三條　本細則如與以前規定相抵觸，以本細則為準。 　?第二十四條　本細則自印發之日起實施。 　　附：國家開發銀行財務報告考評辦法(試行)(略) 　?附件：一、財務報告封面格式(略) 　　　　 二、報表種類分工一覽表(略)