附件：　　　　 中央儲備糧油財政、財務管理暫行辦法

　一、財務管理體制
　　（一）中央儲備糧油的財務管理由中國儲備糧管理總公司（以下簡稱“總公司”）負總責，總公司財務關系在中央財政單列，在財政補貼后自負盈虧。總公司的財務責任包括：
　　１．結合企業長遠發展規劃，制定并組織實施企業財務戰略；
　　２．管理各分公司、各直屬糧食企業財務，指導承擔中央儲備糧油代儲業務的企業的財務與會計核算；
　　３．根據國家有關業務政策和財政部有關財務、會計制度辦法，制定公司內部財務、會計管理制度并監督執行，內部財務、會計制度須報財政部備案，同時抄送國家糧食局、中國農業發展銀行；
　　４．管理公司資金，包括財政資金、信貸資金和自有資金；
　　５．撥付財政補貼資金，確保及時足額到位；
　　６．管理公司國有資產；
　　７．編制公司部門預算，審核、匯總財務決算；
　　８．對重大業務事項追蹤問效，實施監督；
　　９．組織公司系統的財務檢查和監督；
　　１０．國家政策規定的其他財務或與財務有關的事項。
　　（二）分公司在財務上為報賬制單位，不獨立核算，其財務責任是受總公司受托，負責管理轄區內中央儲備糧油的財務事項。
　　（三）總公司直屬的糧食企業，為獨立核算單位，在總公司和該區域分公司領導下，處理本企業財務事項，照章納稅，自負盈虧。
　　（四）承擔中央儲備糧油的非總公司直屬的糧食企業，代理中國儲備糧管理總公司儲存、保管中央儲備糧油，由公司撥付承儲費用，接受公司的財務指導。公司對代理承儲企業要進行嚴格的資信審查，簽訂代理協議，明確各自的責任與義務。
　　（五）財政部對總公司重大的資產與財務事項，根據不同情況，實行備案、報告、審批制度。需備案、報告、審批的具體事項在本辦法中規定。

　二、費用補貼
　　（一）中央專項儲備糧食（原糧）每年每斤補貼費用０．０６元（含輪換費），專項和臨時儲備食油每年每斤補貼費用０．２元（含輪換費）。財政部按此標準和實際年平均儲存糧油數量，對總公司實行費用包干，超支不補，節余留用。包干期限從２０００年１月１日起，暫定３年。
　　（二）待處理的甲字、５０６糧油，在處理之前，１９８０年以來新增加的部分，由中央財政繼續給予費用補貼，每斤糧食每年補貼０．０６元、每斤食油每年補貼０．２元。１９８０年以前的老基數部分，由地方財政按國家現行政策繼續給予補貼。
　　（三）總公司在按財政部規定提取公司經費、預留輪換費用后，應將財政補貼全部撥付到承儲企業，不得留機動。總公司在費用包干總額內，可以根據儲存條件和實際費用水平，適當調整不同地區、不同品種、不同庫點的保管費用補貼標準。新的標準一經確認，原則上在一個包干期內不得變更。補貼標準須報財政部備案。承儲企業在核算上按總公司核定的保管費標準作補貼收入處理。
　　（四）中央儲備糧油的利息開支，從２００１年起，由財政部與中國農業發展銀行根據實際儲存糧油數量和當期糧油收購貸款利率據實結算。中國農業發展銀行不得以任何名義再向承儲企業收取中央儲備糧油貸款利息，承儲企業有權拒交。

　三、費用補貼的撥付
　　（一）中央儲備糧油費用補貼通過總公司、分公司在中國農業發展銀行開設的“國家儲備糧油利息費用補貼”專戶撥付。各分公司沒有設立專戶的，應盡快設立。
　　（二）中央儲備糧油費用補貼實行按季撥付制度。在每季度第一個月底之前，財政部根據上季度糧油實際儲存數量和包干標準，將本季補貼預撥到總公司在農業發展銀行開設的專戶上。總公司收到補貼后，由財務部會同財政部經濟建設司按核定的對企業補貼標準，將補貼資金撥出。對中央直屬企業，由總公司直接撥付到庫點；對代儲企業，由總公司撥到各分公司，再由分公司原則上在一周內撥付到承儲庫點。
　　（三）由分公司轉撥的代儲企業費用補貼，總公司應明確對企業的補貼標準，分公司必須按標準對代儲企業撥付，不得截留、挪用。

　四、公司經費的提取和使用
　　（一）總公司及所屬分支機構的經費，在費用補貼中列支，具體標準由財政部商總公司核定。
　　（二）公司經費實行一年一核，總額控制，按季提取，結余滾動使用。在每年１月底之前，總公司向財政部申報本年經費預算。財政部按照確保需要、適度從緊的原則批復，批復日期最遲不得晚于第一季度末。分公司的經費由總公司核定。
　　（三）總公司應制定嚴格的經費管理辦法，健全經費支出審批制度。經費開支必須遵守國家相應的財經制度，大額經費開支必須經總公司總經理辦公會議研究決定，并向職工代表大會通報。總公司確定公司內部經費開支標準，要保持從緊、節約的原則。
　　（四）公司經費應按財政部規定的范圍和用途使用。經費節余，給予適當獎勵，用于職工獎勵部分計入應付工資；用于企業發展部分，計入資本公積金。獎勵辦法另訂。除經費節余獎勵款外，其余經費結余款滾動使用，不得用于對職工發放獎金和福利支出。總公司不得用經費對外投資，不得為其他單位和個人提供擔保。

　五、國家撥入專項資金的使用和管理
　　（一）財政部撥入總公司的１０億元資金，是國家儲備糧油輪換的專項周轉資金，作增加國有資本金處理。總公司要在中國農業發展銀行賬戶下設立專賬，單獨反映此項資金的使用情況。
　　（二）此項資金只能用于中央儲備糧油的輪換，不得挪作他用，如發現被挪用，財政部將全額收回。此項資金使用須向財政部備案。
　　（三）總公司動用此項資金輪換儲備糧油，要選擇好市場時機，確保保值增值。增值部分作為總公司的收入處理，發生虧損由總公司承擔。

　六、中央儲備糧油入庫成本的管理
　　（一）中央儲備糧油入庫成本由財政部會同有關部門核定。入庫成本一經核定，總公司和承儲企業必須遵照執行，其他部門和企業無權更改。
　　（二）總公司、各地分公司和承儲企業一定要加強中央儲備糧油的入庫成本管理，單獨設立入庫成本臺賬，反映分地區、分庫點、分品種、分年限的入庫成本。承儲企業的會計賬、統計賬和庫存登記卡都必須反映入庫成本。總公司、分公司與承儲企業之間要定期核對儲備糧油入庫成本，防止出現錯誤和混亂。

　七、輪換、拋售、進出口和移庫
　　（一）中央儲備糧油的輪換實行計劃管理。由總公司根據儲備糧油質量情況，在年度末提出下一年度輪換計劃，經國家計委、財政部、國家糧食局、農業發展銀行批準后，總公司組織實施。中央儲備糧油輪換管理辦法另行制定。
　　（二）中央儲備糧油輪換采取成本不變、實物兌換的方式進行。即輪入的糧油，按輪出糧油的入庫成本記賬，輪出糧油銷售處理由總公司自負盈虧，輪換費用含在包干費用中。在輪換期間儲備糧油的費用補貼照常撥付。輪空期最長不得超過３個月。如遇特殊情況，３個月還不能輪入的，須向國家糧食局、財政部報告，否則，按照未經批準擅自動用中央儲備糧油處理。
　　（三）中央儲備糧油的輪換，除在統計報表中單獨反映外，總公司、分公司和承儲企業要設立儲備糧油輪換臺賬，真實、動態反映儲備糧油輪出、輪入情況。
　　（四）在費用補貼包干后，總公司必須對中央儲備糧油質量負責。如發生因輪換不及時或保管不善，造成糧食陳化和霉變問題，由總公司承擔一切責任。
　　（五）中央儲備糧油的拋售（競價銷售），必須報經國務院批準。拋售（競價銷售）發生的價差虧損（含費用），由中央財政金額負擔；發生的價差收入，就地解繳中央金庫。價差虧損和收入均應經財政部商有關部門核定。年終盈虧核算，凈盈利部分，由中央財政對總公司給予適當獎勵，獎勵辦法另訂。
　　（六）計劃內進口糧油轉中央儲備糧油需新增規模的，必須報國務院批準，入庫成本由財政部商有關部門核定。進口糧油轉儲備用于輪換的辦法，在中央儲備糧油輪換管理辦法中另行規定。
　　（七）中央儲備糧油出口，必須依據國家計委會同財政部等有關部門下達的出口計劃。出口發生的價差虧損（含費用），由中央財政按國務院批準的補貼政策負擔；發生的價差收入，由總公司集中解繳中央金庫。價差虧損和收入均應經財政部會同有關部門核定。
　　（八）中央儲備糧油調撥移庫，必須依據國家計委、財政部、國家糧食局和中國農業發展銀行下達的移庫計劃。中央儲備糧油移庫發生的合理費用，經財政部商有關部門核定后，順加計入調入方入庫成本。

　八、損失、損耗的處理
　　（一）中央儲備糧油的損耗，分定額內損耗和超定額損耗。定額內損耗的處理另行核定。超定額損耗，由承儲企業自行負擔。
　　（二）中央儲備糧油的損失，分人力不可抗拒的損失和人為損失。人力不可抗拒的損失，由損失單位向總公司報告，總公司匯總、審核后報財政部，經財政部審核后全額負擔；人為損失，由責任單位和責任人承擔，并根據情節追究行政或法律責任。
　　中央儲備糧油損失、損耗的具體處理辦法，由財政部會同有關部門另行制定。

　九、國有資產管理
　　（一）總公司是國家授權投資機構的試點單位，對所屬企業的國有資產按國家規定行使出資人權利，對其國有資產經營進行管理和監督，并相應承擔保值增值的責任。總公司可依據本辦法和企業資產與財務管理辦法制定具體管理辦法，報財政部備案。
　　（二）總公司受國務院委托，管理和監督公司運營的各類資產，包括國家以各種方式投入的形成的資產和企業負債形成的資產。
　　（三）公司大宗的固定資產購建與處置，要按照公開、公正、透明的原則，采取招投標方式進行。
　　（四）公司發生的資產損失，由負有直接責任的部門及時按財務制度的規定予以清查核實，分清責任，由財務部門提出處理意見，經主管財務的副總經理審定后，報總公司法人代表批準。
　　對全年累計達到或超過總資產５％的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失等，公司在審批處理之前應當書面向財政部報告，財政部在收到報告后３０天內未提出異議的視為同意，公司即可審批處理。

　十、公司的財務預算與決算
　　（一）總公司負責統一編制中央儲備糧油的財務預算，包括直屬企業承儲的儲備糧油和代儲企業承儲的儲備糧油。編制財務預算的內容、要求和報送時間按財政部有關規定執行。
　　（二）總公司必須按季向財政部報送季度會計報表。年度結束后，總公司負責匯總、審核、編制公司年度會計決算報表，并于次年３月底之前報財政部審批，并抄送國家糧食局、中國農業發展銀行。報表格式由財政部制定下達。