失效日期：1997-9-8

　　為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證國家財(cái)政任務(wù)的完成，現(xiàn)將國營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)交庫辦法修訂如下：

　　一、國營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)，是國家預(yù)算收入的主要來源，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上交財(cái)政。中央企業(yè)的利潤(rùn)，上交中央金庫；地方企業(yè)的利潤(rùn)，按其隸屬關(guān)系分別上交地方各級(jí)金庫。企業(yè)的其他單位都不得挪用和侵占應(yīng)當(dāng)上交的利潤(rùn)。

　　全民所有制企業(yè)的利潤(rùn)，除國家規(guī)定允許留用的外，都必須納入預(yù)算，不得列作預(yù)算外收入。

　　企業(yè)發(fā)生的虧損，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)政給予彌補(bǔ)。

　　二、企業(yè)上交利潤(rùn)（彌補(bǔ)虧損），由當(dāng)?shù)刎?cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督交庫（建筑安裝企業(yè)由當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行進(jìn)行監(jiān)交）。監(jiān)交單位有權(quán)檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向監(jiān)交單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　三、企業(yè)單位必須根據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度利潤(rùn)（虧損）指標(biāo)或批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提出季度分月的上交利潤(rùn)（彌補(bǔ)虧損）計(jì)劃，報(bào)經(jīng)企業(yè)主管部門審查，并經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，送當(dāng)?shù)乇O(jiān)交單位，作為監(jiān)督交款（彌補(bǔ)虧損）的依據(jù)。

　　四、企業(yè)利潤(rùn)按照下列辦法交庫：

　　工業(yè)、交通企業(yè)的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)按照季度分月計(jì)劃上交。如果年初利潤(rùn)計(jì)劃沒有確定，可以參照上月的實(shí)際數(shù)上交。每月交庫的次數(shù)，由各省、市、自治區(qū)和中央主管部門根據(jù)企業(yè)的具體情況和利潤(rùn)數(shù)額的大小加以規(guī)定。月份會(huì)計(jì)報(bào)表編出后，按照實(shí)際數(shù)進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)。

　　建筑安裝企業(yè)、農(nóng)牧企業(yè)、生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)的利潤(rùn)，按計(jì)劃分季上交。年度終了后，按照實(shí)際數(shù)進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)。

　　商業(yè)、糧食、水產(chǎn)、物資、供銷企業(yè)的利潤(rùn)，在月份終了后十日內(nèi)，按照實(shí)際數(shù)一次上交。如果不能按期編出會(huì)計(jì)報(bào)表的，可以先參照上月實(shí)際數(shù)與本月情況估交，然后再根據(jù)實(shí)際數(shù)進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)。

　　為了簡(jiǎn)化手續(xù)，企業(yè)每月多交的利潤(rùn)，也可以抵作下月的應(yīng)交利潤(rùn)，不再辦理退庫。

　　五、企業(yè)無故拖欠上交利潤(rùn)的，監(jiān)交單位有權(quán)通知銀行從企業(yè)存款中扣交。

　　六、企業(yè)發(fā)生的虧損，按照下列辦法處理：

　　工業(yè)、交通企業(yè)的計(jì)劃虧損，按照批準(zhǔn)的季度分月計(jì)劃分次或一次彌補(bǔ)。實(shí)際虧損數(shù)少于計(jì)劃虧損指標(biāo)的，多撥的部分，可以抵作下月應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)的虧損。實(shí)際虧損數(shù)超過季度虧損指標(biāo)的，要經(jīng)主管部門審查批準(zhǔn)后才能彌補(bǔ)。

　　建筑安裝企業(yè)、農(nóng)牧企業(yè)、生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)的計(jì)劃虧損，按照批準(zhǔn)的計(jì)劃分季彌補(bǔ)。

　　商業(yè)、糧食、水產(chǎn)、物資、供銷企業(yè)的計(jì)劃虧損，在批準(zhǔn)的季度虧損指標(biāo)以內(nèi)的，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的虧損數(shù)，于月份終了后十日內(nèi)給予彌補(bǔ)。實(shí)際虧損數(shù)超過季度虧損指標(biāo)的，要經(jīng)主管部門審查批準(zhǔn)后才能彌補(bǔ)。

　　虧損企業(yè)的實(shí)際虧損數(shù)超過年度虧損指標(biāo)，以及盈利企業(yè)變?yōu)樘潛p企業(yè)的，必須將虧損情況和原因?qū)懗鰴z查報(bào)告，提出扭轉(zhuǎn)虧損的措施，經(jīng)企業(yè)職工討論和監(jiān)交單位提出意見，并報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，才能給予彌補(bǔ)。地方企業(yè)，按其隸屬關(guān)系經(jīng)企業(yè)主管部門和財(cái)政部門審查后，分別報(bào)省、地、縣（市）人民政府批準(zhǔn)；中央企業(yè)，報(bào)主管部門審查批準(zhǔn)。

　　七、文教、勞改等企業(yè)上交利潤(rùn)（彌補(bǔ)虧損）辦法，根據(jù)不同行業(yè)，分別按照工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)牧企業(yè)的辦法辦理。

　　八、中央各部門直屬企業(yè)上交利潤(rùn)，一般應(yīng)當(dāng)就地交入中央金庫，有些企業(yè)如軍工、外貿(mào)、鐵道和建筑安裝企業(yè)等，可到由主管部門集中交庫。

　　九、企業(yè)有下列情況的，可以辦理收入退庫：

　　1．由于工作的差錯(cuò)而多交、錯(cuò)交的利潤(rùn)；

　　2．按照計(jì)劃預(yù)交的利潤(rùn)多于實(shí)際利潤(rùn)的部分；

　　3．經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)的虧損；

　　4．按照國家規(guī)定需要辦理退庫的款項(xiàng)。

　　企業(yè)需要辦理退庫的，必須提出申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)交單位審查后，按其隸屬關(guān)系報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，分別從中央金庫或地方各級(jí)金庫辦理退庫。退庫的具體手續(xù)，按照金庫條例的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　企業(yè)上交的利潤(rùn)，除上述情況外，任何單位都不得任意退庫，確實(shí)需要退庫的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　十、企業(yè)應(yīng)當(dāng)上交財(cái)政的其他款項(xiàng)，按其隸屬關(guān)系，分別上交中央金庫和地方各級(jí)金庫。