各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室:
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附件:農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法
附件: 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)行為,提高農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益,結(jié)合財(cái)政體制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求以及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理的有關(guān)政策,特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第三條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的原則:以項(xiàng)目定資金;專款專用、專賬核算、專人管理;實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制。
第四條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)法規(guī)和政策;建立和健全財(cái)務(wù)管理制度;合理編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,依法籌措和使用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金,確保資金專款專用;做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政有償資金的發(fā)放和回收工作;加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)決算,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告;做好工程預(yù)決算的審核和資產(chǎn)移交工作;強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。
第五條 各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備專門財(cái)會(huì)人員,做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財(cái)產(chǎn)物資和成本核算等管理工作。
第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
第六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是指各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位編制的資金收支計(jì)劃。由資金籌措計(jì)劃和項(xiàng)目用款計(jì)劃組成。
第七條 資金籌措計(jì)劃依據(jù)所承擔(dān)的開發(fā)任務(wù)和現(xiàn)行政策規(guī)定編制。要合理確定各級(jí)財(cái)政及農(nóng)村集體和農(nóng)民籌措的資金額,不得留有缺口。
第八條 項(xiàng)目用款計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃編制,按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和
施工合同的要求確定撥款計(jì)劃,不得層層滯留項(xiàng)目資金。
第九條 財(cái)務(wù)計(jì)劃一經(jīng)確定,不得隨意調(diào)整,但在項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后,財(cái)務(wù)計(jì)劃也應(yīng)隨之進(jìn)行調(diào)整。
第三章 資金籌集
第十條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金包括財(cái)政資金、農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金、
銀行貸款、引進(jìn)外資以及其他經(jīng)過(guò)法定手續(xù)籌集的資金。
要采取多層次、多渠道籌集農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金,保證各項(xiàng)資金按規(guī)定比例籌措到位,并保持相對(duì)穩(wěn)定。
第十一條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金由中央財(cái)政資金和地方財(cái)政資金組成。
農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金列入各級(jí)財(cái)政年度預(yù)算。地方財(cái)政配套資金不得用其他支農(nóng)專項(xiàng)資金抵頂。
中央財(cái)政有償資金回收后,上交中央總預(yù)算,繼續(xù)用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā);地方財(cái)政有償資金的回收與管理,可比照辦理。
第十二條 農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金包括現(xiàn)金投入和以物折資。以物折資要符合下列條件:1.提供的財(cái)產(chǎn)和物資的品種、規(guī)格和質(zhì)量要符合項(xiàng)目建設(shè)的要求。2、提供的財(cái)產(chǎn)和物資的價(jià)格,按同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格和財(cái)產(chǎn)、物資的新舊程度評(píng)估確定。3.經(jīng)施工單位確認(rèn),并履行監(jiān)交手續(xù)。
第十三條 農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金以及其他社會(huì)資金納入農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程資金專戶進(jìn)行管理。
第十四條 占用費(fèi)收入是指財(cái)政部門按規(guī)定向財(cái)政有償資金使用單位收取的資金使用費(fèi)。
第十五條 其他收入是指銀行存款利息以及資產(chǎn)的租賃、承包、出售取得的收入等。
第十六條 各級(jí)財(cái)政部門必須按規(guī)定在財(cái)政預(yù)算上單獨(dú)安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費(fèi)。
第四章 資金使用和支出管理
第十七條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金必須嚴(yán)格按照國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理規(guī)定的范圍使用。
財(cái)政資金及納入項(xiàng)目計(jì)劃的其他資金不得用于修建水泥路、柏油路、觀光亭、培訓(xùn)中心、職工食堂和宿舍等;不得用于購(gòu)置高檔分析化驗(yàn)和辦公設(shè)備等。
第十八條 多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目財(cái)政無(wú)償資金限用于該類項(xiàng)目的科技推廣、貸款貼息和前期工作費(fèi),并隨項(xiàng)目安排使用。如有結(jié)余,年終轉(zhuǎn)入農(nóng)發(fā)資金結(jié)余。
第十九條 土地治理項(xiàng)目和多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可按財(cái)政資金一定比例安排科技推廣費(fèi),隨項(xiàng)目安排使用。科技推廣費(fèi)主要用于技術(shù)培訓(xùn)、小型科技示范、良種和小型儀器購(gòu)置、科技人員補(bǔ)助等。
專項(xiàng)科技示范項(xiàng)目(包括高新科技示范項(xiàng)目、科技推廣綜合示范項(xiàng)目)財(cái)政資金主要用于技術(shù)引進(jìn)、技術(shù)示范推廣、技術(shù)服務(wù)體系建設(shè)、技術(shù)培訓(xùn)和必要的配套設(shè)施建設(shè)等,各項(xiàng)支出所占比例另行規(guī)定。
第二十條 前期工作費(fèi)由承擔(dān)前期工作的建設(shè)單位按財(cái)政投資總額2%額度以內(nèi)控制使用,從地方財(cái)政配套資金中列支,按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入工程成本。主要用于項(xiàng)目可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)等方面的支出。
第二十一條 貸款貼息是指用財(cái)政資金安排的用于補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目使用銀行貸款所發(fā)生的部分利息支出。
項(xiàng)目貸款未落實(shí)的,財(cái)政部門不予貼息。貸款貼息辦法另行制定。
第二十二條 財(cái)政無(wú)償資金實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制,項(xiàng)目工程驗(yàn)收合格后,建設(shè)單位持經(jīng)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目工程決算到縣級(jí)財(cái)政部門報(bào)賬。縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬的具體辦法另行規(guī)定。
第二十三條 財(cái)政安排的無(wú)償用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的支出包括土地治理項(xiàng)目支出、多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目支出、科技示范項(xiàng)目支出。
第二十四條 占用費(fèi)支出包括支付借入財(cái)政有償資金的占用費(fèi)及必要的回收費(fèi)用等。
第二十五條 其他支出包括支付
委托貸款手續(xù)費(fèi)等。
第五章 工程成本管理
第二十六條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位對(duì)實(shí)施的土地治理項(xiàng)目、科技示范項(xiàng)目所形成實(shí)物工程發(fā)生的全部費(fèi)用要進(jìn)行成本核算。
第二十七條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程成本分為農(nóng)業(yè)工程成本、水利工程成本、林業(yè)工程成本。
農(nóng)業(yè)工程成本包括土地整治、修建田間機(jī)耕路、種子繁育基地建設(shè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)、草場(chǎng)建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用;水利工程成本包括修建溝、渠、橋、涵、閘、泵站等發(fā)生的費(fèi)用;林業(yè)工程成本包括營(yíng)造農(nóng)田防護(hù)林、防風(fēng)固沙林、水土保持林、水源涵養(yǎng)林及苗圃建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用。
第二十八條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有形實(shí)體工程建設(shè)所發(fā)生的費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
直接費(fèi)用包括材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)、普工和技工及機(jī)械施工費(fèi)、林木種苗費(fèi)等。
間接費(fèi)用是不形成有形實(shí)體工程但對(duì)形成實(shí)體工程有緊密聯(lián)系所必須發(fā)生的共同費(fèi)用。包括前期工作費(fèi)、勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)、材料損耗、有償資金占用費(fèi)、
貸款利息等。
第二十九條 項(xiàng)目工程竣工后,根據(jù)原始憑證和檢查驗(yàn)收結(jié)論編制竣工決算。
工程預(yù)決算和成本管理辦法另行制定。
第六章 資產(chǎn)管理
第三十條 資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位為實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)所占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、借出有償資金、委托貸款、有償資金放款、預(yù)付工程款、材料、待處理有償資金、在建工程和竣工工程。
第三十一條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要建立和健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部管理制度。對(duì)工程款項(xiàng)的支付要實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金收支要執(zhí)行《
現(xiàn)金管理暫行條例》,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,嚴(yán)禁白條入賬。
第三十二條 應(yīng)收款項(xiàng)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)收回的待結(jié)算款項(xiàng)。年終,要做好應(yīng)收款項(xiàng)的清理結(jié)算工作,不得長(zhǎng)期掛賬。
第三十三條 借出有償資金是指上級(jí)財(cái)政部門借給下級(jí)財(cái)政部門的有償資金。有償資金來(lái)源包括各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排和回收的資金。
第三十四條 委托貸款是指由財(cái)政部門提供資金,貸款人根據(jù)已確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、占用費(fèi)率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的款項(xiàng)。
有償資金按照批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目計(jì)劃和
借款合同予以發(fā)放。各級(jí)財(cái)政部門之間有償資金的借出和償還實(shí)行逐級(jí)承借,統(tǒng)借統(tǒng)還。不得擅自縮短回收期及提高占用費(fèi)率。
第三十五條 有償資金放款是指按年度項(xiàng)目計(jì)劃借給用款單位或個(gè)人的應(yīng)按時(shí)回收的財(cái)政有償資金。
第三十六條 有償資金債務(wù)必須落實(shí)借款人,按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)負(fù)擔(dān),誰(shuí)借款、誰(shuí)還款”的原則,確保有償資金的及時(shí)、足額回收。
當(dāng)年到期應(yīng)償還的有償資金不得用項(xiàng)目資金抵頂。未按期足額歸還的及使用管理中違紀(jì)違規(guī)問題嚴(yán)重的,減少下年投資,直至取消立項(xiàng)資格。對(duì)用款單位和個(gè)人不按期歸還貸款而發(fā)生糾紛的,可通過(guò)法律手段,依法收回有償資金。
由于遭受毀滅性自然災(zāi)害等原因,造成有償資金無(wú)法歸還或不能按期歸還的,可申請(qǐng)呆賬核銷或延期還款。
第三十七條 預(yù)付工程款是指按工程建設(shè)合同預(yù)先支付給施工單位用于購(gòu)買材料、設(shè)備等款項(xiàng)。
第三十八條 材料是指為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程建設(shè)而儲(chǔ)存的各種物資。
第三十九條 待處理有償資金是指因自然災(zāi)害等原因尚未回收的有償資金。
第四十條 在建工程是未完工下年繼續(xù)施工的工程項(xiàng)目。年終對(duì)未完工程要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算,并轉(zhuǎn)為在建工程。
第四十一條 竣工工程是指按項(xiàng)目建設(shè)要求并經(jīng)縣級(jí)管理部門驗(yàn)收合格的項(xiàng)目工程。工程竣工后,要向接收單位辦理資產(chǎn)移交,并落實(shí)管護(hù)主體,建立管護(hù)責(zé)任制,以確保工程的正常運(yùn)行。
竣工工程驗(yàn)收前,由于質(zhì)量問題發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用,按有關(guān)合同規(guī)定辦理。竣工工程驗(yàn)收后,在質(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用,從預(yù)留的質(zhì)量保證金中列支或按合同有關(guān)規(guī)定辦理。
第七章 負(fù)債管理
第四十二條 負(fù)債是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位為實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目而形成需要以資產(chǎn)來(lái)償還的債務(wù)。包括借入有償資金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付質(zhì)量保證金和其他應(yīng)付款。
第四十三條 借入有償資金是指下級(jí)財(cái)政部門從上級(jí)財(cái)政部門借入的財(cái)政有償資金。
第四十四條 各級(jí)財(cái)政部門從本級(jí)預(yù)算資金中列支的有償資金,不能作為借入有償資金管理。
第四十五條 應(yīng)付工程款是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位進(jìn)行竣工決算后,應(yīng)付未付項(xiàng)目施工單位的工程款項(xiàng)。
第四十六條 應(yīng)付質(zhì)量保證金是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位按施工合同有關(guān)條款預(yù)留的、應(yīng)付給項(xiàng)目施工單位的工程質(zhì)量保證金。可按不高于
工程合同金額的10%預(yù)留。
第四十七條 其他應(yīng)付款是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位的應(yīng)付未付的款項(xiàng),主要是其他往來(lái)款項(xiàng)。
第八章 凈資產(chǎn)管理
第四十八條 凈資產(chǎn)包括本級(jí)有償資金、在建工程基金、竣工工程基金、農(nóng)發(fā)資金結(jié)余。
第四十九條 本級(jí)有償資金是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排有償使用的資金,以及轉(zhuǎn)入的占用費(fèi)收支結(jié)余和其他收支結(jié)余。
第五十條 在建工程基金是指已發(fā)生的在建未完工項(xiàng)目資金。年終進(jìn)行年度結(jié)賬,應(yīng)將已發(fā)生的在建未完工項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入在建工程基金。
第五十一條 竣工工程基金是指已竣工但尚未正式移交給使用單位的項(xiàng)目工程資金。項(xiàng)目工程交付使用后,轉(zhuǎn)入資產(chǎn)管理。
第五十二條 農(nóng)發(fā)資金結(jié)余包括未完工項(xiàng)目資金結(jié)存和完工項(xiàng)目資金結(jié)余。農(nóng)發(fā)資金結(jié)余要繼續(xù)用于項(xiàng)目建設(shè),不得挪作他用。
第五十三條 未完工項(xiàng)目資金結(jié)存是指本年度尚未用完而結(jié)余下年度繼續(xù)使用的資金。
第五十四條 完工項(xiàng)目資金結(jié)余是指已經(jīng)完工并辦理竣工決算后而結(jié)余的項(xiàng)目資金。
第五十五條 占用費(fèi)收支結(jié)余是指本級(jí)財(cái)政有償資金占用費(fèi)收支差額。年終,占用費(fèi)如有結(jié)余,轉(zhuǎn)入本級(jí)有償資金。
第五十六條 其他收支結(jié)余是指其他收入與其他支出的差額。年終,其他收入如有結(jié)余,轉(zhuǎn)入本級(jí)有償資金。
第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第五十七條 各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要切實(shí)加強(qiáng)資金管理,建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,確保資金專款專用,提高資金使用效益。
第五十八條 各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要密切配合財(cái)政和審計(jì)等有關(guān)部門,定期對(duì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的籌集、使用、管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查,一旦發(fā)現(xiàn)有截留、挪用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等現(xiàn)象,須及時(shí)予以糾正,并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第五十九條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目完工后,農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位應(yīng)將項(xiàng)目資金的籌集、使用情況向項(xiàng)目所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村公布,接受民主監(jiān)督。
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第六十條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)政報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、資金收支總表、農(nóng)發(fā)資金結(jié)余情況表、本級(jí)有償資金情況表、有償資金變動(dòng)情況表、資金支出明細(xì)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
第六十一條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的主要內(nèi)容:資金籌措和落實(shí)情況;財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況;有償資金撥借和回收情況;對(duì)本期或下級(jí)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng);其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
第六十二條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括:配套資金到位率、自籌資金到位率、有償資金累計(jì)回收率、投資計(jì)劃完成率等。
(一)配套資金到位率。反映地方財(cái)政配套資金的到位程序。計(jì)算公式為:
配套資金實(shí)際到位數(shù)
配套資金到位率=---------×100%
配套資金計(jì)劃數(shù)
(二)自籌資金到位率。反映農(nóng)村集體或農(nóng)民自籌資金到位情況。計(jì)算公式為:
現(xiàn)金投入到位數(shù)+以物折資到位數(shù)
自籌資金到位率=---------------×100%
自籌資金計(jì)劃數(shù)
(三)有償資金累計(jì)回收率。反映已到期的有償資金歷年累計(jì)回收情況。計(jì)算公式為:
累計(jì)到期已回收的有償資金數(shù)
有償資金累計(jì)回收率=-------------×100%
累計(jì)到期應(yīng)回收的有償資金數(shù)
(四)投資計(jì)劃完成率。反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目投資計(jì)劃完成情況。計(jì)算公式為:
投資完成數(shù)
投資計(jì)劃完成率=---------×100%
上年結(jié)存+本年計(jì)劃
第十一章 附則
第六十三條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)可根據(jù)本辦法規(guī)定,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則,并報(bào)財(cái)政部備案。
第六十四條 中央農(nóng)口部門農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第六十五條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第六十六條 本辦法自2001年1月1日?qǐng)?zhí)行。過(guò)去規(guī)定與本辦法相抵觸的,以本辦法為準(zhǔn)。