附件：　　　　　　　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法

　　　　　　　　　　　　　　第一章　總則

　第一條　為了規(guī)范農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)行為，提高農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，結(jié)合財(cái)政體制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求以及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理的有關(guān)政策，特制定本辦法。

　第二條　本辦法適用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　第三條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的原則：以項(xiàng)目定資金；專款專用、專賬核算、專人管理；實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制。

　第四條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)法規(guī)和政策；建立和健全財(cái)務(wù)管理制度；合理編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法籌措和使用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，確保資金專款專用；做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政有償資金的發(fā)放和回收工作；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)決算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告；做好工程預(yù)決算的審核和資產(chǎn)移交工作；強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。

　第五條　各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專門財(cái)會(huì)人員，做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財(cái)產(chǎn)物資和成本核算等管理工作。

　　　　　　　　　　　　第二章　財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　第六條　財(cái)務(wù)計(jì)劃是指各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位編制的資金收支計(jì)劃。由資金籌措計(jì)劃和項(xiàng)目用款計(jì)劃組成。

　第七條　資金籌措計(jì)劃依據(jù)所承擔(dān)的開發(fā)任務(wù)和現(xiàn)行政策規(guī)定編制。要合理確定各級(jí)財(cái)政及農(nóng)村集體和農(nóng)民籌措的資金額，不得留有缺口。

　第八條　項(xiàng)目用款計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃編制，按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和施工合同的要求確定撥款計(jì)劃，不得層層滯留項(xiàng)目資金。

　第九條　財(cái)務(wù)計(jì)劃一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，但在項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后，財(cái)務(wù)計(jì)劃也應(yīng)隨之進(jìn)行調(diào)整。

　　　　　　　　　　　　　第三章　資金籌集

　第十條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金包括財(cái)政資金、農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金、銀行貸款、引進(jìn)外資以及其他經(jīng)過(guò)法定手續(xù)籌集的資金。
　　要采取多層次、多渠道籌集農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，保證各項(xiàng)資金按規(guī)定比例籌措到位，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

　第十一條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金由中央財(cái)政資金和地方財(cái)政資金組成。
　　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金列入各級(jí)財(cái)政年度預(yù)算。地方財(cái)政配套資金不得用其他支農(nóng)專項(xiàng)資金抵頂。
　　中央財(cái)政有償資金回收后，上交中央總預(yù)算，繼續(xù)用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)；地方財(cái)政有償資金的回收與管理，可比照辦理。

　第十二條　農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金包括現(xiàn)金投入和以物折資。以物折資要符合下列條件：１．提供的財(cái)產(chǎn)和物資的品種、規(guī)格和質(zhì)量要符合項(xiàng)目建設(shè)的要求。２、提供的財(cái)產(chǎn)和物資的價(jià)格，按同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格和財(cái)產(chǎn)、物資的新舊程度評(píng)估確定。３．經(jīng)施工單位確認(rèn)，并履行監(jiān)交手續(xù)。

　第十三條　農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金以及其他社會(huì)資金納入農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程資金專戶進(jìn)行管理。

　第十四條　占用費(fèi)收入是指財(cái)政部門按規(guī)定向財(cái)政有償資金使用單位收取的資金使用費(fèi)。

　第十五條　其他收入是指銀行存款利息以及資產(chǎn)的租賃、承包、出售取得的收入等。

　第十六條　各級(jí)財(cái)政部門必須按規(guī)定在財(cái)政預(yù)算上單獨(dú)安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費(fèi)。

　　　　　　　　　　 第四章　資金使用和支出管理

　第十七條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金必須嚴(yán)格按照國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理規(guī)定的范圍使用。
　　財(cái)政資金及納入項(xiàng)目計(jì)劃的其他資金不得用于修建水泥路、柏油路、觀光亭、培訓(xùn)中心、職工食堂和宿舍等；不得用于購(gòu)置高檔分析化驗(yàn)和辦公設(shè)備等。

　第十八條　多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目財(cái)政無(wú)償資金限用于該類項(xiàng)目的科技推廣、貸款貼息和前期工作費(fèi)，并隨項(xiàng)目安排使用。如有結(jié)余，年終轉(zhuǎn)入農(nóng)發(fā)資金結(jié)余。

　第十九條　土地治理項(xiàng)目和多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可按財(cái)政資金一定比例安排科技推廣費(fèi)，隨項(xiàng)目安排使用。科技推廣費(fèi)主要用于技術(shù)培訓(xùn)、小型科技示范、良種和小型儀器購(gòu)置、科技人員補(bǔ)助等。
　　專項(xiàng)科技示范項(xiàng)目（包括高新科技示范項(xiàng)目、科技推廣綜合示范項(xiàng)目）財(cái)政資金主要用于技術(shù)引進(jìn)、技術(shù)示范推廣、技術(shù)服務(wù)體系建設(shè)、技術(shù)培訓(xùn)和必要的配套設(shè)施建設(shè)等，各項(xiàng)支出所占比例另行規(guī)定。

　第二十條　前期工作費(fèi)由承擔(dān)前期工作的建設(shè)單位按財(cái)政投資總額２％額度以內(nèi)控制使用，從地方財(cái)政配套資金中列支，按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入工程成本。主要用于項(xiàng)目可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)等方面的支出。

　第二十一條　貸款貼息是指用財(cái)政資金安排的用于補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目使用銀行貸款所發(fā)生的部分利息支出。項(xiàng)目貸款未落實(shí)的，財(cái)政部門不予貼息。貸款貼息辦法另行制定。

　第二十二條　財(cái)政無(wú)償資金實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制，項(xiàng)目工程驗(yàn)收合格后，建設(shè)單位持經(jīng)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目工程決算到縣級(jí)財(cái)政部門報(bào)賬。縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬的具體辦法另行規(guī)定。

　第二十三條　財(cái)政安排的無(wú)償用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的支出包括土地治理項(xiàng)目支出、多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目支出、科技示范項(xiàng)目支出。

　第二十四條　占用費(fèi)支出包括支付借入財(cái)政有償資金的占用費(fèi)及必要的回收費(fèi)用等。

　第二十五條　其他支出包括支付委托貸款手續(xù)費(fèi)等。

　　　　　　　　　　　　第五章　工程成本管理

　第二十六條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位對(duì)實(shí)施的土地治理項(xiàng)目、科技示范項(xiàng)目所形成實(shí)物工程發(fā)生的全部費(fèi)用要進(jìn)行成本核算。

　第二十七條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程成本分為農(nóng)業(yè)工程成本、水利工程成本、林業(yè)工程成本。
　　農(nóng)業(yè)工程成本包括土地整治、修建田間機(jī)耕路、種子繁育基地建設(shè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)、草場(chǎng)建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用；水利工程成本包括修建溝、渠、橋、涵、閘、泵站等發(fā)生的費(fèi)用；林業(yè)工程成本包括營(yíng)造農(nóng)田防護(hù)林、防風(fēng)固沙林、水土保持林、水源涵養(yǎng)林及苗圃建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用。

　第二十八條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有形實(shí)體工程建設(shè)所發(fā)生的費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
　　直接費(fèi)用包括材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)、普工和技工及機(jī)械施工費(fèi)、林木種苗費(fèi)等。
　　間接費(fèi)用是不形成有形實(shí)體工程但對(duì)形成實(shí)體工程有緊密聯(lián)系所必須發(fā)生的共同費(fèi)用。包括前期工作費(fèi)、勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)、材料損耗、有償資金占用費(fèi)、貸款利息等。

　第二十九條　項(xiàng)目工程竣工后，根據(jù)原始憑證和檢查驗(yàn)收結(jié)論編制竣工決算。
　　工程預(yù)決算和成本管理辦法另行制定。

　　　　　　　　　　　　　第六章　資產(chǎn)管理

　第三十條　資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位為實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)所占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、借出有償資金、委托貸款、有償資金放款、預(yù)付工程款、材料、待處理有償資金、在建工程和竣工工程。

　第三十一條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要建立和健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部管理制度。對(duì)工程款項(xiàng)的支付要實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金收支要執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，嚴(yán)禁白條入賬。

　第三十二條　應(yīng)收款項(xiàng)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)收回的待結(jié)算款項(xiàng)。年終，要做好應(yīng)收款項(xiàng)的清理結(jié)算工作，不得長(zhǎng)期掛賬。

　第三十三條　借出有償資金是指上級(jí)財(cái)政部門借給下級(jí)財(cái)政部門的有償資金。有償資金來(lái)源包括各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排和回收的資金。

　第三十四條　委托貸款是指由財(cái)政部門提供資金，貸款人根據(jù)已確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、占用費(fèi)率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的款項(xiàng)。
　　有償資金按照批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目計(jì)劃和借款合同予以發(fā)放。各級(jí)財(cái)政部門之間有償資金的借出和償還實(shí)行逐級(jí)承借，統(tǒng)借統(tǒng)還。不得擅自縮短回收期及提高占用費(fèi)率。

　第三十五條　有償資金放款是指按年度項(xiàng)目計(jì)劃借給用款單位或個(gè)人的應(yīng)按時(shí)回收的財(cái)政有償資金。

　第三十六條　有償資金債務(wù)必須落實(shí)借款人，按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)負(fù)擔(dān)，誰(shuí)借款、誰(shuí)還款”的原則，確保有償資金的及時(shí)、足額回收。
　　當(dāng)年到期應(yīng)償還的有償資金不得用項(xiàng)目資金抵頂。未按期足額歸還的及使用管理中違紀(jì)違規(guī)問題嚴(yán)重的，減少下年投資，直至取消立項(xiàng)資格。對(duì)用款單位和個(gè)人不按期歸還貸款而發(fā)生糾紛的，可通過(guò)法律手段，依法收回有償資金。
　　由于遭受毀滅性自然災(zāi)害等原因，造成有償資金無(wú)法歸還或不能按期歸還的，可申請(qǐng)呆賬核銷或延期還款。

　第三十七條　預(yù)付工程款是指按工程建設(shè)合同預(yù)先支付給施工單位用于購(gòu)買材料、設(shè)備等款項(xiàng)。

　第三十八條　材料是指為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程建設(shè)而儲(chǔ)存的各種物資。

　第三十九條　待處理有償資金是指因自然災(zāi)害等原因尚未回收的有償資金。

　第四十條　在建工程是未完工下年繼續(xù)施工的工程項(xiàng)目。年終對(duì)未完工程要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，并轉(zhuǎn)為在建工程。

　第四十一條　竣工工程是指按項(xiàng)目建設(shè)要求并經(jīng)縣級(jí)管理部門驗(yàn)收合格的項(xiàng)目工程。工程竣工后，要向接收單位辦理資產(chǎn)移交，并落實(shí)管護(hù)主體，建立管護(hù)責(zé)任制，以確保工程的正常運(yùn)行。
　　竣工工程驗(yàn)收前，由于質(zhì)量問題發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用，按有關(guān)合同規(guī)定辦理。竣工工程驗(yàn)收后，在質(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用，從預(yù)留的質(zhì)量保證金中列支或按合同有關(guān)規(guī)定辦理。

　　　　　　　　　　　　　第七章　負(fù)債管理

　第四十二條　負(fù)債是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位為實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目而形成需要以資產(chǎn)來(lái)償還的債務(wù)。包括借入有償資金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付質(zhì)量保證金和其他應(yīng)付款。

　第四十三條　借入有償資金是指下級(jí)財(cái)政部門從上級(jí)財(cái)政部門借入的財(cái)政有償資金。

　第四十四條　各級(jí)財(cái)政部門從本級(jí)預(yù)算資金中列支的有償資金，不能作為借入有償資金管理。

　第四十五條　應(yīng)付工程款是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位進(jìn)行竣工決算后，應(yīng)付未付項(xiàng)目施工單位的工程款項(xiàng)。

　第四十六條　應(yīng)付質(zhì)量保證金是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位按施工合同有關(guān)條款預(yù)留的、應(yīng)付給項(xiàng)目施工單位的工程質(zhì)量保證金。可按不高于工程合同金額的１０％預(yù)留。

　第四十七條　其他應(yīng)付款是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位的應(yīng)付未付的款項(xiàng)，主要是其他往來(lái)款項(xiàng)。

　　　　　　　　　　　　 第八章　凈資產(chǎn)管理

　第四十八條　凈資產(chǎn)包括本級(jí)有償資金、在建工程基金、竣工工程基金、農(nóng)發(fā)資金結(jié)余。

　第四十九條　本級(jí)有償資金是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排有償使用的資金，以及轉(zhuǎn)入的占用費(fèi)收支結(jié)余和其他收支結(jié)余。

　第五十條　在建工程基金是指已發(fā)生的在建未完工項(xiàng)目資金。年終進(jìn)行年度結(jié)賬，應(yīng)將已發(fā)生的在建未完工項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入在建工程基金。

　第五十一條　竣工工程基金是指已竣工但尚未正式移交給使用單位的項(xiàng)目工程資金。項(xiàng)目工程交付使用后，轉(zhuǎn)入資產(chǎn)管理。

　第五十二條　農(nóng)發(fā)資金結(jié)余包括未完工項(xiàng)目資金結(jié)存和完工項(xiàng)目資金結(jié)余。農(nóng)發(fā)資金結(jié)余要繼續(xù)用于項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用。

　第五十三條　未完工項(xiàng)目資金結(jié)存是指本年度尚未用完而結(jié)余下年度繼續(xù)使用的資金。

　第五十四條　完工項(xiàng)目資金結(jié)余是指已經(jīng)完工并辦理竣工決算后而結(jié)余的項(xiàng)目資金。

　第五十五條　占用費(fèi)收支結(jié)余是指本級(jí)財(cái)政有償資金占用費(fèi)收支差額。年終，占用費(fèi)如有結(jié)余，轉(zhuǎn)入本級(jí)有償資金。

　第五十六條　其他收支結(jié)余是指其他收入與其他支出的差額。年終，其他收入如有結(jié)余，轉(zhuǎn)入本級(jí)有償資金。

　　　　　　　　　　　　　第九章　財(cái)務(wù)監(jiān)督

　第五十七條　各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要切實(shí)加強(qiáng)資金管理，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金專款專用，提高資金使用效益。

　第五十八條　各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要密切配合財(cái)政和審計(jì)等有關(guān)部門，定期對(duì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的籌集、使用、管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查，一旦發(fā)現(xiàn)有截留、挪用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等現(xiàn)象，須及時(shí)予以糾正，并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　第五十九條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目完工后，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位應(yīng)將項(xiàng)目資金的籌集、使用情況向項(xiàng)目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村公布，接受民主監(jiān)督。

　　　　　　　　　　 第十章　財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　第六十條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)政報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、資金收支總表、農(nóng)發(fā)資金結(jié)余情況表、本級(jí)有償資金情況表、有償資金變動(dòng)情況表、資金支出明細(xì)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

　第六十一條　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的主要內(nèi)容：資金籌措和落實(shí)情況；財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況；有償資金撥借和回收情況；對(duì)本期或下級(jí)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

　第六十二條　財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：配套資金到位率、自籌資金到位率、有償資金累計(jì)回收率、投資計(jì)劃完成率等。
　　（一）配套資金到位率。反映地方財(cái)政配套資金的到位程序。計(jì)算公式為：

　　　　　　　　　　配套資金實(shí)際到位數(shù)
　　配套資金到位率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　配套資金計(jì)劃數(shù)

　　（二）自籌資金到位率。反映農(nóng)村集體或農(nóng)民自籌資金到位情況。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　現(xiàn)金投入到位數(shù)＋以物折資到位數(shù)
　　自籌資金到位率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　自籌資金計(jì)劃數(shù)

　　（三）有償資金累計(jì)回收率。反映已到期的有償資金歷年累計(jì)回收情況。計(jì)算公式為：

　　　　　　　　　　　　累計(jì)到期已回收的有償資金數(shù)
　　有償資金累計(jì)回收率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　累計(jì)到期應(yīng)回收的有償資金數(shù)

　　（四）投資計(jì)劃完成率。反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目投資計(jì)劃完成情況。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　　　投資完成數(shù)
　　投資計(jì)劃完成率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　上年結(jié)存＋本年計(jì)劃

　　　　　　　　　　　　　 第十一章　附則

　第六十三條　各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）可根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

　第六十四條　中央農(nóng)口部門農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。

　第六十五條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　第六十六條　本辦法自２００１年１月１日?qǐng)?zhí)行。過(guò)去規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。