一、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的基本原則
　　（一）遵循國家法律、法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)定
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，必須遵守國家的法律、法規(guī)，依據(jù)并遵循《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，不能超越或突破國家統(tǒng)一規(guī)定，以確保國家財(cái)務(wù)法規(guī)的有效實(shí)施。
　　（二）充分體現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)特點(diǎn)及其管理要求
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，要充分考慮企業(yè)組織形式、營運(yùn)特點(diǎn)和管理要求，具有可操作性，凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家對外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一規(guī)定內(nèi)作出具體規(guī)定。
　　（三）全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)營運(yùn)的全過程，同時(shí)，國家財(cái)務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、財(cái)務(wù)管理體制以及相關(guān)的職責(zé)分工等，均應(yīng)作出規(guī)范性的規(guī)定，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動有序運(yùn)行。

　二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度結(jié)構(gòu)體系
　　（一）建立責(zé)權(quán)明確的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。
　　１．明確董事會（外資企業(yè)未設(shè)董事會的為法人代表）在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。主要包括：決定企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)報(bào)告方案；制定企業(yè)利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定企業(yè)增減注冊資本方案；決定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。
　　２．明確企業(yè)監(jiān)事會在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。主要包括：負(fù)責(zé)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，查閱帳簿和其他會計(jì)資料，核對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、營業(yè)報(bào)告和利潤分配方案等財(cái)務(wù)資料；對董事、經(jīng)理履行職務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督等。
　　３．明確企業(yè)經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。包括遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)經(jīng)營活動；具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會人員；組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檢查；組織完成財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)營指標(biāo)計(jì)劃；接受企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。
　　４．明確企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（包括總會計(jì)師或行使總會計(jì)師職權(quán)的企業(yè)負(fù)責(zé)人）的權(quán)責(zé)。包括宣傳貫徹我國有關(guān)財(cái)政金融政策。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各職能部門、基層單位與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支方案的實(shí)施，并督促企業(yè)財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部門、各基層單位財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告等。
　　５．明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)。包括貫徹我國的有關(guān)財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及金融、保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支方面的綜合反映、督促、控制和協(xié)調(diào)工作；具體制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；參與信貸計(jì)劃、資金調(diào)撥計(jì)劃、利率管理的確定；編制企業(yè)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃；如實(shí)反映本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支；依法計(jì)算繳納稅費(fèi)并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、檢查和考核，提供資金營運(yùn)信息，并對存在的問題提出改進(jìn)意見。
　　６．明確各職能部門包括計(jì)劃、信貸、出納、行政、總務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。明確各有關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)作關(guān)系，包括提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，參與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、落實(shí)及執(zhí)行情況的檢查、分析；填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。執(zhí)行信貸計(jì)劃，靈活調(diào)撥資金，合理有效地發(fā)放貸款，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，努力完成職責(zé)內(nèi)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃指標(biāo)。嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度規(guī)定，合理安排和節(jié)約各項(xiàng)支出，認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的購置、登記、調(diào)撥等各項(xiàng)管理工作，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。
　　７．明確企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系。包括企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與被投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　　（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
　　１．明確原始記錄管理及填報(bào)要求。統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法；會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表填列的金額單位；憑證、單據(jù)、帳折的各種代用符號。以及單據(jù)審核簽署、傳遞、匯集、反饋和保管的要求，確保各項(xiàng)憑證、帳冊的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，健全財(cái)務(wù)核算資料。
　　２．制定財(cái)產(chǎn)、資金的管理及清查盤點(diǎn)制度。包括明確各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、資金的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的管理制度及相關(guān)手續(xù)；建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)物資盤存制度以及對現(xiàn)金、證券等進(jìn)行不定期核點(diǎn)的制度。保證帳簿記錄與現(xiàn)金、實(shí)物及債權(quán)、債務(wù)相符
　　３．制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制制度。包括明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序和辦法；計(jì)劃期的計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)預(yù)算調(diào)整程序和方法等。
　　４．制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制制度。包括財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)分析的具體方法以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求等。
　　５．制定內(nèi)部稽核制度。包括明確內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工；稽核工作的內(nèi)容和要求；審核憑證，復(fù)核帳簿、報(bào)表的方法等。
　　（三）資金籌集管理制度
　　１．制定籌資預(yù)測及分析制度。包括資金需求量的預(yù)測，資金預(yù)算的編制，資金成本的分析等，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
　　２．制定資本金管理制度。包括資本金構(gòu)成出資比例、出資方式、出資期限、作價(jià)原則，明確資本金增加、轉(zhuǎn)讓的管理。健全實(shí)收資本驗(yàn)收入帳的各項(xiàng)程序，明確出資責(zé)任，建立資本金驗(yàn)證保全制度。執(zhí)行對外資金融機(jī)構(gòu)資本金管理的有關(guān)規(guī)定。
　　３．制定資本公積金管理制度。明確資本公積金的來源及其管理辦法，包括資本溢價(jià)、資本匯率折算差額以及接受捐贈的資產(chǎn)等。
　　４．制定負(fù)債管理制度。包括明確負(fù)債的分類、負(fù)債的管理原則，明確各項(xiàng)借入資金、同業(yè)往來、各種應(yīng)付、預(yù)收款等負(fù)債的計(jì)價(jià)方法和各項(xiàng)負(fù)債的歸還、利息的計(jì)付及財(cái)務(wù)處理辦法；建立拆措資金利率的預(yù)測制度，規(guī)定預(yù)測利率的計(jì)算方法。
　　（四）信貸資金管理制度
　　１．制定企業(yè)信貸資金管理制度。企業(yè)應(yīng)確定信貸資金的管理范圍，制定信貸資金的管理辦法。
　　２．制定存款管理制度。對組織的各項(xiàng)存款，要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)存款政策和原則，按規(guī)定利率計(jì)算支付利息；制定吸納存款；降低資金成本的計(jì)劃和措施；建立健全存款考核指標(biāo)及存款結(jié)構(gòu)成本分析制度，并落實(shí)到有關(guān)職能部門，作為經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核的內(nèi)容。
　　３．制定放款的管理制度。建立放款項(xiàng)目可靠性的預(yù)測和分析制度；明確分析放款對象的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、還款能力，貸款的安全性，可行性和有效益性的方法，建立、健全款項(xiàng)發(fā)放的監(jiān)督控制制度，明確各級責(zé)任，授權(quán)辦法和權(quán)限防止資金的損失；確定放款利息及計(jì)息期限的計(jì)算方法；建立定期分析、考核貸款結(jié)構(gòu)、投向以及投量準(zhǔn)確性、效益性的制度。
　　４．制定放款管理制度。按放款的期限、對象劃分等明確放款的種類；規(guī)定不同放款方式放款本金的計(jì)價(jià)方法和放款本金的管理辦法；明確逾期放款的含義及催收的措施。
　　５．制定往來資金管理制度。要明確往來資金的范圍，并加強(qiáng)管理；建立往來資金的分析、控制制度，及時(shí)掌握并分析往來資金的變化情況，預(yù)計(jì)發(fā)展趨勢。
　　６．制定企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。應(yīng)明確企業(yè)內(nèi)部資金包括的內(nèi)容，制定管理制度，加強(qiáng)對這部分資金的管理。
　　７．制定壞帳損失確認(rèn)辦法及審批制度。應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定對確認(rèn)壞帳的條件作出具體規(guī)定，健全壞帳損失的控制制度，嚴(yán)格審批程序，特別是逾期二年的應(yīng)收帳款，應(yīng)建立明確的確認(rèn)、審核、報(bào)批的管理辦法。
　　８．制定壞帳損失財(cái)務(wù)處理制度。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇確定壞帳損失的處理辦法。選用壞帳備抵法的企業(yè)，在國家規(guī)定的幅度內(nèi)，合理確定壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，明確具體的帳務(wù)處理辦法。
　　（五）現(xiàn)金資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)管理制度
　　１．制定現(xiàn)金和其他流動資產(chǎn)管理制度。應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，對現(xiàn)金、黃金、在中國人民銀行存款、存放同業(yè)、同業(yè)借款及到期日在３個(gè)月以內(nèi)的政府債券等現(xiàn)金資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)，制定具體的管理辦法，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)的保管、押運(yùn)和使用等管理制度。要明確有關(guān)責(zé)任部門及其人員的職責(zé)。建立健全現(xiàn)金資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。
　　２．明確現(xiàn)金資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。應(yīng)根據(jù)國家的統(tǒng)一規(guī)定，確定現(xiàn)金資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則，明確各種外幣的記帳時(shí)間和調(diào)整方法。
　　３．制定現(xiàn)金資產(chǎn)使用和管理制度。包括庫存現(xiàn)金，庫存金銀、法定準(zhǔn)備金和備付金、存放中國人民銀行與同業(yè)的款項(xiàng)以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，要配備出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的支付和保管工作，非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金，明確現(xiàn)金出納人員和會計(jì)人員分工負(fù)責(zé)、錢帳分管的內(nèi)部管理制度。
　　４．制定庫存現(xiàn)金管理制度。應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，保證企業(yè)庫存現(xiàn)金的安全，建立、健全企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管理和控制制度，確定企業(yè)每天的合理現(xiàn)金需要量。
　　５．制定流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、存放、使用管理制度。應(yīng)建立健全各項(xiàng)流動資產(chǎn)的記帳制度、登記制度。規(guī)定各項(xiàng)流動資產(chǎn)在轉(zhuǎn)移、存放使用時(shí)需辦理有關(guān)手續(xù)及其程序。明確流動資產(chǎn)的審核制度，保證流動資產(chǎn)的帳面余額與庫存實(shí)物帳實(shí)相符，防止流動資產(chǎn)的短缺。
　　（六）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度
　　１．明確固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)目錄。嚴(yán)格按照國家規(guī)定確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，對不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合企業(yè)具體情況自主確定，并據(jù)此編制固定資產(chǎn)目錄。
　　２．明確資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。對企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)，應(yīng)按取得固定資產(chǎn)的不同來源，分別購入、自行建造、投資者投入、接收捐贈、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建以及盤盈等情況合理確定。
　　３．明確各類固定資產(chǎn)折舊年限。在國家規(guī)定的折舊年限內(nèi)，具體確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不得短于國家規(guī)定的最短折舊年限。
　　４．明確固定資產(chǎn)折舊方法。根據(jù)國家規(guī)定的直線法、工作量法等折舊方法的適用范圍，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選定具體的折舊方法。需要采用其他折舊方法或變更折舊方法的，應(yīng)依法履行報(bào)批手續(xù)。
　　５．明確固定資產(chǎn)凈殘值率。固定資產(chǎn)凈殘值率原則上不低于１０％，低于國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。
　　６．制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。包括固定資產(chǎn)的實(shí)物保管、出租、出借、有償轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門、各環(huán)節(jié)的責(zé)任和管理權(quán)限，明確財(cái)務(wù)處理辦法。
　　７．制定固定資產(chǎn)修理管理制度。包括制定固定資產(chǎn)年度修理計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，建立修理費(fèi)用的審查制度，規(guī)定大修理間隔期以及落實(shí)責(zé)任部門等。對修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的應(yīng)明確其具體核算辦法。
　　８．制定在建工程管理制度。企業(yè)應(yīng)建立項(xiàng)目可行性分析制度和立項(xiàng)審批制度；建立工程材料、物資、機(jī)器設(shè)備的采購及保管制度；建立工程在建期間的管理制度以及工程預(yù)決算審查、竣工驗(yàn)收及考核制度。
　　（七）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度
　　１．明確無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，明確企業(yè)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。
　　２．制定無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法和攤銷制度。根據(jù)無形資產(chǎn)的取得渠道，分別按投資者投入、購入、自行開發(fā)、接受捐贈等來源確定實(shí)際成本。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確定具體攤銷期限。
　　３．制定無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)處理制度。包括無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的處理以及成本結(jié)轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)處理。
　　４．制定遞延資產(chǎn)管理制度。具體規(guī)定遞延資產(chǎn)的攤銷期限，明確開辦費(fèi)的開支項(xiàng)目，攤銷期限和攤銷辦法。
　　５．制定其他資產(chǎn)的管理制度。
　　（八）資產(chǎn)溢缺管理制度
　　１．明確資產(chǎn)溢缺的處理范圍。應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況具體明確貸款呆帳損失、出納長短款、錯(cuò)帳（責(zé)任事故）損失、結(jié)算事故賠款、案件損失（包括貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件損失）、外幣匯差損失、各種不可預(yù)見損失、固定資產(chǎn)多缺、流動資產(chǎn)溢缺、其它災(zāi)害、事故損失等的處理范圍。
　　２．制定資金溢缺管理制度。對貸款呆帳損失、出納長短款、錯(cuò)帳損失、結(jié)算事故賠款、案件損失等，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí)際分別確定處理辦法，明確事故的原因、處理意見和處理方法。
　　３．明確財(cái)產(chǎn)溢缺的處理方法。對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的處理等，要根據(jù)財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一規(guī)定，制定具體處理辦法，確定事故的原因、處理意見和處理方法。
　　４．明確資金及財(cái)產(chǎn)溢缺的處理權(quán)限。對資金及財(cái)產(chǎn)溢缺的處理，要有具體的處理程序。應(yīng)根據(jù)制度的要求，區(qū)別不同資金及財(cái)產(chǎn)溢缺金額的大小，根據(jù)企業(yè)部門和職能人員的權(quán)責(zé)，明確處理的權(quán)限和報(bào)批程序。
　　（九）對外投資管理制度
　　１．區(qū)分長期投資與短期投資。根據(jù)投資期限的長短，結(jié)合投資項(xiàng)目合理確定短期投資與長期投資，并分別管理。
　　２．制定對外投資內(nèi)部控制制度。包括確定對外投資的權(quán)責(zé)部門對外投資的立項(xiàng)審批投資項(xiàng)目的可行性研究對外投資的評價(jià)考核等。
　　３．明確對外投資計(jì)價(jià)方法。企業(yè)的所有對外投資，都應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或者評估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。
　　４．制定有價(jià)證券管理制度。包括明確有價(jià)證券的登記、保管責(zé)任；轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的條件及審批程序等。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券，應(yīng)具體規(guī)定溢價(jià)或折價(jià)的攤銷或轉(zhuǎn)銷辦法。
　　５．明確股權(quán)投資核算方法。根據(jù)對被投資單位是否擁有實(shí)際控股權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法，并明確具體的核算方法。
　　６．制定投資收益財(cái)務(wù)處理制度。具體明確投資收益的內(nèi)容，對采用權(quán)益法核算投資的企業(yè)，其投資收益的處理，要作出詳細(xì)規(guī)定。
　　（十）成本、費(fèi)用管理制度
　　１．制定成本核算制度。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定明確成本費(fèi)用的具體項(xiàng)目及各項(xiàng)目核算的內(nèi)容，嚴(yán)格區(qū)分成本支出與營業(yè)外支出的界限。
　　２．明確成本的管理職能。包括明確成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本核算、成本分析、成本考核及檢查和監(jiān)督等制度。
　　３．明確企業(yè)成本的核算對象。包括收入成本的核算和收入成本率、收入費(fèi)用率的核算公式；資本成本的核算和資金成本率、資金費(fèi)用率的核算公式；部門成本考核指標(biāo)的設(shè)置和分析、評估、考核制度。
　　４．制定成本控制制度。規(guī)范企業(yè)總部下各經(jīng)營單位在成本管理中的關(guān)系，明確經(jīng)營單位成本管理的內(nèi)容，制定有關(guān)考核的指標(biāo)、定額，把總部與各經(jīng)營單位的成本控制結(jié)合起來；同時(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理中的關(guān)系，明確各部門成本管理和成本控制的主要內(nèi)容。建立健全內(nèi)部制約制度，以及橫向和縱向成本控制體系；確定控制的基本方法；建立成本計(jì)劃與目標(biāo)的編制制度；建立檢查、分析、考核制度；建立內(nèi)部成本報(bào)表制度等。
　　５．制定費(fèi)用控制制度。明確企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用計(jì)劃的編制方法　，建立嚴(yán)格的預(yù)算制度，費(fèi)用審批制度；明確各項(xiàng)費(fèi)用的權(quán)責(zé)歸屬，規(guī)定財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、管理部門在費(fèi)用管理控制上的關(guān)系。制定有關(guān)費(fèi)用的具體管理辦法，如差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；職工福利費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)等的具體開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法等。
　　６．制定工資管理制度。劃清計(jì)入直接成本和計(jì)入有關(guān)費(fèi)用的工資性支出的界限；明確工資性支出的具體項(xiàng)目及其分配方法；明確職工獎勵及福利基金、住房補(bǔ)助基金、勞動保險(xiǎn)、應(yīng)交國家對中方職工物價(jià)補(bǔ)貼等的提取、使用和管理方法；建立工資的控制制度和激勵約束機(jī)制。
　　７．明確成本的預(yù)測和分析方法。應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立成本預(yù)測制度。確定成本的預(yù)測方法，包括根據(jù)成本的歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測成本變動趨勢；根據(jù)成本與資金運(yùn)動、業(yè)務(wù)量、質(zhì)量、利潤等因素之間的因果關(guān)系預(yù)測未來成本水平等。企業(yè)還應(yīng)建立成本分析制度，包括編制成本計(jì)劃的事先分析，計(jì)劃執(zhí)行過程的日常分析以及計(jì)劃完成情況的定期分析等。確定成本分析所采用的一般方法，包括對比分析、專題分析、預(yù)測分析等。
　　（十一）營業(yè)收入管理制度
　　１．明確營業(yè)收入的范圍及規(guī)定營業(yè)收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，明確企業(yè)營業(yè)收入所包含的范圍、內(nèi)容；并根據(jù)我國規(guī)定，區(qū)分不同的營業(yè)收入，明確具體的營業(yè)收入確認(rèn)辦法。
　　２．明確各項(xiàng)放款利息的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。明確放款利息的計(jì)算方法和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，包括計(jì)息日的確定方法等。
　　３．制定營業(yè)收入稽核制度。為保證企業(yè)營業(yè)收入的準(zhǔn)確計(jì)算，企業(yè)應(yīng)健全營業(yè)收入的稽核制度，包括復(fù)核和定期不定期的檢查。企業(yè)負(fù)責(zé)人、稽核人員在檢查中，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)糾正，以保證營業(yè)收入的正確反映。
　　（十二）企業(yè)利潤及其分配管理制度
　　１．制定利潤預(yù)測與分析制度。包括編制利潤計(jì)劃、確定目標(biāo)利潤、建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標(biāo)以及責(zé)權(quán)歸屬。
　　２．明確利潤總額的構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法。根據(jù)國家規(guī)定，對利潤總額的構(gòu)成、核算方法作出具體規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)經(jīng)營成果。
　　３．制定營業(yè)外收支管理制度。具體明確各項(xiàng)營業(yè)外收入和支出的項(xiàng)目、收支范圍、財(cái)務(wù)手續(xù)、核算辦法等。制定企業(yè)各項(xiàng)罰沒支出、各種捐贈的控制制度和核算制度。
　　４．明確企業(yè)向投資者分配利潤應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，以及為此所發(fā)生的匯兌損益等費(fèi)用的處理辦法。
　　５．制定利潤分配管理制度。根據(jù)國家法律、財(cái)政法規(guī)和企業(yè)合同、章程規(guī)定制定具體的利潤分配制度。包括中外合作經(jīng)營企業(yè)按照合同章程規(guī)定稅前回收投資、外商投資企業(yè)利潤分配順序、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的提取比例、使用范圍、審批權(quán)限等。
　　６．制定稅費(fèi)解繳管理制度。根據(jù)國家法律及財(cái)政法規(guī)，正確計(jì)算和按期繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。稅費(fèi)的計(jì)算繳納要實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，明確職責(zé)。
　　（十三）外幣業(yè)務(wù)核算的管理制度
　　１．明確企業(yè)使用的記帳本位幣幣種，明確企業(yè)外幣帳戶的名稱和核算內(nèi)容。
　　２．制定建立外幣資金的收支管理及登記保管制度，明確外幣的使用范圍，外幣資金收支的審批權(quán)限及手續(xù)，外幣結(jié)算紀(jì)律、庫存外幣現(xiàn)金的限額以及國際結(jié)算的處理程序。
　　３．明確外幣折算為記帳本位幣方法。包括選擇期初匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期匯率，規(guī)定期末調(diào)整各外幣帳戶余額的方法。
　　４．明確匯兌損益的核算方法。包括籌建期、經(jīng)營期及清算期的匯兌損益處理辦法，明確記帳本位幣與非記帳本位幣，以及非記帳本位幣之間相互兌換和產(chǎn)生的匯兌損益的計(jì)算、確認(rèn)和處理辦法，制定向銀行結(jié)匯售匯和購匯的管理辦法。
　　５．明確投資者以非本位幣出資的折算和入帳辦法，以及非本位幣與本位幣的折算差額處理辦法。
　　（十四）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)制度
　　１．明確財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置及編制要求。國家根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財(cái)務(wù)狀況變動表和其他附表的設(shè)置、格式、填報(bào)口徑、復(fù)核制度、填報(bào)時(shí)間、報(bào)送單位等作出詳細(xì)規(guī)定。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部管理的需要，合理選擇、設(shè)置一些內(nèi)部報(bào)表，如各類成本費(fèi)用明細(xì)表、營業(yè)外收支明細(xì)表等，并對格式、指標(biāo)、編報(bào)要求等作出具體規(guī)定。
　　２．明確財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容。按國家統(tǒng)一規(guī)定，對財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容作出具體規(guī)定，在財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需要增加或補(bǔ)充具體規(guī)定。對財(cái)務(wù)說明書的編寫程序、方法和審核要有明確要求。
　　３．明確財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)。對國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的計(jì)算方法、口徑、評價(jià)方法進(jìn)一步具體化；在國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營決策或內(nèi)部管理的需要，自行設(shè)計(jì)補(bǔ)充一些指標(biāo)，并對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算分析作出具體規(guī)定。
　　４．明確財(cái)務(wù)分析的具體內(nèi)容。主要包括：資金分析；財(cái)務(wù)收入分析；成本分析；營業(yè)外支出及稅費(fèi)分析；盈虧分析；固定資金分析和稅后儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業(yè)發(fā)展基金提取分析等。
　　５．明確財(cái)務(wù)分析方法。應(yīng)根據(jù)比較分析法、因素分析法、比重分析法等方法的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)情況選擇確定本企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法
　　６．明確企業(yè)或有負(fù)債或有損失的報(bào)告和列示方法。
　　７．建立定期聘請中國注冊會計(jì)師審計(jì)制度。
　　（十五）會計(jì)電算化管理制度
　　１．會計(jì)核算軟件的使用要符合國家有關(guān)規(guī)定，明確使用軟件的名稱、性能、操作程序、使用方法、資料提供、差錯(cuò)查找、修改以及基礎(chǔ)資料的保管等方法，滿足企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)政等有關(guān)部門監(jiān)督、檢查的需要。
　　２．制定操作管理制度。包括操作人員的職責(zé)和權(quán)限、預(yù)防原始憑證和記帳憑證等未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施、預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施和必要的上機(jī)操作記錄制度等。
　　３．制定硬件、軟件管理制度。包括保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施、會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件安全的保密措施、修改會計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度等。