第一章　總則

第一條　為了加強(qiáng)世界銀行（以下簡稱世行）貸款教育、衛(wèi)生項(xiàng)目（以下簡稱世行項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)管理，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于由財(cái)政部負(fù)責(zé)辦理世行貸款提款手續(xù)的所有世行項(xiàng)目。

第三條　世行項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：根據(jù)國家的方針和政策，各世行項(xiàng)目的《開發(fā)信貸協(xié)定》、《貸款協(xié)定》和《項(xiàng)目協(xié)定》以及批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和世行的評(píng)估報(bào)告，編制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理有效地使用世行貸款和國內(nèi)配套資金；降低成本費(fèi)用，充分發(fā)揮投資效益；及時(shí)還本付息付費(fèi)；實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，參與決策，提高管理水平。

第四條　本辦法所稱財(cái)政部門是指與執(zhí)行世行項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)政廳、局。各財(cái)政部門應(yīng)配備專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。
　　財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制本級(jí)的還本付息付費(fèi)計(jì)劃；參與審核項(xiàng)目采購計(jì)劃；審批項(xiàng)目中的出國考察、培訓(xùn)計(jì)劃；辦理向上級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)使用世行貸款手續(xù)。

第五條　本辦法所稱世行項(xiàng)目辦公室（以下簡稱辦公室）是指負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查項(xiàng)目執(zhí)行的單位。辦公室應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員。
　　辦公室負(fù)責(zé)處理項(xiàng)目會(huì)計(jì)事項(xiàng)；編制本級(jí)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和決算；編制采購計(jì)劃、出國考察和培訓(xùn)計(jì)劃；向同級(jí)財(cái)政部門和上級(jí)辦公室報(bào)告項(xiàng)目執(zhí)行情況，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料；檢查下級(jí)辦公室的各項(xiàng)費(fèi)用開支；向同級(jí)財(cái)政部門提出使用世行貸款申請(qǐng)。
　　各級(jí)財(cái)政部門、辦公室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)支持財(cái)會(huì)人員按照會(huì)計(jì)法規(guī)行使職權(quán)，并保證財(cái)會(huì)人員的相對(duì)穩(wěn)定和合法權(quán)益。財(cái)會(huì)人員要忠于職守，堅(jiān)持原則，照章辦事，廉潔奉公，不謀私利。

第六條　世行項(xiàng)目資金、財(cái)產(chǎn)受國家法律保護(hù)。任何部門、單位和個(gè)人都不得攤派、抽調(diào)和私分。對(duì)影響項(xiàng)目執(zhí)行的行為，財(cái)政部門和辦公室有權(quán)抵制、拒絕和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門反映。

第七條　項(xiàng)目執(zhí)行期間，辦公室應(yīng)單獨(dú)設(shè)置、妥善保管項(xiàng)目的會(huì)計(jì)檔案。項(xiàng)目完成后，辦公室應(yīng)將其保管的會(huì)計(jì)檔案移交給辦公室的主管部門。會(huì)計(jì)檔案的移交和管理應(yīng)按財(cái)政部、國家檔案局１９８４年６月１日發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

第二章　貸款管理

第八條　世行項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)由項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸協(xié)議確定。

第九條　世行貸款應(yīng)按《開發(fā)信貸協(xié)定》、《貸款協(xié)定》以及批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及世行評(píng)估報(bào)告的規(guī)定，支付項(xiàng)目中合格的外匯費(fèi)用和一定比例的國內(nèi)費(fèi)用。其他與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用均由國內(nèi)配套資金支付。

第十條　世行項(xiàng)目中世行從信貸或貸款帳戶支付給供貨商或承包商的貸款自其支出日起計(jì)算利息或手續(xù)費(fèi)；由財(cái)政部從專用帳戶付給供貨商或承包商的貸款自其支出日起算利息或手續(xù)費(fèi)。承諾自《開發(fā)信貸協(xié)定》、《貸款協(xié)定》簽字后６０天起開始計(jì)算。
　　世行貸款本金按本辦法的第十三、十四條的規(guī)定計(jì)算。

第十一條　世行貸款為優(yōu)先償還貸款。在每年兩次的還本付息付費(fèi)時(shí)，財(cái)政部將按世行通知的匯率和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的規(guī)定，向項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市收取本金和利息或手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)。項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)按財(cái)政部世界銀行業(yè)務(wù)司提供的“還本付息付費(fèi)通知書”（見附表一），及時(shí)將款項(xiàng)交財(cái)政部，以便財(cái)政部按時(shí)向世行還本付息付費(fèi)。

第三章　貸款資金的提取及結(jié)算管理

第十二條　世行項(xiàng)目由財(cái)政部負(fù)責(zé)辦理向世行的提款申請(qǐng)手續(xù)，管理專用帳戶。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門及國家教委、衛(wèi)生部辦公室向財(cái)政部申請(qǐng)?zhí)峥詈徒Y(jié)算的程序如下：
　　１、向財(cái)政部申請(qǐng)?zhí)峥睿鶓?yīng)填具：項(xiàng)目用款申請(qǐng)單”（見附表二），并附下列單據(jù)各兩份。用款申請(qǐng)單應(yīng)順序編號(hào)，不得重寫或漏號(hào)。
　　（１）申請(qǐng)貸款的支付，應(yīng)提交合同或訂貨單、發(fā)票、裝船證明（如提貨單、承運(yùn)人的承運(yùn)證明）、信用證（如果申請(qǐng)?zhí)貏e承諾）。
　　（２）申請(qǐng)土建費(fèi)用的支付，應(yīng)提交合同、經(jīng)工程師簽字的項(xiàng)目工程結(jié)算單。
　　（３）申請(qǐng)咨詢專家費(fèi)用的支付，應(yīng)提交合同、專家發(fā)票。
　　２、項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市要求償付周轉(zhuǎn)金墊付的費(fèi)用，除提供上述單據(jù)外，還應(yīng)提交開戶行的銀行對(duì)帳單、款已付出的證明。
　　３、出國考察及培訓(xùn)費(fèi)用的支付，應(yīng)提交出國費(fèi)用預(yù)算表、考察培訓(xùn)大綱及出國任務(wù)批件、政審批件。省、自治區(qū)、直轄市的出國考察培訓(xùn)費(fèi)用回國后在各自省、自治區(qū)、直轄市報(bào)銷，節(jié)余外匯退省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳；國家教委、衛(wèi)生部辦公室的出國考察培訓(xùn)費(fèi)用回國后在國家教委、衛(wèi)生部辦公室報(bào)銷，節(jié)余外匯留國家教委、衛(wèi)生部辦公室。所有節(jié)余外匯均應(yīng)繼續(xù)用于該項(xiàng)目。
　　４、用款申請(qǐng)單，應(yīng)按幣別或費(fèi)用類別分別填具。如付款涉及到一個(gè)以上的供應(yīng)商或承包商或咨詢專家，或一個(gè)以上的費(fèi)用類別，或一個(gè)以上的收款人時(shí)，應(yīng)填寫一份或更多份的摘要表（見附表三），以列示有關(guān)的詳細(xì)資料。摘要表應(yīng)用英文填寫。
　　５、特殊的提款要求，財(cái)政部將視具體情況另行確定。

第十三條　財(cái)政部收到項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市的用款申請(qǐng)單及附送的單據(jù)并進(jìn)行審核認(rèn)為合格后，將視情況采取相應(yīng)的付款方式：（１）專用帳戶資金償還省、自治區(qū)、直轄市；（２）直接付給供貨商或承包商或咨詢專家；（３）要求世行直接支付給供貨商或承包商或咨詢專家；（４）要求世行作出特別承諾。
　　在采用專用帳戶資金支付情況下，財(cái)政部將按支付美元或人民幣數(shù)額填具“項(xiàng)目付款通知單”（見附表四），轉(zhuǎn)用款省、自治區(qū)、直轄市入帳。財(cái)政部收到世行的付款通知單后，再填具另一份付款通知單，將特別提款權(quán)或美元金額通知用款省、自治區(qū)、直轄市，記入特別提款權(quán)或美元帳，以反映匯率風(fēng)險(xiǎn)。
　　在采用世行直接支付及特別承諾支付方式下，財(cái)政部將按世行通知的特別提款權(quán)數(shù)、美元數(shù)及折合人民幣數(shù)，填具“項(xiàng)目付款通知單”，轉(zhuǎn)用款省、自治區(qū)、直轄市，憑以入帳。

第十四條　涉及一個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和國家教委、衛(wèi)生部辦公室的物資采購和咨詢專家服務(wù)，國家教委、衛(wèi)生部辦公室應(yīng)負(fù)責(zé)填具“物資采購分割單”（見附表五），將貨款和資詢服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分割，并隨有關(guān)單據(jù)交財(cái)政部。財(cái)政部憑此填具“項(xiàng)目付款通知單”，轉(zhuǎn)用款省、自治區(qū)、直轄市，憑以入帳。

第四章　財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第十五條　世行項(xiàng)目的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、決算應(yīng)與地方財(cái)政預(yù)算、決算同步編制。

第十六條　年度財(cái)務(wù)計(jì)劃由辦公室編制草案，連同文字說明報(bào)有關(guān)出資部門，同時(shí)抄報(bào)上級(jí)辦公室。
　　年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)堅(jiān)持不留缺口、量入為出、確保重點(diǎn)、兼顧一般的原則。
　　年度財(cái)務(wù)計(jì)劃中的上年結(jié)余款項(xiàng)可視同當(dāng)年收入，用于上年結(jié)轉(zhuǎn)支出；尚有結(jié)余的可用于當(dāng)年支出。

第十七條　年度財(cái)務(wù)計(jì)劃由收入和支出組成。
　　收入包括：
　　１、上年結(jié)轉(zhuǎn)；
　　２、世界銀行貸款；
　　３、國內(nèi)配套資金；
　　４、其他收入；
　　支出包括：
　　１、工程建設(shè)；
　　２、物資采購；
　　３、國內(nèi)外培訓(xùn)、考察；
　　４、國內(nèi)外咨詢服務(wù)；
　　５、管理費(fèi)；
　　６、其他支出；

第十八條　辦公室應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃組織項(xiàng)目建設(shè)。未經(jīng)有關(guān)出資部門同意，辦公室不得在年度財(cái)務(wù)計(jì)劃之外增加支出。

第十九條　年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的調(diào)整，由辦公室提出計(jì)劃，報(bào)有關(guān)出資部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，并抄報(bào)上級(jí)辦公室。

第二十條　每年６月３０日，辦公室應(yīng)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行半年報(bào)，連同文字說明于７月３１日前報(bào)有關(guān)出資部門，并抄報(bào)上級(jí)辦公室。
　　年度終了，辦公室應(yīng)按本辦法的第十五條的規(guī)定編制完整的年度財(cái)務(wù)決算。

第二十一條　辦公室在編制年度計(jì)劃時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制辦公室管理費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)執(zhí)行。

第五章　周轉(zhuǎn)金管理

第二十二條　項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金是指根據(jù)項(xiàng)目需要由財(cái)政部在項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的省級(jí)人民幣周轉(zhuǎn)金。周轉(zhuǎn)金僅支付項(xiàng)目中一定比例的合格國內(nèi)費(fèi)用。

第二十三條　項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金由省級(jí)財(cái)政部門開立專戶儲(chǔ)存，必須專款專用。

第二十四條　項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金回收由項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸協(xié)議確定。

第六章　采購與物資管理

第二十五條　世行項(xiàng)目的采購應(yīng)按照《開發(fā)信貸協(xié)定》、《貸款協(xié)定》和《項(xiàng)目協(xié)定》的規(guī)定進(jìn)行。

第二十六條　國際競爭招標(biāo)采購、國際有限招標(biāo)采購、國際詢價(jià)采購、統(tǒng)一辦理的國內(nèi)競爭招標(biāo)采購以及咨詢專家的聘請(qǐng)，由國家教委、衛(wèi)生部辦公室組織辦理；其他采購由省、自治區(qū)、直轄市辦公室組織辦理。

第二十七條　國家計(jì)委批復(fù)可行性研究報(bào)告和采購清單后，國家教委、衛(wèi)生部辦公室應(yīng)將項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市各自的采購清單和年度采購計(jì)劃通知各項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市辦公室，并抄送各項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳、局。省、自治區(qū)、直轄市辦公室應(yīng)根據(jù)國家教委、衛(wèi)生部辦公室下達(dá)的采購清單和年度采購計(jì)劃逐級(jí)下達(dá)本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的采購清單和年度采購計(jì)劃，并同時(shí)抄送省、自治區(qū)、直轄市和地區(qū)、縣財(cái)政廳、局。
　　采購清單和年度采購計(jì)劃下達(dá)后，如需調(diào)整，有關(guān)辦公室應(yīng)在獲得同級(jí)財(cái)政和計(jì)劃部門同意后將有關(guān)調(diào)整計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)至國家教委、衛(wèi)生部辦公室，由國家教委、衛(wèi)生部辦公室綜合平衡后執(zhí)行。

第二十八條　所有招標(biāo)文件應(yīng)按照財(cái)政部和世行共同編制的范本編寫。

第二十九條　由國家教委、衛(wèi)生部辦公室負(fù)責(zé)組織的招標(biāo)，其資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件編寫完成后應(yīng)在送國內(nèi)有關(guān)部門審查的同時(shí)送財(cái)政部審查。如財(cái)政部在收到有關(guān)文件后的兩周內(nèi)沒有提出異議，則視為同意。
　　由省、自治區(qū)、直轄市辦公室負(fù)責(zé)組織的招標(biāo)，其資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件編寫完成后應(yīng)在送國內(nèi)有關(guān)部門審查的同時(shí)送財(cái)政廳、局審查。如財(cái)政廳、局在收到有關(guān)文件后的兩周內(nèi)沒有提出異議，則視為同意。

第三十條　國家教委、衛(wèi)生部辦公室負(fù)責(zé)組織的招標(biāo)，資格預(yù)審結(jié)果、評(píng)標(biāo)報(bào)告，由國家評(píng)標(biāo)委員會(huì)審定。
　　由項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市辦公室負(fù)責(zé)組織的招標(biāo)，資格預(yù)審結(jié)果、評(píng)標(biāo)報(bào)告應(yīng)報(bào)財(cái)政廳、局和計(jì)（經(jīng)）委審定。財(cái)政廳、局和計(jì)（經(jīng)）委在收到有關(guān)報(bào)告后兩周內(nèi)沒有提異議，則視為同意。

第三十一條　與招標(biāo)文件不一致的合同，或有關(guān)進(jìn)口手續(xù)不完全的合同，財(cái)政部將不予付款。

第三十二條　國家教委、衛(wèi)生部辦公室應(yīng)按以下原則制定項(xiàng)目物資管理辦法：
　　１、辦公室應(yīng)配備專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目物資的采購和管理；
　　２、項(xiàng)目物資應(yīng)單獨(dú)建帳，入出庫均要登記，做到帳物相符。

第七章　成本管理

第三十三條　世行項(xiàng)目執(zhí)行過程中發(fā)生的與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目成本。包括：
　　１、消耗的各種物資和運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)、各種手續(xù)費(fèi)等；
　　２、工程建設(shè)費(fèi)用；
　　３、項(xiàng)目活動(dòng)費(fèi)用；
　　４、國內(nèi)外培訓(xùn)、考察費(fèi)用；
　　５、國內(nèi)外咨詢專家費(fèi)用；
　　６、固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)和修理費(fèi)；
　　７、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金和福利；
　　８、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)；
　　９、契約、合同公證費(fèi)和鑒證費(fèi)，訴訟費(fèi)和律師聘請(qǐng)費(fèi)；
　　１０、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)及其他管理費(fèi)；
　　１１、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅；
　　１２、貸款承諾費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)期貸款手續(xù)費(fèi)或利息；
　　１３、其他按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用。

第三十四條　合同索賠收入，經(jīng)確認(rèn)后應(yīng)沖減相應(yīng)的成本。
　　物資使用中發(fā)生的盈余應(yīng)從相應(yīng)的成本中扣除。

第八章　固定資產(chǎn)管理

第三十五條　世行項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)應(yīng)由有關(guān)辦公室按時(shí)移交給使用單位，并由使用單位按現(xiàn)行的固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。移交應(yīng)按國家的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十六條　使用單位應(yīng)按照規(guī)定用途合理使用辦公室移交的固定資產(chǎn)，一律不得挪作他用，也不得買賣。固定資產(chǎn)的任何調(diào)動(dòng)或轉(zhuǎn)讓均需得到國家教委、衛(wèi)生部辦公室和財(cái)政部的同意。轉(zhuǎn)讓所得收入應(yīng)交財(cái)政部門用于還本付息付費(fèi)。

第九章　財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

第三十七條　各級(jí)辦公室應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須手續(xù)齊全。

第三十八條　各級(jí)辦公室應(yīng)按規(guī)定期限編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)決算，報(bào)送財(cái)政、審計(jì)部門及上級(jí)辦公室。

第三十九條　各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)對(duì)本級(jí)辦公室的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和決算認(rèn)真審核。批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行。

第四十條　年度終了，各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)對(duì)本級(jí)辦公室的會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。各級(jí)辦公室應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)目確定的審計(jì)程序，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)決算和審計(jì)結(jié)論。

第四十一條　財(cái)政部管理的專用帳戶使用情況，由財(cái)政部編制會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)國家審計(jì)署審計(jì)后，連同審計(jì)報(bào)告于規(guī)定期限內(nèi)送交世行。

第十章　附則

第四十二條　本辦法由財(cái)政部制定，并負(fù)責(zé)修改、補(bǔ)充和解釋。

第四十三條　有世行項(xiàng)目的省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政廳、局可根據(jù)本省、自治區(qū)、直轄市的實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)請(qǐng)財(cái)政部同意后執(zhí)行。

第四十四條　本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。財(cái)政部（９１）財(cái)世字第９７號(hào)文《世界銀行貸款“農(nóng)村供水與環(huán)境衛(wèi)生項(xiàng)目”財(cái)務(wù)管理辦法》同時(shí)停止使用。