失效日期：1993-12-13

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國務院有關部、委、局、公司：

　　為加強企業(yè)集團財務公司的財務管理，我們制定了《企業(yè)集團財務公司財務管理試行辦法》，現發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，望及時函告我部。

企業(yè)集團財務公司財務管理試行辦法

　　1991年1月26日

　　第一條　為了加強企業(yè)集團財務公司的財務管理，根據國家有關規(guī)定，制定本試行辦法。

　　第二條　本試行辦法適用于國內企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）。

　　第三條　財務公司是辦理企業(yè)集團內部各成員單位金融業(yè)務的非銀行金融機構。財務公司依照國家法律，實行自主經營、獨立核算、自負盈虧，并照章納稅。

　　財務公司應按國家有關規(guī)定取得法人資格。

　　第四條　公司財務管理的基本任務是：認真執(zhí)行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，并保證財產、資金的安全和增值。

　　第五條　財務公司財務管理的范圍是：

　　一、資本金管理及其他信貸資金管理；

　　二、資產的監(jiān)督和管理；

　　三、財務收入管理；

　　四、成本、費用及營業(yè)外支出管理；

　　五、損益和損益的分配；

　　六、資金和財產的余缺管理；

　　七、其他財務管理。

　　第六條　財務公司應加強財務管理，支持財會人員工作，認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經紀律。

　　第七條　財務公司隸屬于集團公司，行政上受集團公司的直接領導。

　　財務公司應在中國人民銀行批準的業(yè)務范圍內從事經營活動，在業(yè)務上受中國人民銀行的領導、管理、協(xié)調、監(jiān)督和稽核。

　　財務公司的財務管理工作納入企業(yè)集團財務管理范疇，由集團公司統(tǒng)一對口同級財政部門。

　　第八條　財務公司應根據年度信貸計劃和上年財務計劃的完成情況，考慮影響本年財務收支的新情況，編制財務計劃，報經上級有關部門批準后執(zhí)行。

　　財務計劃由財務收入、財務支出、損益及其分配3個部分組成。

　　第九條　財務公司的財務收入包括營業(yè)收入、金融機構往來收入、投資收益、營業(yè)外收入及其他收入。各項財務收入必須按規(guī)定正確計算，合理收取，認真復核，全部入帳，保證損益的真實性。不得任意提高或降低利率、手續(xù)費等收費標準，也不得將財務收入截留、挪用或作其他帳務處理。

　　第十條　財務公司的成本管理是財務管理的重要內容。對成本的管理，財務公司應比照1990年12月28日財政部發(fā)布的《國營金融、保險企業(yè)成本管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，重視成本核算，加強成本管理，努力降低成本。

　　第十一條　財務公司應建立呆帳準備金，具體管理辦法比照1988年7月8日財政部發(fā)布的《關于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準備金的暫行規(guī)定》執(zhí)行。

　　第十二條　財務公司應加強營業(yè)外支出管理。營業(yè)外支出包括：離退休退職金、喪葬撫恤金、長休人員支出、職工待業(yè)保險金、災害事故損失支出、提存呆帳準備金、其他營業(yè)外支出等。

　　第十三條　財務公司的營業(yè)收入、金融機構往來收入、投資收益、營業(yè)外收入及其他收入減去營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、營業(yè)支出、金融機構往來支出、經營管理費、營業(yè)外支出后的凈額為財務公司損益。

　　第十四條　財務公司實現的利潤按“先稅后分”原則進行分配。具體的利潤分配體制由企業(yè)集團公司商同級財政部門核定。

　　第十五條　財務公司應按繳納所得稅后利潤的20％提取公積金。

　　財務公司在提取公積金后，經投資者協(xié)商，并報同級財政部門批準后，可提取一定的公益金。公益金按集團公司內企業(yè)的人均獎金、福利水平掌握。

　　第十六條　由集團公司撥款、投資形成的財務公司的資本金，其分得紅利應由集團公司商同級財政部門后處理。

　　第十七條　財務公司對投資者的資本金只能分配紅利，不得提取利息。

　　第十八條　凡因經營不善造成的財務公司虧損，同級財政部門不予彌補，由財務公司用以前年度提存的公積金彌補，不足部分由以后年度利潤彌補，但最多不得超過3年。仍有不足的，由以后年度提取公積金彌補。

　　第十九條　財務公司公益金的使用原則是：先提后用，以豐補欠，不準超支。獎金的發(fā)放，應按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十條　財務公司的固定資產和低值易耗品必須建立帳冊，做到有帳有卡，帳實相符，保證財產的完整。對固定資產的管理，財務公司應比照1988年10月13日財政部發(fā)布的《國營商貿金融企業(yè)固定資產折舊辦法》和1989年11月17日財政部發(fā)出的《關于貫徹＜國營商貿金融企業(yè)固定資產折舊辦法＞有關問題的補充通知》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條　財務公司的資金和財產如發(fā)生余缺，必須查明情況，分清性質，按有關規(guī)定處理。

　　第二十二條　財務公司的記帳原則比照銀行現行財務會計管理辦法執(zhí)行。

　　第二十三條　財務公司必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益。

　　第二十四條　財務公司必須按規(guī)定要求，如實填制財務報表，并按規(guī)定及時向有關部門報送月報、季報和年報。

　　第二十五條　財務公司應嚴格執(zhí)行財經紀律，加強財務監(jiān)督，對違反財經紀律和財務制度的行為，必須嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要給予直接責任者行政處分，并追究領導責任。觸犯法律的要依法追究法律責任。

　　第二十六條　財務公司除應接受主管部門對其日常財務活動的監(jiān)督管理外，還必須接受財政、銀行、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查。

　　第二十七條　本試行辦法由財政部解釋。

　　第二十八條　本試行辦法從1991年1月1日起試行。

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