第一條　為做好國庫存款計付利息工作，制訂本辦法。

　　第二條　本辦法適用于各級財政機關在中國人民銀行及中國人民銀行委托代理國庫業務的商業銀行、信用社開設的人民幣國庫存款賬戶資金的計付利息活動。

　　第三條　中國人民銀行各級國庫（含商業銀行、信用社代理國庫，下同）庫款及利息的支配權，按照國家財政體制的規定，分別屬于同級財政機關。涉及國庫資金管理的政策、法規，由財政部統一制定。

　　第四條　國庫存款計付利息利率，按現行中國人民銀行規定的單位活期存款利率計付。利率發生調整時，按調整后的利率計付。

　　第五條　國庫存款利息，分財政級次、按日庫款余額（日積數）累計積數計算，按季結算利息。

　　第六條　各級財政機關應當加強對利息收入的使用管理。庫款計息收入納入各級財政預算，按照一般預算收入統籌安排使用，不得轉為賬外收入。應當支付的代理銀行資金匯劃手續費、代理業務費等相關費用，以及與財政國庫管理制度改革相關的其他費用，通過各級財政預算安排，不與國庫存款利息收入掛鉤。

　　第七條　各級財政機關在中國人民銀行的國庫存款利息，由中國人民銀行直接計付；在商業銀行、信用社代理國庫的存款利息，由商業銀行、信用社于結息日（每季度最后一月的20日，下同）后的次日向中國人民銀行報送計息積數，中國人民銀行據以計算并及時計付。

　　第八條　每季度的結息日，中國人民銀行根據本結息期內各級財政庫款的累計積數，按照規定的利率，計算應付各級財政的利息，并于次日向同級財政機關提供有關庫款計息憑證等記賬依據。代理國庫業務的商業銀行、信用社收到中國人民銀行劃付的國庫存款利息后，應于次日向同級財政機關提供有關庫款利息入賬憑證等記賬依據。

　　第九條　各級庫款按季結息的收入，轉增同級財政庫款。各級財政機關根據有關庫款計息憑證等記賬依據，登記國庫存款賬。

　　第十條　中國人民銀行各級國庫應當及時向同級財政機關報送庫款結存情況日報表，反饋有關信息，并接受同級財政機關對庫款結存情況的查詢與監督。

　　第十一條　各級庫款利息收入，在《2003年政府預算收支科目》中填列“一般預算收入科目”第71類“其他收入”第7101款“利息收入”，用于反映各級財政國庫存款計付的利息收入。

　　第十二條　各級財政機關用于財政國庫管理制度改革中資金支付和預算外資金等非稅收入收繳的費用支出，在《2003年政府預算收支科目》中填列“一般預算支出科目”第16類“其他部門事業費”第1603款“財政事業費”，用于反映實行國庫集中收付制度改革中向代理財政國庫集中收付業務的商業銀行支付的資金匯劃手續費、代理業務費等費用支出。

　　第十三條　中國人民銀行各級國庫應逐級報送庫款結存情況月報表。中國人民銀行國庫局負責匯總后，應及時向財政部（國庫司）提供上月分省的庫款結存情況月報表。中國人民銀行國庫局應在每季末月后的10個工作日內，向財政部（國庫司）提供分省匯總的國庫存款計息金額。

　　第十四條　各級財政機關發現庫款結存數額、庫款計息積數、利息計算有誤的，應及時通知中國人民銀行各級國庫辦理更正。

　　第十五條　各級財政機關應當規范和加強庫款資金調度管理，按照正常的預算收支進度調度和使用資金。

　　第十六條　中國人民銀行應當加強對國庫存款計息業務的監督檢查，負責組織庫款計息的會計核算工作，定期對代理國庫業務的商業銀行、信用社辦理國庫存款計息業務進行現場檢查，確保國庫存款計息積數和計息金額的真實性和準確性。

　　第十七條　中國人民銀行總庫應當逐步建立必要的信息管理系統，及時、準確地匯集各級國庫庫款信息，保證信息的完整、準確、及時性。

　　第十八條　中國人民銀行未按本辦法規定及時辦理相關業務，不如實報送國庫存款情況，故意多報、虛報的，或違反規定多計、少計庫款資金利息的，應及時予以更正，并承擔相應責任。

　　代理國庫業務的商業銀行、信用社未按本辦法規定及時辦理相關業務，不如實報送國庫存款情況，故意多報、虛報國庫存款計息積數的，應及時予以更正，并按有關規定進行處罰。情節嚴重的，取消代理國庫資格，并依法追究有關領導責任。

　　第十九條　本辦法由財政部、中國人民銀行負責解釋。

　　第二十條　本辦法自2003年1月1日起施行。