署機關各業務司、各特派員辦事處、各派出審計局：

　　《審計署審計報告審核審定暫行辦法》已經審計長會議通過，現印發給你們，請遵照執行。

　　審計署審計報告審核審定暫行辦法第一條　為了規范審計署審計報告審核審定程序，明確審核審定責任，提高審計質量，防范審計風險，根據《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》的有關規定，制定本辦法。

　　第二條　審計署業務司、派出審計局直接實施的所有審計項目的審計報告，審計署業務司負責匯總特派辦提交的審計報告，以及特派辦直接實施需由審計署出具（但不需要經過業務司審核）的審計報告，均應按本辦法規定進行審核審定。

　　第三條　審計署審計報告的審核審定，實行審計報告代擬部門和復核機構各司其職、總審計師統一把關、署領導分工負責、審計業務會議集體研究審定相結合的原則。

　　第四條　審計報告審核審定的程序：

　?。ㄒ唬徲媹蟾娲鷶M部門在研究審核審計組或特派辦提交的審計報告后，代擬審計署審計報告（含審計決定書、審計移送處理書，下同），一并送復核機構進行復核；

　?。ǘ秃藱C構進行復核后，提出復核意見，由審計報告代擬部門作出相應的修改并附采納復核意見情況說明，送總審計師審核；

　　（三）總審計師審核后，經分管副審計長審核并提交審計業務會議審議。不需要召開審計業務會議的，直接送分管副審計長審定、簽發。

　　第五條　總審計師在審核審計報告過程中，可視需要召集有關人員，聘請有關專家，召開專題會議。

　　第六條　自審計報告代擬部門收到審計組或特派辦審計報告至審計署正式出具審計報告的時間，一般應控制在30個工作日以內。其中：審計報告代擬部門代擬審計報告、復核機構復核審計報告、總審計師審核審計報告的時間，分別控制在7個工作日以內；提交審計業務會議審議的時間控制在6個工作日以內，分管副審計長審定、簽發時間控制在3個工作日以內。如遇特殊情況可適當延長控制時間，但每個環節延長時間一般不超過3個工作日。

　　第七條　凡列入審計署統一組織項目計劃且符合本辦法第二條規定的審計項目的審計報告，均應提交審計業務會議進行審議。

　　審計署業務司、派出審計局實施的非統一組織項目計劃的其他項目的審計報告，有下列情況的也提交審計業務會議進行審議：

　?。ㄒ唬徲嫴槌鼋痤~巨大或情節嚴重的；

　?。ǘ┥婕皣颐孛芑虮粚徲媶挝簧虡I秘密的；

　　（三）被審計單位與審計組對問題認定存在較大分歧的；

　　（四）審計問題定性、處理、處罰涉及的法律、法規等規定不明確，較難作出審計結論的；

　?。ㄎ澹徲嬏幚硖幜P決定執行后以及審計結果向社會公告后，可能引起社會關注或產生較大影響的。

　　第八條　確定召開審計業務會議后，由署辦公廳負責安排會議時間、地點，通知參加會議人員，并于會前至少1個工作日分送會議材料。

　　第九條　審計報告代擬部門應為審計業務會議準備并經辦公廳提交下列材料：

　?。ㄒ唬徲嬍饘徲媹蟾娲鷶M稿，或審計署業務司匯總特派辦的審計報告代擬稿，特派辦直接實施需由審計署出具的審計報告代擬稿；

　　（二）審計組審計報告征求意見稿及被審計單位反饋意見；

　?。ㄈ徲嫿M審計報告修訂稿及被審計單位反饋意見采納情況說明；

　　（四）復核機構復核意見、總審計師審核意見及審計報告代擬部門采納復核、審核意見情況的說明；

　?。ㄎ澹┢渌嚓P材料，如重要問題的審計取證材料、相關的法律法規等。

　　第十條　審計業務會議由審計長主持，或者由其委托的副審計長主持。

　　第十一條　審計業務會議參加人員包括：審計長、副審計長、總審計師，辦公廳、復核機構、審計報告代擬部門和相關業務部門負責人等。審計組、復核機構及辦公廳有關人員，可以視具體情況列席會議。

　　第十二條　審計業務會議后，由審計報告代擬部門根據會議決定，修改審計報告代擬稿，送分管副審計長審定、簽發。

　　第十三條　復核機構負責審計業務會議的記錄工作。審計報告代擬部門應當將審計業務會議記錄歸入相應的審計項目檔案。

　　第十四條　審計報告審核審定及相關的責任劃分是：

　?。ㄒ唬徲嬋藛T主要對審計報告列示問題所需審計證據的相關性、客觀性、充分性和合法性負責；

　?。ǘ徲嫿M組長主要對審計報告所列審計發現問題的真實性和完整性負責；

　?。ㄈ徲媹蟾娲鷶M部門主要對審計署審計報告代擬稿中審計評價的恰當性，審計事實的準確性，審計定性和處理處罰及引用法規的正確性，審計建議的針對性、可行性，以及整個審計報告的規范性負直接責任；

　?。ㄋ模秃藱C構對本條第三項所列事項負間接責任；

　?。ㄎ澹┛倢徲嫀?、分管副審計長、審計長對審核和審定、簽發的審計報告負領導責任；

　?。徲嫎I務會議對審計報告負集體決策責任。

　　第十五條　復核機構復核和總審計師審核時，發現未充分履行第十四條第三項職責，存在多處不當或差錯的，可將審計報告退回審計報告代擬部門進行修改。

　　第十六條　發現違反本辦法的行為，情況嚴重的，應予以通報批評，并追究有關人員的責任。相關審計項目不得參加優秀審計項目評選。

　　第十七條　對專項審計調查報告，應當參照本辦法有關規定進行審核、審定。

　　第十八條　本辦法自發布之日起施行。以前發布的有關規定同時廢止。