各中央企業(yè):
為促進提高中央監(jiān)管企業(yè)(以下簡稱企業(yè))財務(wù)管理水平,有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作,根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)將《2004年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表》及編制說明印發(fā)給你們,并將有關(guān)事項通知如下:
一、建立財務(wù)預(yù)算管理制度是加強國有資本監(jiān)管的重要內(nèi)容,對于做好企業(yè)財務(wù)管理,促進完善企業(yè)內(nèi)部控制機制,提高企業(yè)財務(wù)管理水平以及做好業(yè)績考核、績效評價和國有資本保值增值等工作具有重要意義。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視財務(wù)預(yù)算管理工作,切實加強領(lǐng)導(dǎo),細(xì)化工作責(zé)任和工作分工,認(rèn)真組織做好2004年度財務(wù)預(yù)算的編制和上報工作。
二、企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在認(rèn)真總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,按照效益優(yōu)先、全面預(yù)算和積極穩(wěn)健的原則進行編制和實施。
(一)企業(yè)應(yīng)在保障生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)和穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)上,以促進企業(yè)提高經(jīng)營效益為目標(biāo),組織編制和實施財務(wù)預(yù)算。
(二)企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等統(tǒng)籌考慮、合理安排。集團預(yù)算應(yīng)與各子企業(yè)預(yù)算相互協(xié)調(diào),形成有機整體,以便于財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與考核。
(三)企業(yè)財務(wù)預(yù)算各項費用開支應(yīng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,降低成本費用開支水平,控制財務(wù)風(fēng)險。
三、企業(yè)財務(wù)預(yù)算編報范圍包括企業(yè)總部及其境內(nèi)外子企業(yè)(含所屬事業(yè)單位、實行法人責(zé)任制的基建項目),所屬二級以下子企業(yè)并入第二級進行填報。
四、企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表的統(tǒng)一報告格式由預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債簡表、預(yù)計利潤表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費用預(yù)算表、分產(chǎn)品(業(yè)務(wù))收入成本預(yù)算表、分產(chǎn)品(業(yè)務(wù))成本費用預(yù)算表、投資收益預(yù)算表、重大資本支出預(yù)算表組成(見附件1)。
五、企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序,依據(jù)財務(wù)關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系,認(rèn)真組織所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作,并按照統(tǒng)一格式和編制要求做好企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算報表的匯總和上報。
六、企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)在認(rèn)真分析、預(yù)測影響年度經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)等關(guān)鍵因素的基礎(chǔ)上,制定切實可行的預(yù)算方案,并將年度財務(wù)預(yù)算細(xì)化為月度、季度預(yù)算,建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。
七、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對本企業(yè)預(yù)算報表編制與預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明,并將分析說明材料隨預(yù)算報表一同上報。需分析說明的內(nèi)容包括:
(一)財務(wù)預(yù)算工作組織情況;
(二)主要預(yù)算指標(biāo)同比分析;
(三)貫徹執(zhí)行預(yù)算的主要措施;
(四)其他需說明的因素。
八、各企業(yè)應(yīng)切實做好財務(wù)預(yù)算報表的審核、匯總工作,并于2004年3月20日前將企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算匯總報表紙質(zhì)文件和電子文檔一式三份上報國資委(統(tǒng)計評價局、業(yè)績考核局及相關(guān)監(jiān)事會);二級子企業(yè)分戶財務(wù)預(yù)算報表僅報送電子文檔。紙質(zhì)文件須以“萬元”為金額單位(計算機可自動生成)。
九、企業(yè)在2004年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)按照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制各項費用支出,對確需調(diào)整的,應(yīng)按企業(yè)內(nèi)部規(guī)定授權(quán)審批程序修正和調(diào)整預(yù)算。
十、企業(yè)在財務(wù)預(yù)算編制和上報過程中,如發(fā)現(xiàn)問題,請及時與國資委(統(tǒng)計評價局)聯(lián)系。
附件:1.2004年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表2.2004年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二○○三年十月二十二日
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簡介:
周辰律師畢業(yè)于上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè),經(jīng)濟學(xué)碩士學(xué)位。執(zhí)業(yè)以來專注于公司股權(quán)設(shè)計,企業(yè)發(fā)股、發(fā)債、公司間并購重組以及其他金融、證券、經(jīng)濟糾紛相關(guān)的法律服務(wù)業(yè)務(wù)。
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