各中央企業：

　　為加強國有資產監督管理，規范企業年度財務決算審計工作，提高企業會計信息質量，根據《中央企業財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）和《中央企業財務決算審計工作規則》（國資發評價[2004]173號）的有關規定，國資委將有計劃、有步驟地對所出資企業試行統一委托會計師事務所進行年度財務決算審計工作。現將我委制定的《國資委統一委托會計師事務所工作試行辦法》印發給你們，請將執行中的有關情況和問題及時反映。

　　二00四年九月二十九日

　　國資委統一委托會計師事務所工作試行辦法

　　第一條　為加強國有資產監督管理，有效履行出資人職責，規范國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業（以下簡稱企業）年度財務決算審計工作，提高會計信息質量，根據《中央企業財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）和《中央企業財務決算審計工作規則》（國資發評價[2004]173號）的有關規定，特制定本辦法。

　　第二條　國資委根據出資人財務監督工作的需要，將有計劃、有步驟地試行統一委托會計師事務所對企業年度財務決算審計工作。

　　第三條　國資委統一委托會計師事務所對企業年度財務決算審計工作，按照“公開、公平、公正”的原則，采取公開招標或邀請招標的方式進行。

　　第四條　按照國家有關招投標法律、法規及國資委有關財務決算審計規章制度的規定，國資委通過對外公開招標或者由被審計企業推薦報國資委核準的方式確定邀請招標對象，具體組織統一委托會計師事務所工作。

　　第五條　投標會計師事務所應具有以下資質要求：

　　（一）經工商登記為企業法人，并具備國家主管部門頒發的執業資格；

　　（二）會計師事務所應具備與被審計企業相適應的資質條件，并與被審計企業規模相適應；

　　（三）在規定工作期間，有能力調配較強工作力量，按照國資委年度財務決算審計工作要求開展審計工作，并按時保質完成審計任務；

　　（四）近三年內沒有違法違規行為被國家有關部門予以處罰的記錄，并在承擔中央企業有關審計工作中沒有出現重大審計質量問題和不良記錄。

　　第六條　投標會計師事務所資質條件與被審計企業規模相適應是指承擔企業審計業務的會計師事務所，其注冊會計師人數不得少于40名，其中：

　　（一）企業資產總額（合并口徑，下同）在100～500億元的，主審會計師事務所注冊會計師人數不得少于60名；

　　（二）企業資產總額在500～1000億元的，主審會計師事務所注冊會計師人數不得少于80名；

　　（三）企業資產總額在1000億元以上的，主審會計師事務所注冊會計師人數不得少于100名。

　　第七條　企業資產總額在100億元以下，原則上委托一家會計師事務所獨立承擔企業年度財務決算的審計業務；企業資產總額在100億元以上且子企業戶數較多、分布較廣的，可委托一家或多家會計師事務所（最多不得超過5家）承擔企業年度財務決算的審計業務。

　　第八條　投標方應按照國資委年度財務決算統一工作要求，在投標書中對以下方面作出明確的承諾或陳述：

　　（一）同意承擔招標書規定的工作內容；

　　（二）審計工作方案及保證措施；

　　（三）項目小組構成、項目負責人及成員簡介（含近三年從事類似審計項目的工作業績，主要成員應具有從事企業財務決算審計工作的經歷）及其相關資格證書的復印件；

　　（四）收取費用預算及支付方式（費用預算中人工費用、差旅費用、其他費用等應分別列示）；

　　（五）按照國家有關規定和獨立審計準則的要求，確保審計報告內容的真實性、合法性。

　　第九條　允許委托多家會計師事務所的被審計企業，可由多家會計師事務所組成共同投標人進行投標，并在投標書中明確主審會計師事務所與參審會計師事務所的職責分工。

　　第十條　投標。國資委根據確定的招標范圍，向相關的會計師事務所發出招標邀請。投標方根據邀請招標的要求以及招標書中的規定審計對象其中之一進行投標。

　　會計師事務所應按照規定的程序及相關要求，在規定時間內將投標文件報送國資委。未密封的投標文件、遲報的投標文件等均視為投標無效。

　　第十一條　開標。在會計師事務所按規定投標后，由國資委密封保存，并于評標時在監票人員的監督下統一開標。

　　第十二條　評標。按照公平、公正、擇優的原則進行評標，由國資委組織有關方面的專業人士組成評標委員會，在對投標會計師事務所執業情況初審的基礎上，依據國家有關招投標法律、法規對會計師事務所的投標文件和陳述進行審核、比較和評分。

　　第十三條　以下情況作為廢標處理：

　　（一）投標人以他人的名義投標、串通投標、以行賄手段謀取中標或者以其他弄虛作假方式投標的；

　　（二）投標文件不符合招標文件提出的全部實質性要求，未能在實質上響應的投標；

　　（三）投標文件出現重大偏差。

　　第十四條　評標程序：

　　（一）投標人情況介紹；

　　（二）評標委員會成員審核投標文件；

　　（三）評標委員會成員按照規定的程序和格式評標評分；

　　（四）現場統計投標人的評分情況，對投標人按得分高低順序排出名次，并當場公布；

　　（五）在評標結果基礎上，國資委按排名次序與相關會計師事務所協商企業財務決算審計具體工作組織等相關事宜；

　　（六）根據評標結果和協商情況，報經批準后與中標會計師事務所簽定《業務約定書》。

　　第十五條　中標會計師事務所應于接到國資委中標通知的5個工作日內，與國資委簽定《業務約定書》，國資委同時向被審計企業下達《委托審計通知書》。過期不簽《業務約定書》的，視為該會計師事務所棄權。

　　第十六條　中標會計師事務所為多家會計師事務所共同組織投標的，由國資委與主審會計師事務所簽，定《業務約定書》；參審會計師事務所與主審會計師事務所簽定有關業務約定書，并報國資委備案。

　　第十七條　會計師事務所在承辦企業的財務決算審計工作中，應嚴格遵守《中央企業財務決算審計工作規則》及國資委有關年度財務決算的工作要求。

　　第十八條　在實施審計過程中發現以下情形的，國資委有權更換會計師事務所：

　　（一）在投標中有故意隱瞞與投標書不符的重大事實的；

　　（二）將所中標業務再轉包或分包給其他會計師事務所的；

　　（三）被國家有關部門予以處罰的。

　　第十九條　國資委在會計師事務所按規定程序執行審計任務并出具符合工作要求的審計報告后，根據國家有關規定及《業務約定書》有關費用條款支付相關審計費用。

　　第二十條　被審計企業應當按照國資委的相關工作要求認真做好推薦會計師事務所的工作。企業推薦的會計師事務所不得與企業及企業相關工作人員有利害關系。

　　第二十一條　國資委的相關工作人員在招投標過程中，應當嚴格執行相關工作紀律、工作要求和工作程序，加強監督，強化責任。國資委工作人員不得向企業推薦會計師事務所，不得影響和干預企業對會計師事務所的推薦工作。

　　第二十二條　參加評標工作的評委及監票等工作人員應當客觀、公正地履行職責，嚴格執行評標工作紀律，并對所提出的評審意見承擔責任。評委不得與任何投標人或者與招標結果有利害關系的人進行私下接觸，不得透露投標評審及相關工作情況。

　　第二十三條　本辦法從公布之日起施行。