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寧波
中國證券監督管理委員會關于進一步做好上市 公司年度報告有關工作的通知
為了適應證券市場發展需要，進一步提高上市公司年度報告編制和披露的質量，我會對《公開發行股票公司信息披露準則第二號〈年度報告的內容與格式〉》（以下簡稱《年報準則》作了必要的調整和修改。各上市公司應當遵照新修訂公布的《年報準則》，認真做好１９９７年年度報告的編制、披露和報送工作?，F將年度報告披露、報送工作有關事項通知如下：
一、證券交易所應當與上市公司進行協商，采取有效措施解決年度報告摘要的集中披露問題。上市公司公布年度報告摘要應遵循以下原則：
?。保凑站夥植寂兜脑瓌t，在年度報告摘要披露的規定時期內，每日最多安排１０家上市公司在指定報刊上公布年度報告摘要；
?。玻灿诋斈晟习肽陻M向中國證監會申請實施配股方案的公司，應于３月２０日以前完成上年度年度報告摘要的披露工作；
?。常C券交易所按照上市公司中期報告公布的資產規模從小到大排序，確定上市公司年度報告摘要公布順序；
４．所有上市公司完成年度報告摘要披露的期限是４月３０日，確有困難不能按證券交易所排序公布的，可以向證券交易所申請安排在４月３０日以后公布，但最遲不得超過６月３０日。
二、上市公司應在會計師事務所出具審計報告后的兩個工作日內，完成年度報告（送審稿）的編制工作；在依法履行董事會審議程序后，由專人將兩份年度報告正本（可為未印刷件）和摘要送到掛牌交易的證券交易所，及時發排年度報告摘要的公布事宜。上市公司須在６月３０日前將年度報告各１０份（印刷后的正本）分別報送中國證監會、地方證管辦（證監會）和掛牌交易的證券交易所（寄送以郵戳為準）。
三、上市公司年度報告編制期間，應當嚴格控制內幕信息的范圍，董事、監事和高級管理人員以及涉密的其他有關人員負有保密的義務。上市公司年度報告的披露工作，應當嚴格按照前述第二條規定的程序進行，保證社會公眾獲得年度報告信息的機會均等，在此之前不應以任何形式向外界泄露年度報告的內容。
四、證券交易所要進一步做好年度報告的事后審核工作，在上市公司年度報告摘要披露工作完成后的一個月內，將審核情況向中國證監會作出書面報告并公告。
五、各地證管辦（證監會）要建立對轄區內上市公司年度報告事后審查制度，對審查發現的問題要及時向中國證監會報告，并采取相應監管措施。
六、在年度報告編制過程中，注冊會計師出具的審計報告有下列事項的，公司和注冊會計師在審計報告完成后，應分別向中國證監會、證券交易所作出書面說明：
?。保唇泴徲嫽虿荒艽_認的資產或負債占公司該年度報表所列示報告資產總額的２０％（含２０％）以上的；
?。玻唇泴徲嫽虿荒艽_認的收入（包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益和營業外收入）占公司該年度報表所列示總收入１０％（含１０％）以上的；
３．未經審計或不能確認的成本（包括營業成本、費用、其他業務支出和營業外支出）占公司該年度報表所列示總成本的１０％（含１０％）以上的；
?。矗唇泴徲嫽虿荒艽_認的利潤占公司該年度報表所列示利潤總額的３０％（含３０％）以上的；
?。担畬τ诎l行人民幣普通股和外資股的公司，由于境內外會計準則的不同而形成的審計差異，使公司報告年度的盈虧性質發生變化的；
?。叮罱鼉蓚€會計年度的已審計的凈利潤均為負值；
７．最近一個會計年度的已審計的股東權益低于注冊資本（每股凈資產低于股票面值）。
各有關單位應當嚴格按照以上要求做好相關工作。在執行本通知及年報準則過程中如有問題，請及時報告我會。
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