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寧波
中國證券監督管理委員會關于進一步做好上市 公司年度報告有關工作的通知
來源:
律霸小編整理
·
2021-02-09
·
5768人看過
各省、自治區、直轄市、計劃單列市證管辦（證監會），上海、深圳證券交易所，各上市公司，各有關會計師事務所：
為了適應證券市場發展需要，進一步提高上市公司年度報告編制和披露的質量，我會對《公開發行股票公司信息披露準則第二號〈年度報告的內容與格式〉》（以下簡稱《年報準則》作了必要的調整和修改。各上市公司應當遵照新修訂公布的《年報準則》，認真做好１９９７年年度報告的編制、披露和報送工作。現將年度報告披露、報送工作有關事項通知如下：
一、證券交易所應當與上市公司進行協商，采取有效措施解決年度報告摘要的集中披露問題。上市公司公布年度報告摘要應遵循以下原則：
１．按照均衡分布披露的原則，在年度報告摘要披露的規定時期內，每日最多安排１０家上市公司在指定報刊上公布年度報告摘要；
２．凡于當年上半年擬向中國證監會申請實施配股方案的公司，應于３月２０日以前完成上年度年度報告摘要的披露工作；
３．證券交易所按照上市公司中期報告公布的資產規模從小到大排序，確定上市公司年度報告摘要公布順序；
４．所有上市公司完成年度報告摘要披露的期限是４月３０日，確有困難不能按證券交易所排序公布的，可以向證券交易所申請安排在４月３０日以后公布，但最遲不得超過６月３０日。
二、上市公司應在會計師事務所出具審計報告后的兩個工作日內，完成年度報告（送審稿）的編制工作；在依法履行董事會審議程序后，由專人將兩份年度報告正本（可為未印刷件）和摘要送到掛牌交易的證券交易所，及時發排年度報告摘要的公布事宜。上市公司須在６月３０日前將年度報告各１０份（印刷后的正本）分別報送中國證監會、地方證管辦（證監會）和掛牌交易的證券交易所（寄送以郵戳為準）。
三、上市公司年度報告編制期間，應當嚴格控制內幕信息的范圍，董事、監事和高級管理人員以及涉密的其他有關人員負有保密的義務。上市公司年度報告的披露工作，應當嚴格按照前述第二條規定的程序進行，保證社會公眾獲得年度報告信息的機會均等，在此之前不應以任何形式向外界泄露年度報告的內容。
四、證券交易所要進一步做好年度報告的事后審核工作，在上市公司年度報告摘要披露工作完成后的一個月內，將審核情況向中國證監會作出書面報告并公告。
五、各地證管辦（證監會）要建立對轄區內上市公司年度報告事后審查制度，對審查發現的問題要及時向中國證監會報告，并采取相應監管措施。
六、在年度報告編制過程中，注冊會計師出具的審計報告有下列事項的，公司和注冊會計師在審計報告完成后，應分別向中國證監會、證券交易所作出書面說明：
１．未經審計或不能確認的資產或負債占公司該年度報表所列示報告資產總額的２０％（含２０％）以上的；
２．未經審計或不能確認的收入（包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益和營業外收入）占公司該年度報表所列示總收入１０％（含１０％）以上的；
３．未經審計或不能確認的成本（包括營業成本、費用、其他業務支出和營業外支出）占公司該年度報表所列示總成本的１０％（含１０％）以上的；
４．未經審計或不能確認的利潤占公司該年度報表所列示利潤總額的３０％（含３０％）以上的；
５．對于發行人民幣普通股和外資股的公司，由于境內外會計準則的不同而形成的審計差異，使公司報告年度的盈虧性質發生變化的；
６．最近兩個會計年度的已審計的凈利潤均為負值；
７．最近一個會計年度的已審計的股東權益低于注冊資本（每股凈資產低于股票面值）。
各有關單位應當嚴格按照以上要求做好相關工作。在執行本通知及年報準則過程中如有問題，請及時報告我會。
為了適應證券市場發展需要，進一步提高上市公司年度報告編制和披露的質量，我會對《公開發行股票公司信息披露準則第二號〈年度報告的內容與格式〉》（以下簡稱《年報準則》作了必要的調整和修改。各上市公司應當遵照新修訂公布的《年報準則》，認真做好１９９７年年度報告的編制、披露和報送工作。現將年度報告披露、報送工作有關事項通知如下：
一、證券交易所應當與上市公司進行協商，采取有效措施解決年度報告摘要的集中披露問題。上市公司公布年度報告摘要應遵循以下原則：
１．按照均衡分布披露的原則，在年度報告摘要披露的規定時期內，每日最多安排１０家上市公司在指定報刊上公布年度報告摘要；
２．凡于當年上半年擬向中國證監會申請實施配股方案的公司，應于３月２０日以前完成上年度年度報告摘要的披露工作；
３．證券交易所按照上市公司中期報告公布的資產規模從小到大排序，確定上市公司年度報告摘要公布順序；
４．所有上市公司完成年度報告摘要披露的期限是４月３０日，確有困難不能按證券交易所排序公布的，可以向證券交易所申請安排在４月３０日以后公布，但最遲不得超過６月３０日。
二、上市公司應在會計師事務所出具審計報告后的兩個工作日內，完成年度報告（送審稿）的編制工作；在依法履行董事會審議程序后，由專人將兩份年度報告正本（可為未印刷件）和摘要送到掛牌交易的證券交易所，及時發排年度報告摘要的公布事宜。上市公司須在６月３０日前將年度報告各１０份（印刷后的正本）分別報送中國證監會、地方證管辦（證監會）和掛牌交易的證券交易所（寄送以郵戳為準）。
三、上市公司年度報告編制期間，應當嚴格控制內幕信息的范圍，董事、監事和高級管理人員以及涉密的其他有關人員負有保密的義務。上市公司年度報告的披露工作，應當嚴格按照前述第二條規定的程序進行，保證社會公眾獲得年度報告信息的機會均等，在此之前不應以任何形式向外界泄露年度報告的內容。
四、證券交易所要進一步做好年度報告的事后審核工作，在上市公司年度報告摘要披露工作完成后的一個月內，將審核情況向中國證監會作出書面報告并公告。
五、各地證管辦（證監會）要建立對轄區內上市公司年度報告事后審查制度，對審查發現的問題要及時向中國證監會報告，并采取相應監管措施。
六、在年度報告編制過程中，注冊會計師出具的審計報告有下列事項的，公司和注冊會計師在審計報告完成后，應分別向中國證監會、證券交易所作出書面說明：
１．未經審計或不能確認的資產或負債占公司該年度報表所列示報告資產總額的２０％（含２０％）以上的；
２．未經審計或不能確認的收入（包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益和營業外收入）占公司該年度報表所列示總收入１０％（含１０％）以上的；
３．未經審計或不能確認的成本（包括營業成本、費用、其他業務支出和營業外支出）占公司該年度報表所列示總成本的１０％（含１０％）以上的；
４．未經審計或不能確認的利潤占公司該年度報表所列示利潤總額的３０％（含３０％）以上的；
５．對于發行人民幣普通股和外資股的公司，由于境內外會計準則的不同而形成的審計差異，使公司報告年度的盈虧性質發生變化的；
６．最近兩個會計年度的已審計的凈利潤均為負值；
７．最近一個會計年度的已審計的股東權益低于注冊資本（每股凈資產低于股票面值）。
各有關單位應當嚴格按照以上要求做好相關工作。在執行本通知及年報準則過程中如有問題，請及時報告我會。
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