人壽保險預定附加費用率規定

　　　　　　　　　　　　　第一部分　適用范圍

　一、本規定適用于非利差返還型長期（保險期間一年以上）人壽保險（非分紅）。

　　　　　　　　　 第二部分　人壽保險保險費的構成

　二、人壽保險的毛保費由純保費和附加費用構成。附加費用分為兩部分：管理和傭金（個人業務）／手續費（團體業務）。

　三、個人業務的傭金由支付給代理的直接傭金和間接傭金構成。直接傭金是保險公司根據代理人銷售保單的情況而直接向其支付的現金報酬；間接傭金包括保險公司支出的代理人經理的管理報酬、代理人和代理人經理的各種獎勵、津貼和福利（如保險待遇等）。

　四、管理費是附加費用扣除傭金／手續費的剩余部分。

　　　　　　　　　　　第三部分　預定附加費用率

　五、預定附加費用率由保險公司基于對其運營成本和銷售成本的分析和預測確定。

　六、預定附加費用率是預定附加費用占毛保費的一定百分比。
　　平均附加費用率是保單預定附加費用精算現值之和占保單毛保費精算現值之和的一定百分比。

　　　　　　第四部分　個人人壽保險業務預定附加費用率規定

　七、保險公司在厘定個人壽險保險費時，各保單年度的預定附加費用率必須符合下列限制：
　　（一）按交費期限的不同，各保單年度預定附加費用率不得超過下表規定的上限：

┌──────────────────────────────────┐
│　　　　　　　　　　 期交保費預定附加費用率上限　　　　　　　　　　 │
├────┬─────────┬─────────┬─────────┤
│　　　　│交費期限為10年以下│交費期限為10年至19│交費期限為20年　　│
│保單年度│　　　　　　　　　│年　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　├────┬────┼────┬────┼────┬────┤
│　　　　│死亡險、│年金險、│死亡險、│年金險、│死亡險、│年金險、│
│　　　　│健康險　│生死兩全│健康險　│生死兩全│健康險　│生死兩全│
│　　　　│　　　　│險　　　│　　　　│險　　　│　　　　│險　　　│
├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
│第一年　│60.0%　 │35.0%　 │70.0%　 │45.0%　 │75.0%　 │50.0%　 │
├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
│第二年　│35.0%　 │20.0%　 │40.0%　 │25.0%　 │45.0%　 │25.0%　 │
├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
│第三年　│35.0%　 │20.0%　 │40.0%　 │25.0%　 │45.0%　 │25.0%　 │
├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
│以后各年│25.0%　 │15.0%　 │30.0%　 │15.0%　 │30.0%　 │15.0%　 │
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

┌──────────────────────────────────┐
│　　　　　　　　　　　平均附加費用率上限　　　　　　　　　　　　　　│
├─────┬─────────────┬──────────────┤
│交費方式　│ 兩全保險、年金保險　　　 │死亡保險、健康保險　　　　　│
├─────┼─────────────┼──────────────┤
│分期　　　│18.0%　　　　　　　　　　 │35.0%　　　　　　　　　　　 │
├─────┼─────────────┼──────────────┤
│躉交　　　│10.0%　　　　　　　　　　 │20.0%　　　　　　　　　　　 │
└─────┴─────────────┴──────────────┘

　　　　　　　第五部分　團體人壽保險業務附加費用率規定

　八、保險公司在厘定團體壽險保險費時，各保單年度的預定附加費用率必須符合下列限制：
　　（一）各保單年度預定附加費用率不得超過下表規定的上限：

┌─────┬────────────────────────────┐
│　　　　　│　　　　　　期交保費預定附加費用率上限　　　　　　　　　│
│保單年度　├───────────┬────────────────┤
│　　　　　│兩全保險、年金保險　　│死亡保險、健康保險　　　　　　　│
├─────┼───────────┼────────────────┤
│第一年　　│15.0%　　　　　　　　 │30.0%　　　　　　　　　　　　　 │
├─────┼───────────┼────────────────┤
│以后各年　│12.0%　　　　　　　　 │18.0%　　　　　　　　　　　　　 │
└─────┴───────────┴────────────────┘

┌──────────────────────────────────┐
│　　　　　　　　　　 平均附加費用率上限　　　　　　　　　　　　　　 │
├────────┬──────────────┬──────────┤
│交費方式　　　　│兩全保險、年金保險　　　　　│死亡保險　　　　　　│
├────────┼──────────────┼──────────┤
│分期　　　　　　│12.0%　　　　　　　　　　　 │18.0%　　　　　　　 │
├────────┼──────────────┼──────────┤
│躉交　　　　　　│8.0%　　　　　　　　　　　　│10.0%　　　　　　　 │
└────────┴──────────────┴──────────┘

　　　　　　　　　　　　　人壽保險精算規定

　　　　　　　　　　　　 第一部分　適用范圍

　一、人壽保險是指以人的生存或死亡為給付保險金條件的保險，分為年金保險（包括定期年金、終身年金）和非年金保險（包括定期死亡保險、終身死亡保險、兩全保險）。

　二、本規定適用于非利差返還型的長期（保險期間一年以上）人壽保險（非分紅）和保險續保保險費的一年期定期壽險，其他一年定期人壽保險的精算規定按《意外傷害保險精算規定》執行。

　　　　　　　　　　　　　第二部分　保險費

　三、保險費應當根據預定利息率、預定死亡率、預定附加費用率等事項采用換算表方法進行計算。
　　（一）預定利息率
　　保險公司在厘定保險費時，應根據本公司對未來資金運用收益率的預測按照謹慎的原則確定預定利息率，所采用的預定利息率應當符合中國保險監督管理委員會的規定。
　　（二）預定死亡率
　　保險公司在厘定保險費時，預定死亡率應當采用中國人壽保險業經驗生命表（１９９０－１９９３）所提供的數據。根據保險責任的不同，保險公司應當按照下表所列經驗生命表的適用范圍，選擇使用相應的經驗生命表。

┌──────────────────────────────────┐
│　　　　　　　 中國人壽保險業經驗生命表（1990--1993）　　　　　　　 │
├──────────────┬───────────────────┤
│名稱　　　　　　　　　　　　│適用范圍　　　　　　　　　　　　　　　│
├──────────────┼───────────────────┤
│CL1(1990--1993)　　　　　　 │非年金保險男表　　　　　　　　　　　　│
├──────────────┼───────────────────┤
│CL2(1990--1993)　　　　　　 │非年金保險女表　　　　　　　　　　　　│
├──────────────┼───────────────────┤
│CL3(1990--1993)　　　　　　 │非年金保險混合表　　　　　　　　　　　│
├──────────────┼───────────────────┤
│CL4(1990--1993)　　　　　　 │年金保險男表　　　　　　　　　　　　　│
├──────────────┼───────────────────┤
│CL5(1990--1993)　　　　　　 │年金保險女表　　　　　　　　　　　　　│
├──────────────┼───────────────────┤
│CL6(1990--1993)　　　　　　 │年金保險混合表　　　　　　　　　　　　│
└──────────────┴───────────────────┘

　　　　　　　　　　 第三部分　保單最低現金價值

　四、保單年度末保單價值準備金
　　保單年度末保單價值準備金指為計算保單年度末保單最低現金價值，按照本條所述計算基礎和計算方法算得的準備金數值。
　　（一）計算基礎
　　１．費用率和死亡率采用險種報備時厘定保險費所使用的預定附加費用率和預定死亡率；
　　２．利息率采用險種報備時厘定保險費所使用的預定利息率加上２％。
　　（二）計算方法
　　１．根據該保單的保險責任和各保單年度純保費按上述計算基礎計算。
　　２．保單各保單年度純保費為該保單年度的毛保費扣除險種報備時厘定保險費所采用的該保單年度的預定附加費用。
　　（三）保單年度末保單價值準備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。

　五、保單年度末保單最低現金價值是保險公司確定人壽保險保單現金價值最低標準，其計算公式為：
　　ｒ×ｍａｘ（保單年度末保單價值準備金，０）
　　系數ｒ按下列公式計算：
　　ｒ＝ｋ％＋ｔ×（１００％－ｋ％）／ｍｉｎ（２０，ｎ）
　　　　　　　　　　當ｔ＜ｍｉｎ（２０，ｎ）時。
　　ｒ＝１００％　　當ｔ≥ｍｉｎ（２０，ｎ）時。
　　其中：
　　１．ｎ為保單交費期間（躉交保費時，ｎ＝１）。
　　２．ｔ為保單經過的保單年度，ｔ＝１，２，……。
　　３．參數ｋ按下表取值：

┌──────────────────────────────────┐
│　　　　　　　　　　　　　　 Ｋ值　　　　　　　　　　　　　　　　　 │
├─────────┬────────────┬───────────┤
│　　　　　　　　　│兩全保險、年金保險　　　│定期死亡保險、終身死亡│
│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│保險　　　　　　　　　│
├─────────┼────────────┼───────────┤
│期交個人業務　　　│　　　　 90　　　　　　 │　　　　80　　　　　　│
├─────────┼────────────┼───────────┤
│期交團體業務　　　│　　　　 95　　　　　　 │　　　　85　　　　　　│
├─────────┼────────────┼───────────┤
│躉交個人業務　　　│　　　　 100　　　　　　│　　　　100　　　　　 │
├─────────┼────────────┼───────────┤
│躉交團體業務　　　│　　　　 100　　　　　　│　　　　100　　　　　 │
└─────────┴────────────┴───────────┘

　六、保單年度末保單現金價值
　　保險公司可以將根據本規定所確定的保單年度末保單最低現金價值作為保單年度末保單現金價值，也可以按其他合理的計算基礎和方法確定保單現金價值，但要保證其數值不低于保單年度末保單最低現金價值。

　七、保單年度中保單現金價值根據保單年度末保單現金價值按合理的方法確定。

　　　　　　　　　　　第四部分　法定責任準備金

　八、會計年度末保單法定末到期責任準備金應當用“未來法”逐單計算。
　　對確實不能用“未來法”逐單計算的條款，經中國保險監督管理委員會同意，可以采用“過去法”逐單計算。

　九、法定未到期責任準備金的計算基礎
　　（一）評估利息率不得高于下面兩項規定的最低值
　　１．中國保險監督管理委員會每年公布的未到期責任準備金評估利息率；
　　２．該險種厘定保險費所使用的預定利息率。
　　（二）評估死亡率
　　１．終身年金以外的人壽保險采用險種報備時厘定保險費所使用的經驗生命表；
　　２．終身年金保險采用按下面規定調整后的中國壽險業經驗生命表中的年金保險經驗生命表，分別計算未到期責任準備金。
　　＊８０％×年金保險經驗生命表；
　　＊１２０％×年金保險經驗生命表。

　十、法定未到期責任準備金的計算方法
　　（一）終身年金以外的人壽保險采用一年期完全修正方法
　　（二）終身年金保險采用下述修正均衡純保費方法：
　　１．修正純保費的確定
　　（１）修正后首年純保費α
　　α＝｛１－ｍｉｎ（首年預定費用率，ｒ｝×首年毛保費
　　其中：個人業務：ｒ＝０．３５
　　　　　團體業務：ｒ＝０．１５
　　（２）修正后續年均衡純保費β
　　按下面公式和法定未到期責任準備金計算基礎計算
　　α＋β在交費期初的精算現值＝ｐ在交費期初的精算現值
　　其中：ｐ為根據法定未到期責任準備金計算基礎確定的交費期間均衡純保費。
　　２．根據上述法定未到期責任準備金計算基礎和修正方法計算修正準備金，取二者最大值（參見九（二））。
　　（三）如果按修正方法計算的續年評估均衡純保費高于毛保費，還應計提保費不足準備金。保費不足準備金為保單在未來的交費期間內，評估純保費與毛保費之差在保單年度末按評估基礎計算的精算現值。
　　（四）保單年度末保單法定未到期責任準備金為上述修正準備金與保費不足準備金之和，并且不低于保單年度末保單現金價值。
　　（五）會計年度末法定未到期責任準備金的計算，應當根據所對應的上一保單年度末的保單法定未到期責任準備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單法定未到期責任準備金進行插值計算，并加上未到期評估純保費（如果評估純保費大于評估毛保費，則為未到期毛保費）。
　　（六）會計年度末保單法定未到期責任準備金數額是會計年度末保單責任準備金計提的最低標準。保險公司可采用其他合理的計算基礎和評估方法計算會計年度末保單責任準備金，但要保證所提取的保單未到期責任準備金不低于會計年度末法定未到期責任準備金。

　十、法定未決賠款準備金
　　（一）人壽保險保單在會計年度末應計提已發生已報案未決賠款準備金和已發生未報案未決賠款準備金，其提取規定按《意外傷害保險精算規定》中關于未決賠款準備金提取的規定執行；
　　（二）對在會計年度末已滿期但未給付滿期保險金的保單、分期支付保險金但尚有未到期支付的保單，均要提取未決賠款準備金。
　　１．已滿期但未給付滿期保險金的保單，按滿期保險金額提取已發生已報案未決賠款準備金；
　　２．分期支付保險金但尚有未到期支付的保單，根據保單未了給付責任按保單未到期責任準備金的計算基礎計算，提取已發生已報案未決賠款準備金。

　　　　　　　　　　 利差返還型人壽保險精算規定

　　　　　　　　　　　　 第一部分　適用范圍

　一、本規定適用于利差返還型長期（保險期限一年以上）人壽保險（非分紅）。

　二、利差返還型人壽保險是指在保險合同中約定，當保險合同約定的利差返還利息率高于厘定保險費所采用的預定利息率形成利差益時，向保單持有人進行利差返還的人壽保險。

　　　　　　　　　　　　　第二部分　保險費

　三、保險公司在厘定保險費時，所采用的預定利息率應當符合中國保險監督管理委員會的規定。

　四、保險費計算的其他規定按《人壽保險的精算規定》執行。

　　　　　　　　　　第三部分　利差返還金額的計算

　五、保險公司應在利差返還保單的每一保單年度末，計算保單在該保單年度的利差返還金額，并在對應的保單周年日根據保險合同約定的利差返還金額選擇對其進行處置。

　六、利差返還利息率等于過去一個保單年度內中國人民銀行頒布的居民二年期定期儲蓄存款年利息率的算術平均值。

　七、保單年度中利差返還金額應當根據上一保單年度末保單現金價值（Ｖ０）和該保單年末保單現金價值（Ｖ１）加上該保單年度給付金額（Ｂ）后按照下面公式計算：
　　ｍｉｘ（ｉ－ｉ’，０）×（Ｖ０＋Ｖ１＋Ｂ）÷２
　　其中：ｉ為利差返還利息率；
　　　　　ｉ′為利差返還保單的預定利息率。

　　　　　　　　　　　 第四部分　保單現金價值

　八、利差返還型人壽保險保單的現金價值計算，按《人壽保險精算規定》中“保單現金價值”計算規定執行。

　　　　　　　　　　　第五部分　法定責任準備金

　九、利差返還人壽保險保單法定未到期責任準備金的計提按《人壽保險精算規定》中“法定未到期責任準備金”的計提規定執行。

　十、利差返還人壽保險保單法定未決賠款準備金計提按《人壽保險精算規定》中“法定未決賠款準備金”的計提規定執行。

　十一、利差返還保單其他準備金的提取，按照下述方法執行：
　　（一）在會計年度末，對利差返還保單在下一年度保單周年日將要支付的利差返還金額要提取合理的利差返還準備金。
　　（二）對有儲蓄積累或抵繳保險費利差返還金額選擇權的保單，在會計年度末應按利差返還金額的儲蓄積累額或利差還金額抵繳保險費后的積累額提取準備金。

　　　　　　　　　　　　意外傷害保險精算規定

　　　　　　　　　　　　 第一部分　適用范圍

　一、本規定適用于保險期限為一年及一年以內的人身意外傷害保險。

　　　　　　　　　　　　 第二部分　保險費率

　二、預定損失率可根據本公司的經驗數據編制，也可采用其他公司（如再保險公司）已有的經驗表，或根據保險市場經驗制定。

　三、預定附加費用率應當符合下述限制：
　　（一）個人業務不得超過毛保費的３５％；
　　（二）團體業務不得超過毛保費的２５％。

　　　　　　　　　　　第三部分　法定責任準備金

　三、會計年度末未到期責任準備金應當按照本會計年度自留毛保費的５０％提取，也可以按其他方法提取，但提取的總額不應低于本會計年度自留毛保費的５０％。

　四、未決賠款準備金
　　（一）已發生已報案未決賠款準備金
　　１．對已提出保險賠付金額要求的，按照提出的保險賠付金額提取，但不超過該保單對該保險事故所承諾的保險金額。
　　２．對未提出保險賠付金額要求的，按該保單對該保險事故所承諾的保險金額提取。
　　（二）已發生未報案未決賠款準備金根據保險公司經驗數據計提，但不得高于本會計年度賠款實際支出額的４％。

　　　　　　　　　　　　　健康保險精算規定

　　　　　　　　　　　　 第一部分　適用范圍

　一、本規定適用于健康保險。

　二、健康保險包括醫療保險、疾病保險和收入保障保險。按保險期間的長短，將健康保險分為短期健康保險（保險期間為一年及一年以內）和長期健康保險（保險期間一年以上）。

　　　　　　　　　　　 第二部分　短期健康保險

　三、短期健康保險險種包括：
　　（一）短期醫療保險
　　（二）短期疾病保險
　　（三）短期收入保障保險

　四、短期健康保險的預定損失率／預定發病率可根據本公司的經驗數據編制，也可采用其他公司（如再保險公司）已有的經驗表，或根據保險市場的經驗制定。其他精算規定按《意外傷害保險精算規定》執行。

　　　　　　　　　　　 第三部分　長期健康保險

　五、長期健康保險險種包括：
　　（一）長期醫療保險
　　（二）長期疾病保險
　　（三）長期收入保障保險

　六、長期健康保險的預定損失率／預定發病率可根據本公司的經驗數據編制，也可采用其他公司（如再保險公司）已有的經驗表，或根據保險市場的經驗制定。其他規定參照《人壽保險精算規定》中有關死亡保險的規定執行。