第一章　總則

　　第二章　風(fēng)險控制的基本原則

　　第三章　組織環(huán)境控制

　　第四章　風(fēng)險控制的主要內(nèi)容

　　第五章　檢查、監(jiān)督與評價

　　第六章　附則

　　各保險公司、各保險資產(chǎn)管理公司：

　　為規(guī)范保險資金運用，完善風(fēng)險控制機(jī)制，推動保險公司、保險資產(chǎn)管理公司進(jìn)一步加強(qiáng)保險資金運用管理，有效防范投資風(fēng)險，增強(qiáng)自我約束能力，保監(jiān)會制定了《保險資金運用風(fēng)險控制指引（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請參照執(zhí)行。

　　特此通知。

　　二○○四年四月二十八日保險資金運用風(fēng)險控制指引（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為指導(dǎo)保險公司和保險資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)保險資金運用管理，防范保險資金運用風(fēng)險，保護(hù)被保險人的利益，依據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險公司管理規(guī)定》等法律、法規(guī)、行政規(guī)章和中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）的審慎監(jiān)管要求，制定本指引。

　　第二條　本指引所稱保險資金運用風(fēng)險控制體系是指保險公司和保險資產(chǎn)管理公司為維護(hù)保險公司的財務(wù)穩(wěn)健和保障保險公司的償付能力，對保險資金運用過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、管理和控制的組織結(jié)構(gòu)、制度安排和措施方法的總稱。

　　第三條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引的要求，結(jié)合自身情況，建立運營規(guī)范、管理高效的保險資金運用風(fēng)險控制體系，制定完善的保險資金運用風(fēng)險控制制度，并充分考慮控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等要素。

　　第四條　本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊的保險公司和保險資產(chǎn)管理公司。

　　第二章　風(fēng)險控制的基本原則

　　第五條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司建立保險資金運用風(fēng)險控制體系應(yīng)遵循以下原則：

　　（一）獨立制衡原則，保險資金運用各相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明、相對獨立、相互制衡；

　?。ǘ┤婵刂圃瓌t，保險資金運用風(fēng)險控制的過程應(yīng)涵蓋資金運用的各項業(yè)務(wù)、各個部門、各級人員以及與保險資金運用相關(guān)的各個環(huán)節(jié)；

　?。ㄈ┻m時適用原則，保險資金運用風(fēng)險控制體系應(yīng)同所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)，并根據(jù)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時進(jìn)行相應(yīng)的更新、補(bǔ)充、調(diào)整和完善；

　?。ㄋ模┴?zé)任追究原則，保險資金運用風(fēng)險控制的每一個環(huán)節(jié)都要有明確的責(zé)任人，并按規(guī)定對違反制度的直接責(zé)任人、以及對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的高級管理人員進(jìn)行問責(zé)。

　　第六條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的保險資金運用風(fēng)險控制制度應(yīng)滿足以下要求：

　　（一）能夠確保資金運用的合法合規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；

　?。ǘ┠軌虼_保推行科學(xué)有效的資產(chǎn)負(fù)債管理，在保證安全性和流動性的前提下，追求長期穩(wěn)定的投資收益；

　?。ㄈ┠軌虼_保資金運用集中管理，專業(yè)化運作，建立標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險控制流程和科學(xué)民主的決策機(jī)制；

　?。ㄋ模┠軌虼_保保險公司和保險資產(chǎn)管理公司管理資產(chǎn)的安全、完整；

　?。ㄎ澹┠軌虼_保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄和其他信息的安全、可靠和完整；

　?。┠軌虼_保支持各級保險資金運用管理人員具備足夠的風(fēng)險控制意識和職業(yè)道德操守。

　　第三章　組織環(huán)境控制

　　第七條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的董事會應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立保險資金運用風(fēng)險控制體系并維持其有效性，應(yīng)確定專門委員會負(fù)責(zé)風(fēng)險控制制度的建立、評估和優(yōu)化，負(fù)責(zé)風(fēng)險控制制度的執(zhí)行檢查和內(nèi)控人員的盡職調(diào)查。

　　第八條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)保險資金運用風(fēng)險控制制度的執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第九條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照風(fēng)險控制的基本原則和要求建立保險資金運用崗位責(zé)任制和運行機(jī)制。

　　各機(jī)構(gòu)、部門和崗位應(yīng)明確各自的責(zé)任和職權(quán)，通過制定規(guī)范的崗位責(zé)任制、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，使各項工作規(guī)范化、程序化，防止風(fēng)險控制的空白或漏洞。

　　保險資金運用運行機(jī)制應(yīng)包括民主、透明、規(guī)范的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。

　　第十條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的高級管理人員不能同時負(fù)責(zé)投資決策、投資交易和風(fēng)險控制部門的管理，應(yīng)維護(hù)風(fēng)險控制部門職能的獨立性。

　　第十一條　保險資金應(yīng)實行集中管理、專業(yè)化運作，保險資金的戰(zhàn)略配置與戰(zhàn)術(shù)配置、投資決策與投資交易職能應(yīng)相互分離。項目評審、投資決策、交易執(zhí)行、資金清算、會計核算、風(fēng)險控制等部門和崗位之間應(yīng)相互獨立。

　　保險資金應(yīng)由保險公司專業(yè)資金運用部門、保險資產(chǎn)管理公司以及符合中國保監(jiān)會規(guī)定條件的其他專業(yè)投資機(jī)構(gòu)管理運用。保險公司分支機(jī)構(gòu)、保險公司的非專業(yè)資金運用部門不得從事保險資金運用業(yè)務(wù)。

　　第十二條　保險公司應(yīng)建立第三方托管機(jī)制。保險公司選擇托管機(jī)構(gòu)應(yīng)對其信用狀況、清算能力、賬戶管理能力、風(fēng)險管理能力和績效評估能力等進(jìn)行嚴(yán)格的考核，托管機(jī)構(gòu)的資格應(yīng)符合中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

　　對保險公司非市場交易性、低風(fēng)險的投資品種也可采用內(nèi)部存管方式。內(nèi)部存管是指由保險公司內(nèi)部職能部門獨立承擔(dān)保險資金存管職責(zé)的一種資金管理方式，承擔(dān)內(nèi)部存管的職能部門應(yīng)與投資交易部門隔離，并同時具備賬戶管理、風(fēng)險管理、績效評估等功能。

　　第十三條　保險公司應(yīng)有專門部門負(fù)責(zé)保險資金的委托事務(wù)，評價委托資產(chǎn)的風(fēng)險狀況、受托管理機(jī)構(gòu)的投資業(yè)績和管理能力。

　　第十四條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立有效的資產(chǎn)隔離制度，實行公平、公正的投資管理。

　　保險公司應(yīng)根據(jù)保險資金性質(zhì)或來源單獨建賬，獨立核算；保險資產(chǎn)管理公司自有資金和受托管理的保險資金、受托管理同一保險公司不同性質(zhì)的保險資金，應(yīng)由不同的投資管理人員分別管理。

　　第十五條　保險公司資金運用部門與風(fēng)險控制、財務(wù)、稽核等部門之間，保險公司與保險資產(chǎn)管理公司之間應(yīng)建立暢通的信息傳遞機(jī)制，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位之間應(yīng)有清晰的報告關(guān)系，保證各環(huán)節(jié)的操作信息得到有效的溝通、執(zhí)行以及檢查、評價和反饋，構(gòu)建相互監(jiān)督、相互制約的信息平臺。

　　第四章　風(fēng)險控制的主要內(nèi)容

　　第一節(jié)　資產(chǎn)負(fù)債管理

　　第十六條　保險資金運用應(yīng)遵循資產(chǎn)負(fù)債匹配管理原則，遵循安全性、流動性、收益性原則，防范因資產(chǎn)、負(fù)債在數(shù)量、期限、成本、收益和流動性等方面不能有效匹配而產(chǎn)生的風(fēng)險。

　　第十七條　保險公司董事會應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略、方針和保險資金的特性提出資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃；保險公司經(jīng)營管理層應(yīng)依據(jù)董事會的資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃，在對保險資金來源、期限、收益要求、流動性要求、風(fēng)險容忍度和償付能力等負(fù)債特征指標(biāo)進(jìn)行研究分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合保險公司的風(fēng)險控制制度和市場情況，制定保險資金運用的投資指引。

　　投資指引應(yīng)包括投資范圍、資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置、投資權(quán)限分配、投資限制、績效考核等內(nèi)容。

　　第十八條　保險公司董事會和經(jīng)營管理層在制定資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引時應(yīng)有專業(yè)資金運用管理人員參加。

　　保險公司資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)市場發(fā)展?fàn)顩r及保險資金運用的特點，對資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引提出建議。

　　第十九條　保險公司的產(chǎn)品、精算、財務(wù)等部門與資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)就保險資金運用過程中的資產(chǎn)負(fù)債管理問題進(jìn)行充分交流，提高資產(chǎn)負(fù)債管理的有效性。

　　第二十條　保險公司資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引進(jìn)行資金運用。

　　第二節(jié)　投資決策管理

　　第二十一條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，符合保險資金運用的投資范圍、投資限制等要求。

　　第二十二條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會的投資決策應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬徸h保險資金運用業(yè)務(wù)的規(guī)章制度、決策程序及授權(quán)制度；

　　（二）確定資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置計劃、投資策略以及戰(zhàn)略配置計劃執(zhí)行過程中的靈活度范圍；

　?。ㄈ┐_定保險資金運用的管理模式；

　?。ㄋ模┐_定保險資金運用的風(fēng)險容忍度；

　　（五）確定選擇、限制或放棄持有某類資產(chǎn)的條件和指標(biāo)；

　?。┲贫ㄐ峦顿Y品種的投資策略和方案。

　　第二十三條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全相對集中、分級管理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，并對授權(quán)情況進(jìn)行檢查和逐級問責(zé)，投資決策授權(quán)制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，明確授權(quán)方式、權(quán)限、時效和責(zé)任，確保授權(quán)制度的有效執(zhí)行，所有業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)采取書面形式；

　　（二）各機(jī)構(gòu)、部門和崗位應(yīng)有詳細(xì)的職責(zé)說明，各崗位人員在上崗前均應(yīng)知悉并以書面方式承諾遵守，在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；

　?。ㄈ┍ＷC權(quán)限的適當(dāng)分配和授權(quán)的有效實施，根據(jù)對已獲授權(quán)的機(jī)構(gòu)、部門和人員的評價結(jié)果，及時進(jìn)行改進(jìn)、調(diào)整或糾正。

　　第二十四條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策權(quán)限可實行總額控制或比例控制。投資決策授權(quán)應(yīng)明確授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)程序以及越權(quán)的處理等。

　　第二十五條　保險公司的經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)、保險公司的資金運用部門依據(jù)公司經(jīng)營管理層的授權(quán)在各自的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的投資決策；保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)進(jìn)行投資決策。

　　第二十六條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照研究、論證、決策和實施的程序，建立明確的投資決策流程。

　　第二十七條　投資決策應(yīng)有充分的依據(jù)，有書面記錄，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)在記錄上簽字，重要投資決策應(yīng)有詳細(xì)的研究報告。保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)通過清晰的崗位職責(zé)、嚴(yán)密的研究工作流程、標(biāo)準(zhǔn)化報告格式、科學(xué)、規(guī)范的研究方法和有效的質(zhì)量評價體系，確保研究報告的客觀、獨立和準(zhǔn)確。

　　第二十八條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)在充分研究的基礎(chǔ)上建立投資品種的選擇標(biāo)準(zhǔn)，投資決策應(yīng)在此標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行。

　　第二十九條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應(yīng)符合設(shè)定的風(fēng)險容忍度要求。

　　第三節(jié)　投資交易管理

　　第三十條　保險公司資金運用部門內(nèi)部和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)設(shè)立獨立的交易部門，對投資過程中的各種交易風(fēng)險進(jìn)行有效地控制，確保投資交易的順利進(jìn)行。

　　投資交易應(yīng)實行集中交易制度。集中交易是指保險資金運用的所有交易指令必須由獨立的交易部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。

　　第三十一條　對于交易所內(nèi)交易，所有的投資指令應(yīng)經(jīng)交易部門審核，確認(rèn)其合法合規(guī)后方可執(zhí)行。

　　第三十二條　對非交易所內(nèi)交易，保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)對經(jīng)辦人員建立有效的監(jiān)督和制約機(jī)制，密切監(jiān)控交易過程中的談判、詢價等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，談判、詢價應(yīng)與交易執(zhí)行相分離。

　　第三十三條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立集中交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)，集中交易場所應(yīng)有完善的安全設(shè)施和嚴(yán)格的管理規(guī)定。

　　第三十四條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在交易過程中，應(yīng)執(zhí)行嚴(yán)格的公平交易制度，確保不同性質(zhì)或來源的保險資金的利益能夠得到公平對待。

　　第三十五條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立完善的交易記錄制度，每日的交易記錄應(yīng)及時核對并存檔。

　　第四節(jié)　風(fēng)險技術(shù)系統(tǒng)管理

　　第三十六條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運用風(fēng)險管理系統(tǒng)，對保險資金運用過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險應(yīng)進(jìn)行定性分析，并采用統(tǒng)計分析方法，通過設(shè)置量化指標(biāo)，對風(fēng)險進(jìn)行分類、識別、量化和評估，制定有效的風(fēng)險控制措施。

　　第三十七條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)有專門的部門負(fù)責(zé)保險資金運用的風(fēng)險管理，并配備足夠的風(fēng)險管理專業(yè)人員。

　　承擔(dān)風(fēng)險管理職責(zé)的部門負(fù)責(zé)保險資金運用風(fēng)險的評估和監(jiān)控工作，其主要職責(zé)是：

　　（一）建立風(fēng)險分析和評估系統(tǒng)，分析保險資金、投資組合在不同市場、不同情景下的風(fēng)險狀況以及可能遭受的損失，為董事會和經(jīng)營管理層的風(fēng)險決策提供定性、定量風(fēng)險分析報告。對重大突發(fā)事件、市場出現(xiàn)異常的情況應(yīng)及時提供交易情況和風(fēng)險評估報告；

　?。ǘ┍O(jiān)控保險資金運用是否符合董事會和經(jīng)營管理層的風(fēng)險控制制度、風(fēng)險限額和風(fēng)險容忍度的要求；

　　（三）監(jiān)控保險資產(chǎn)管理公司的投資運作是否符合資產(chǎn)委托管理協(xié)議和投資指引的要求；

　?。ㄋ模ΡｋU資金運用實行動態(tài)監(jiān)控。

　　第三十八條　負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門對所有保險資金運用活動有知情權(quán)，有權(quán)查閱、詢問所有與保險資金運用業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)、資料和細(xì)節(jié)，有權(quán)列席所有與保險資金運用相關(guān)的會議。

　　第三十九條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會和經(jīng)營管理層應(yīng)定期了解保險資金運用所面臨的風(fēng)險。

　　第四十條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立一套完備的風(fēng)險控制量化指標(biāo)體系，保證風(fēng)險控制工作的科學(xué)性、客觀性和可操作性。

　　量化指標(biāo)至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：合規(guī)性指標(biāo)、財務(wù)績效指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)（包括利率、匯率、價格波動率等）、信用風(fēng)險指標(biāo)、流動性風(fēng)險指標(biāo)、操作風(fēng)險指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險指標(biāo)等。

　　第四十一條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)至少對以下保險資金運用風(fēng)險實行有效的監(jiān)控和管理：

　?。ㄒ唬┦袌鰞r格風(fēng)險，建立有效的市場風(fēng)險評估和管理機(jī)制，對市場價格波動的風(fēng)險進(jìn)行有效管理；

　?。ǘ┬庞蔑L(fēng)險，建立公允的信用風(fēng)險管理制度，分別對交易對手、經(jīng)紀(jì)人、中介機(jī)構(gòu)和投資品種的信用風(fēng)險進(jìn)行有效的評估和防范；

　?。ㄈ├?、匯率風(fēng)險，建立必要的利率、匯率風(fēng)險管理制度，對利率、匯率風(fēng)險進(jìn)行有效的評估和管理；

　?。ㄋ模┝鲃有燥L(fēng)險，建立合理的流動性評價標(biāo)準(zhǔn)和管理策略，結(jié)合負(fù)債的流動性要求有效地管理流動性風(fēng)險；

　?。ㄎ澹┎僮黠L(fēng)險，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，消除因人為錯誤、系統(tǒng)失靈和內(nèi)部控制的缺陷所產(chǎn)生的操作風(fēng)險，保障保險資金運用風(fēng)險控制體系有序規(guī)范運行；

　?。┻`法違規(guī)風(fēng)險，建立規(guī)范的合規(guī)性審查制度，保險資金運用合同等相關(guān)文件的起草、修改或簽訂應(yīng)有法律專業(yè)人士獨立審查和參與。保險資金運用的各環(huán)節(jié)必須內(nèi)含合規(guī)性審查程序。

　　第四十二條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)借鑒國際先進(jìn)的風(fēng)險管理理論和風(fēng)險管理技術(shù)，進(jìn)行資產(chǎn)管理、制定資產(chǎn)管理策略，通過對所持有資產(chǎn)的風(fēng)險價值的評估和計量，對投資組合進(jìn)行調(diào)整，以分散和規(guī)避保險資金運用風(fēng)險。

　　第四十三條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對保險資金運用各類文件檔案，包括各種會議記錄與決議、投資決策記錄、投資指令記錄、交易記錄、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、憑證賬表以及規(guī)章制度等的分類管理和妥善保管。

　　第四十四條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)《保險業(yè)重大突發(fā)事件應(yīng)急處理規(guī)定》，建立保險資金運用業(yè)務(wù)重大突發(fā)事件應(yīng)急報告制度，制定應(yīng)急預(yù)案，防止由于保險資金運用過程中的重大突發(fā)事件導(dǎo)致保險公司出現(xiàn)重大的償付能力危機(jī)。

　　第四十五條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立合理的保險資金運用業(yè)績評價體系，將投資收益和風(fēng)險納入評價體系進(jìn)行綜合考核。

　　第五節(jié)　信息技術(shù)系統(tǒng)管理

　　第四十六條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》有關(guān)信息系統(tǒng)控制的要求，嚴(yán)格制定保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。

　　第四十七條　保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)的開發(fā)，應(yīng)注意系統(tǒng)的安全性和保密性，并保證計算機(jī)系統(tǒng)的可稽性；保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)投入運行前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過信息、財務(wù)、資金運用、風(fēng)險控制、稽核等部門的聯(lián)合驗收。

　　第四十八條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在保險資金運用業(yè)務(wù)電子化運行過程中，應(yīng)制定嚴(yán)格的授權(quán)、崗位責(zé)任、內(nèi)外網(wǎng)分離、安全防護(hù)等管理措施。

　　軟件的使用應(yīng)充分考慮安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性，應(yīng)具備身份驗證、訪問控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能。

　　數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令應(yīng)分別由不同的人員掌管，密碼的使用、修改應(yīng)有嚴(yán)格的控制措施。

　　第四十九條　有關(guān)保險資金運用的信息數(shù)據(jù)應(yīng)實行嚴(yán)格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并能及時、準(zhǔn)確地傳遞到會計等各職能部門。嚴(yán)格計算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗制度。

　　有關(guān)保險資金運用信息系統(tǒng)的日志應(yīng)保證完備性，確保所有修改被完整地記錄，確保開啟審計留痕功能。

　　保險資金運用信息系統(tǒng)的日志至少保存15年。

　　第五十條　建立有關(guān)保險資金運用的電子信息數(shù)據(jù)和日志的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應(yīng)異地備份并且長期保存。制定保險資金運用的信息安全應(yīng)急方案，并定期修訂、演練，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成投資及交易活動無法正常進(jìn)行，或由于地震、火災(zāi)等不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險。

　　第六節(jié)　會計核算管理

　　第五十一條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》、《保險公司會計制度》和《保險公司財務(wù)制度》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定相應(yīng)的財務(wù)會計制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。

　　第五十二條　保險資產(chǎn)管理公司受托管理資產(chǎn)的會計核算應(yīng)獨立于自有資產(chǎn)的會計核算，保險資產(chǎn)管理公司的公司會計崗位與受托資產(chǎn)會計崗位不得有人員重疊。

　　第五十三條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司有關(guān)保險資金運用的會計核算應(yīng)合規(guī)、及時、準(zhǔn)確、完整，變更會計核算政策應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，確保會計核算政策的一貫性。

　　第五十四條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會計崗位的職責(zé)，需要相互監(jiān)督的崗位不能由一人獨自操作全過程。

　　第五十五條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)采取以下會計控制措施：

　?。ㄒ唬┙{證制度，通過憑證設(shè)計、登錄、傳遞、歸檔等一系列管理制度，確保正確記載保險資金運用業(yè)務(wù)；

　　（二）建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會計賬簿，有效控制會計記賬程序；

　?。ㄈ┙嫃?fù)核制度，通過會計復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止產(chǎn)生會計差錯。

　　第五十六條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映保險資金所投資的有價證券在估值時點的價值。

　　第五十七條　保險公司應(yīng)規(guī)范保險資金運用的清算交割程序，及時準(zhǔn)確地完成清算。

　　第五十八條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)采用實物盤點等措施，定期對現(xiàn)金、銀行存款、各種有價證券及其他投資資產(chǎn)進(jìn)行核對，保證賬實相符。

　　第五十九條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，財務(wù)部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會計檔案，嚴(yán)格會計檔案的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。

　　第六十條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運用財務(wù)信息報告制度，真實、準(zhǔn)確、客觀、全面地反映保險資金運用的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按中國保監(jiān)會的要求及時編制和上報有關(guān)保險資金運用的財務(wù)報表和報告。

　　第七節(jié)　人力資源管理

　　第六十一條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立有效的人力資源管理制度，制定嚴(yán)格的職業(yè)道德操守規(guī)則，各級保險資金運用管理人員應(yīng)有足夠的風(fēng)險控制意識，具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　第六十二條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運用專業(yè)人員時，應(yīng)高度重視聘用人員的誠信記錄，要求聘用人員以恰當(dāng)形式進(jìn)行誠信承諾和保密承諾，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專業(yè)能力和道德水準(zhǔn)。

　　第六十三條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運用專業(yè)人員時，對于受過刑事處罰、因從事經(jīng)濟(jì)活動受過行政處罰或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定為市場禁入者，不予聘用。

　　第六十四條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的資金運用部門與信息部門、財務(wù)部門、風(fēng)險管理或稽核部門的人員不得相互兼任。

　　第六十五條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立合理有效的激勵約束機(jī)制和嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。

　　第六十六條　保險公司資金運用部門負(fù)責(zé)人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員、重要崗位人員應(yīng)實行強(qiáng)制休假制度。

　　第六十七條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運用高級管理人員、重要崗位人員的年度述職報告制度及定期談話制度。

　　第六十八條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運用高級管理人員、重要崗位人員的離任審計制度。保險公司資金運用部門負(fù)責(zé)人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員離職，應(yīng)向中國保監(jiān)會及時報告，并說明其離職的原因。

　　第五章　檢查、監(jiān)督與評價

　　第六十九條　保險公司應(yīng)有獨立于資金運用業(yè)務(wù)的部門，負(fù)責(zé)對保險資金運用有關(guān)風(fēng)險控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評價和報告。

　　保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)有獨立于投資運作的部門，負(fù)責(zé)對受托管理保險資金和自有資金的運用情況進(jìn)行檢查、評價和報告。

　　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)對保險資金運用進(jìn)行全面、系統(tǒng)的內(nèi)部檢查，每年至少進(jìn)行一次。保險資金運用風(fēng)險控制的監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)向董事會報告。

　　第七十條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的董事會和經(jīng)營管理層應(yīng)重視和支持保險資金運用風(fēng)險控制監(jiān)督檢查工作，保證監(jiān)督檢查工作的獨立性和權(quán)威性。對于弄虛作假、違反法律法規(guī)和風(fēng)險控制制度的有關(guān)部門和人員，應(yīng)追究其責(zé)任。

　　第七十一條　保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司管理保險資金的，可以向受托管理的保險資產(chǎn)管理公司派駐監(jiān)督人員，該監(jiān)督人員代表委托人監(jiān)督保險資產(chǎn)管理公司履行資產(chǎn)委托管理協(xié)議的執(zhí)行情況，但不得干預(yù)保險資產(chǎn)管理公司的正常業(yè)務(wù)。

　　第七十二條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全保險資金運用風(fēng)險控制缺陷的糾正與處理機(jī)制，應(yīng)根據(jù)保險資金運用風(fēng)險控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并對落實情況跟蹤檢查。

　　第七十三條　保險公司應(yīng)每年向中國保監(jiān)會報送《資產(chǎn)負(fù)債匹配報告》。資產(chǎn)負(fù)債匹配報告應(yīng)包括戰(zhàn)略配置、缺口管理、情景分析、壓力測試等方面的內(nèi)容。如有調(diào)整變動，應(yīng)在董事會形成決議之日起10個工作日內(nèi)上報。

　　第七十四條　保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)向中國保監(jiān)會報送資金運用的風(fēng)險控制制度文本、資產(chǎn)委托管理協(xié)議、托管協(xié)議以及有關(guān)保險資金運用風(fēng)險控制的監(jiān)督檢查報告。

　　第七十五條　中國保監(jiān)會對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的保險資金運用實行動態(tài)監(jiān)管，各公司應(yīng)根據(jù)中國保監(jiān)會的要求將有關(guān)數(shù)據(jù)與中國保監(jiān)會的動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)連接。

　　第七十六條　中國保監(jiān)會可對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司保險資金運用風(fēng)險控制的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評估，也可委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對各公司的風(fēng)險控制體系進(jìn)行評估。

　　第七十七條　中國保監(jiān)會將把保險資金運用風(fēng)險控制建設(shè)作為確定保險公司和保險資產(chǎn)管理公司資金運用業(yè)務(wù)范圍、對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司進(jìn)行評級的一項重要考核指標(biāo)和條件。

　　第七十八條　中國保監(jiān)會可通過適當(dāng)方式將對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司風(fēng)險控制的檢查、評估情況向社會披露。

　　第六章　附則

　　第七十九條　本指引由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第八十條　本指引自2004年6月1日起施行。