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如何將有限責(zé)任公司改制為股份有限公司

來(lái)源: 律霸網(wǎng)整理 蘇瑩 · 2020-07-17 · 870人看過(guò)

如何將有限責(zé)任公司改制為股份有限公司

一、改制為股份有限公司應(yīng)具備的條件
有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司是指在股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)等方面維持同一公司主體,將有限責(zé)任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份有限公司,并將公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額相應(yīng)折合有股份有限公司的股份總額。
整體變更完成后,僅僅是公司組織形式不同,而企業(yè)仍然是同一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)主體。
根據(jù)我國(guó)公司法、證券法、和中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的規(guī)范性文件的規(guī)定,設(shè)立股份有限公司應(yīng)具備以下條件:
1.應(yīng)當(dāng)有2人以上200以下為發(fā)起人,其中須有半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所;
2.發(fā)起人認(rèn)購(gòu)和募集的股本達(dá)到法定注冊(cè)資本最低限額500萬(wàn)元人民幣;
3.股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定;
4.發(fā)起人制訂公司章程,采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò);
5.有符合公司法要求的公司名稱,建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu);
6.有合法的公司住所。
二、改制具體操作步驟
1.設(shè)立改制籌備小組,專門負(fù)責(zé)本次改制工作。
籌備小組通常由董事長(zhǎng)或董事會(huì)秘書牽頭,匯集公司生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等方面的負(fù)責(zé)人,不定期召開會(huì)議,就改制過(guò)程中遇到的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行商討,必要時(shí)還應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)決定。籌備小組具體負(fù)責(zé)以下工作:
a. 研究擬訂改組方案和組織形式;
b. 聘請(qǐng)改制有關(guān)中介機(jī)構(gòu),并與中介機(jī)構(gòu)接洽;
c. 整理和準(zhǔn)備公司有關(guān)的文件和資料;
d. 召集中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì),提供中介機(jī)構(gòu)所要求的各種文件和資料,回答中介機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題;
e. 擬定改制的有關(guān)文件;
f. 向政府主管部門申報(bào)文件或備案,取得政府批文;
g. 聯(lián)絡(luò)發(fā)起人;
h. 辦理股份有限公司設(shè)立等工作。
2.選擇發(fā)起人
現(xiàn)行法律規(guī)定,設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人。如果擬改制的有限責(zé)任公司現(xiàn)有股東人數(shù)符合該要求,則可以直接由現(xiàn)有股東以公司資產(chǎn)發(fā)起設(shè)立;如果現(xiàn)有股東不足或現(xiàn)有股東有不愿意參加本次發(fā)起設(shè)立的,則應(yīng)引入新的股東作為發(fā)起人,由現(xiàn)有股東向其轉(zhuǎn)讓部分股權(quán),對(duì)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改組,然后由改組后的股東以公司資產(chǎn)共同發(fā)起設(shè)立股份有限公司。但有一個(gè)要注意的問(wèn)題是,股東的變更要滿足申請(qǐng)發(fā)行前最近3年內(nèi)實(shí)際控制人不發(fā)生變化的要求。有的公司在改制前已經(jīng)聯(lián)系好合適的發(fā)起人,也可能會(huì)借機(jī)引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)險(xiǎn)投資者,以及具有行業(yè)背景或?qū)I(yè)技術(shù)背景的投資者,以壯大企業(yè)的綜合實(shí)力。
3.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)。
籌備小組成立后可聯(lián)系和聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu),包括保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、審計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師等機(jī)構(gòu)。被選擇的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備從業(yè)資格,籌備小組在經(jīng)過(guò)慎重考察后,應(yīng)當(dāng)確定本次改制上市的各中介機(jī)構(gòu)人選,并與之簽署委托協(xié)議或相關(guān)合同,正式建立法律關(guān)系。
4.盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)。
在公司與各中介機(jī)構(gòu)簽署委托協(xié)議后,各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)情況進(jìn)場(chǎng)工作,分別對(duì)公司的有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查和審計(jì)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司整體情況尤其是商務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面的調(diào)查,并在調(diào)查基礎(chǔ)上起草本次改制上市的招股說(shuō)明書;發(fā)行律師應(yīng)對(duì)公司的法律事宜進(jìn)行全面調(diào)查,并起草法律意見書和律師工作報(bào)告;會(huì)計(jì)師對(duì)公司近3年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì),形成審計(jì)報(bào)告;資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)公司的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估,形成資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。只得注意的是,根據(jù)國(guó)家工商總局的要求是按照評(píng)估報(bào)告數(shù)值作為驗(yàn)資報(bào)告股本數(shù)額確認(rèn);而證監(jiān)會(huì)最新要求是要求以會(huì)計(jì)報(bào)表上凈資產(chǎn)數(shù)額確認(rèn)改制后公司股本數(shù)額。這樣如果審計(jì)報(bào)告凈資產(chǎn)數(shù)額低于評(píng)估報(bào)告數(shù)額,則選擇審計(jì)報(bào)告上凈資產(chǎn)作為驗(yàn)資報(bào)告股本數(shù)額,則符合國(guó)家工商局和證監(jiān)會(huì)兩家要求。如果評(píng)估報(bào)告上資產(chǎn)價(jià)格數(shù)據(jù)低于審計(jì)報(bào)告凈資產(chǎn)數(shù)據(jù),則選用評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)作為驗(yàn)資報(bào)告上股本數(shù)額。當(dāng)然,如果公司不需要三年內(nèi)上市則可以按照評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)作為驗(yàn)資報(bào)告上股本數(shù)量反映人而無(wú)需考慮審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。
5.產(chǎn)權(quán)界定。
公司籌備過(guò)程中,為了準(zhǔn)確確定公司資產(chǎn),區(qū)分其他主體的資產(chǎn),有時(shí)要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。在清查基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行甄別和確認(rèn)。尤其是占有國(guó)有資產(chǎn)的公司,應(yīng)當(dāng)在改制前對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,避免國(guó)有資產(chǎn)受到損害。
6.國(guó)有股權(quán)設(shè)置
改制公司涉及國(guó)有資產(chǎn)投入的,要對(duì)公司改制后國(guó)有股的設(shè)置問(wèn)題向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)批準(zhǔn)相關(guān)股權(quán)設(shè)置的文件,對(duì)國(guó)有資產(chǎn)作價(jià)及相應(yīng)持股進(jìn)行審批。通常在申報(bào)國(guó)有股權(quán)設(shè)置申請(qǐng)書的同時(shí),還要求公司律師就國(guó)有股權(quán)設(shè)置出具法律意見書。
7.制定改制方案,簽署發(fā)起人協(xié)議和章程草案。
改制方案涉及以下幾個(gè)方面問(wèn)題需要達(dá)成一致:
首先,股份公司注冊(cè)資本的數(shù)額。應(yīng)由各發(fā)起人共同商定凈資產(chǎn)折股比例,確定注冊(cè)資本的數(shù)額。
其次,各發(fā)起人的持股比例。原則上按照各發(fā)起人在原公司中的股權(quán)比例來(lái)確定,如有調(diào)整應(yīng)在此階段商定。
簽署發(fā)起人協(xié)議、公司章程草案。此外,公司改制中還應(yīng)形成如下改制文件和文本:股東會(huì)關(guān)于公司改制的決議、改制申請(qǐng)書、改制可行性研究報(bào)告、發(fā)起人框架協(xié)議、公司章程及企業(yè)改制總體設(shè)計(jì)方案等。
8.申請(qǐng)并辦理設(shè)立報(bào)批手續(xù)。
涉及國(guó)有股權(quán)的應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)辦理國(guó)有股權(quán)設(shè)置的批文;涉及國(guó)有土地出資還應(yīng)由國(guó)有土地管理部門出具國(guó)有土地處置方案批復(fù)。
9.認(rèn)繳及招募股份。
如以發(fā)起設(shè)立股份有限公司的,發(fā)起人書面認(rèn)足公司章程規(guī)定的其認(rèn)繳的股份;一次繳納的,應(yīng)當(dāng)繳納全部出資;分期繳納的應(yīng)當(dāng)繳納首期出資。以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)出資的,應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估并依法辦理該產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。
募集方式設(shè)立的,發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份不得少于股份總額的35%。發(fā)起人不能按時(shí)足額繳納股款的,應(yīng)對(duì)其他發(fā)起人承擔(dān)違約責(zé)任。繳納股款后應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資確認(rèn)并出具驗(yàn)資報(bào)告。
10.注冊(cè)成立股份有限公司
發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的,發(fā)起人首次繳納出資后,應(yīng)當(dāng)選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)保送公司章程、由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具驗(yàn)資證明及其它文件,申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。
以募集設(shè)立的,發(fā)行股份的股款幕足并經(jīng)驗(yàn)資后,發(fā)起人應(yīng)在30日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會(huì),審議公司設(shè)立費(fèi)用和發(fā)起人用于抵作股款的財(cái)產(chǎn)的作價(jià)。產(chǎn)生公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)并召開第一次會(huì)議。創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi),持相關(guān)文件申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,頒發(fā)股份有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。股份公司正式宣告成立。

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