一人有限責任公司法律制度的完善 2005年10月27日第十屆全國人民代表大會第十八次會議表決通過了修訂后的公司法并于2006年1月1日起實施,新公司法確認了一人有限責任公司的法律地位并對一人有限責任公司的設(shè)立、組織機構(gòu)、注冊資本額、出資方式、財物審計及一人公司法人人格否認等相關(guān)制度做出了具體規(guī)定。新公司法就一人公司所做出的修改在我國公司立法發(fā)展的歷程中具有極其重要的意義。筆者認為公司法的這一修改對一人公司制度的完善和社會主義的市場經(jīng)濟的發(fā)展都具有積極的促進作用，但是同時我們也應(yīng)該注意到我國一人有限責任公司的相關(guān)制度仍不夠完善，尤其是一人公司設(shè)立之后所引發(fā)的一些亟待解決的社會性問題。 　　一、 ?一人公司的概況 　　（一）一人公司的概念及不同理論 　　一人公司（one-man company or one-menber company）也叫獨資公司、獨股公司，其涵義是指公司資本由一個股東所有的股份有限公司或有限責任公司。1 　　目前，各國公司法的理論學(xué)說對一人公司表現(xiàn)出三種不同的態(tài)度：一是完全承認，即公司成立時和成立后都允許一人公司的存在，如列支敦士登、加拿大、荷蘭等；二是有條件或有限制性的承認，一種是在公司成立時必須要求有兩個以上股東，不允許設(shè)立一人公司，但是之后如果只剩下一名股東，則給予或有條件的給予承認；另一種是只允許設(shè)立一人有限責任公司而不允許設(shè)立一人股份有限公司，如法國、丹麥、比利時等；三是完全不承認，無論公司成立時還是成立后都不允許一人公司的存在，如英國、希臘、意大利等。隨著公司組織形式的發(fā)展，特別是有關(guān)法人理論和制度的完善，一人公司特別是實質(zhì)意義上的一人公司已越來越多地得到各國公司法的認可，時到今日，完全禁絕一人公司的國家為數(shù)較少，而完全肯定或附條件承認者居多數(shù)。我國新公司法已經(jīng)明確規(guī)定允許一人有限責任公司的設(shè)立，但是，對一人股份有限公司還未加以規(guī)定，所以我國屬于有條件的允許設(shè)立一人公司。 　　（二）一人公司的分類 　　一人公司在世界各國的發(fā)展過程中可以從不同的方面進行不同的分類。 　　首先，從一人公司的實質(zhì)涵義出發(fā)，在學(xué)理上可以將一人公司劃分為形式意義上的一人公司和實質(zhì)意義上的一人公司。形式意義上的一人公司，指的是設(shè)立時股東即為一人，或者設(shè)立時股東為二人或二人以上但在存續(xù)過程中由于出資和股份的轉(zhuǎn)讓、繼承、贈予等原因?qū)е略泄蓶|只剩下一人的公司，前者稱為設(shè)立時的一人公司，后者稱為存續(xù)中的一人公司，這兩種情況又常被學(xué)者們稱為原生型一人公司和繼發(fā)型一人公司；實質(zhì)意義上的一人公司，則是指公司股東在人數(shù)上為復(fù)數(shù)，但實質(zhì)上只有一人為“真正的股東”，其余股東僅是為了滿足法律上對公司股東最低人數(shù)的要求，或是為了“真正股東”的利益而在名義上持有一定股份的掛名股東而已。 　　其次，依一人公司股東身份的不同可將一人公司分為法人一人公司和自然人一人公司。 　　最后，依據(jù)公司形式的不同可將一人公司分為一人有限責任有限公司和一人股份有限公司。 　　（三） 一人公司的特征 　　我們所說的一人公司不同于傳統(tǒng)意義上的公司，雖說一人公司也是公司，但它屬公司的一種特殊形態(tài)，它有自己獨特的地方，其特殊性主要表現(xiàn)在以下三個方面： 　　第一，一人公司的股東人數(shù)僅有一人，此點是一人公司最顯著的特征。這說明一人公司欠缺社團性2而傳統(tǒng)公司法堅持公司的本質(zhì)是社團法人，要求至少有兩人以上組成。 　　第二，一人公司的全部出資或全部股份均由唯一股東所有，而傳統(tǒng)意義上的公司的全部出資或全部股份由所有股東共有。 　　第三，一人公司的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置因其股東只有一人打破了傳統(tǒng)意義上的公司股東之間相互制衡的局面，使得一人公司內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置不能完全照搬傳統(tǒng)公司機構(gòu)的組織模式。 　　二、確認一人有限責任公司法律地位的價值 　　（一）確認一人有限責任公司的法律價值 　　⒈筆者認為公司法從立法上正面對社會上廣泛存在的一人有限責任公司進行法律上的規(guī)范，可以更好的引導(dǎo)一人公司在科學(xué)嚴謹?shù)?a href='http://m.6065bob.com/falyu/23.html' target='_blank' data-horse>法律體系下健康的發(fā)展。 　　一人公司之所以會廣泛的存在于社會生活之中，是因為其存在有著堅實社會基礎(chǔ)。其中最主要的就是有限責任制度，有限責任制是一人公司產(chǎn)生的內(nèi)在驅(qū)動力。 　　隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟和高新技術(shù)的迅猛發(fā)展，投資者從事經(jīng)濟活動的風(fēng)險越來越大，任何類型的投資者都希望在經(jīng)濟活動中獲得有限責任制度的保護，以達到降低投資風(fēng)險的目的。所以為了達到這一目的，個體投資者就采取拉人頭湊足法律所規(guī)定的法定人數(shù)的方式來成立實質(zhì)意義上的一人公司。這樣以來既滿足了公司法對公司法定股東人數(shù)的要求，又可以享受到有限責任制度的保護。然而利用這種方式設(shè)立的實質(zhì)意義上的一人公司引發(fā)了許多難以解決的社會問題。例如，經(jīng)常發(fā)生的掛名股東所持有的股份所有權(quán)歸屬的問題；掛名董事要求行使董事職權(quán)所引發(fā)的經(jīng)營權(quán)的沖突和訴訟；當公司資不抵債面臨破產(chǎn)時，真正股東一走了之，而在掛名股東又不可能為真正股東清償債務(wù)的情形下，債權(quán)人利益將受到嚴重威脅等一系列問題。 　　所以筆者認為公司法理應(yīng)對大量存在實質(zhì)一人公司的現(xiàn)實情況進行正面的規(guī)范，即通過立法承認其存在的合法地位，而不是無視或逃避這一具有合理存在理由現(xiàn)實，沉浸于公司法人必須具有社團性傳統(tǒng)理論當中。 　　⒉確認一人有限責任公司的法律地位為一人公司相關(guān)制度的完善提供了法律和社會基礎(chǔ) 　　這有利于一人公司相關(guān)制度在實踐過程中不斷完善，促使其在科學(xué)的法律體系下更健康的發(fā)展，從而才能最大限度的發(fā)揮出它本身所具有的優(yōu)勢創(chuàng)造出更多社會財富，與此同時也就避免了實質(zhì)一人公司存在所導(dǎo)致的社會經(jīng)濟秩序紊亂這一不利后果。 　　（二）確認一人有限責任公司法律地位的經(jīng)濟價值 　　確認一人有限責任公司的經(jīng)濟價值是十分明顯的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 　　⒈承認一人有限責任公司的法律地位刺激了有能力投資的單一法人或自然人的投資積極性，鼓勵個體創(chuàng)業(yè)。其原因主要在于： 　　⑴一人有限責任公司法律地位確認之后，個人投資的公司即取得了獨立的法人資格，可以以法人的名義和法人獨立的財產(chǎn)對外承擔有限的責任。在有限責任制度的保護下，大大降低了投資者的投資風(fēng)險。 　　⑵一人有限責任公司取得合法的法律地位之后，它將同其他傳統(tǒng)意義上的公司一樣，享有獨立的法人資格，擁有自己獨立的財產(chǎn)，可以獨立的對外承擔有限責任，這樣在交易的過程中增強了其對外的信用度，從而提高了自身的競爭能力。 　　⑶一人有限責任公司可以避免復(fù)數(shù)股東之間易產(chǎn)生矛盾這一弊端，使有能力投資的投資者有了更廣闊的投資空間。 　　⒉承認一人有限責任公司法律地位有助于鼓勵投資者將新興的高科技術(shù)轉(zhuǎn)化為社會經(jīng)濟財富，鼓勵科技創(chuàng)新，促進生產(chǎn)力的發(fā)展。 　　在知識經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，高科技、高風(fēng)險的新興行業(yè)不斷涌現(xiàn)，諸如生物工程、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，電子通訊工程等等。進入這些領(lǐng)域的投資者能否在強烈的競爭中獲得勝利，主要在于科學(xué)技術(shù)的先進程度和對投資機會的準確把握。這類公司對于傳統(tǒng)公司理論中資金的保障作用要求得不是很高，但對人合性的要求有所加強，然而一人有限責任公司正好具有資合性弱化但人合性加強的特征，所以一人有限責任公司就成為這種中小型規(guī)模高新技術(shù)投資者們最佳選擇的組織形式。這種組織形式被法律賦予合法地位之后，明顯降低了該行業(yè)的投資風(fēng)險，提高了人們對這種高新技術(shù)行業(yè)的投資的熱情，從而帶動了科技創(chuàng)新，進一步提高了整個民族的生產(chǎn)力的發(fā)展水平。 ⒊承認一人有限責任公司法律地位,在一定程度上維持了某些企業(yè)的效益和國家整體經(jīng)濟利益 　　這樣以來則避免了一些企業(yè)因原有股東死亡之后不足法定股東人數(shù)而被迫解散，防止企業(yè)利益受損。同時，大規(guī)模公司借由轉(zhuǎn)投資成立全資性一人子公司，可借此分散經(jīng)營風(fēng)險。3 ?這樣既能促進國有企業(yè)改革的深入，又有利于其他中、小規(guī)模企業(yè)的發(fā)展。伴隨著我國加入WTO組織，承認一人公司的合法地位，對我國大規(guī)模企業(yè)集團投資方式的選擇和跨國公司的建立都有積極的促進作用。 　　三、我國一人有限責任公司法律制度的不足及其完善 　　（一）我國公司法規(guī)定的一人有限責任公司的相關(guān)制度及其缺陷。 　　⒈我國公司法對一人有限責任公司相關(guān)制度的規(guī)定 　　（1）規(guī)范了一人有限公司的設(shè)立條件，禁止濫設(shè)。 《公司法》第五十九條第二款規(guī)定“一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責任公司。”這一規(guī)定禁止一個自然人設(shè)立多個一人公司；禁止一人公司作為唯一股東再設(shè)立一人公司。 　　（2）導(dǎo)入了最低資本金制度，并嚴格規(guī)定了出資繳資方式。《公司法》第五十九條第一款規(guī)定“一人有限責任公司的注冊資本最低額為人民幣十萬元。股東應(yīng)當一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額”立法規(guī)定一人有限責任公司的最低出資比傳統(tǒng)形式公司的出資額要高出許多，還規(guī)定出資方式應(yīng)當為人民幣并且股東應(yīng)當一次性足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。 　　（3）規(guī)定了必要的登記和書面記載制度。《公司法》第六十條和六十二條明確規(guī)定了一人有限責任公司應(yīng)當在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資，并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明。一人有限責任公司股東作出本法第三十八條第一款所列決定時，應(yīng)當采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司。這一規(guī)定提高了一人有限責任公司的透明度，有利于債權(quán)人對其進行監(jiān)督。 　　（4）建立了公司財務(wù)制度，加強了對一人有限責任公司的財務(wù)監(jiān)督。《公司法》第六十三條規(guī)定“一人有限責任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。”這一規(guī)定可以及時了解一人公司的年度財務(wù)狀況，防止一人公司進行自我交易和公司財產(chǎn)和股東財產(chǎn)的混同，加強了對一人公司財物的監(jiān)督，能更好的保護公司債權(quán)人的利益。 　　（5）引進了公司法人人格否認制度，通過這種事后規(guī)制的方式對一人公司法人人格濫用進行矯正。《公司法》第六十四條規(guī)定“一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任。”這一規(guī)定引進了國外的公司法人人格否認理論。公司法人人格否認，是指為阻止公司獨立人格濫用，就具體法律關(guān)系中的特定事實，否認公司與其背后的股東各自獨立的人格及股東的有限責任，責令公司的股東對公司債權(quán)人或公共利益直接負責，以實現(xiàn)公平、正義目標這要求而設(shè)置的一種法律措施。4 我國公司法為了限制一人公司濫用公司獨立人格和股東有限責任的現(xiàn)象，加強對一人公司的管理，引進了由美國率先創(chuàng)設(shè)的公司法人格否認制度，也稱揭開公司面紗或刺破公司面紗，以達到對公司人格濫用的行為進行規(guī)制。5 　　⒉我國一人有限責任公司制度存在的缺陷 　　（1）一人有限責任公司設(shè)立的門檻過高。 　　與傳統(tǒng)有限責任公司設(shè)立的條件相比，一人有限責任公司設(shè)立的門檻要高出很多。諸如法律規(guī)定一個自然人只能設(shè)立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司作為唯一股東不能再設(shè)立一個一人有限責任公司；法律對一人有限責任公司出資額規(guī)定要求過高；法律規(guī)定對一人有限責任公司出資方式規(guī)定得過于嚴格等等。 　　（2）一人有限公司內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置還存在不完善的地方。 　　傳統(tǒng)公司法內(nèi)部組織機構(gòu)基于公司中多數(shù)股東成員之間的權(quán)利制衡之上構(gòu)建起來的。傳統(tǒng)公司組織內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置模式不能一概的照搬到一人公司當中來，需要在原有的基礎(chǔ)之上構(gòu)建更切實際的組織模式。 　　（3）一人公司內(nèi)外監(jiān)督力度不夠。 　　我國公司法雖然規(guī)定了嚴格的登記和書面記載制度 ，但并未對一人公司的經(jīng)營活動設(shè)立必要的公示制度，6以備公司的債權(quán)人、其他相對人以及相關(guān)監(jiān)督部門對其進行監(jiān)督。也未對一人公司外部監(jiān)督機機構(gòu)作出明確規(guī)定，導(dǎo)致外部監(jiān)督薄弱。 　　（4）對債權(quán)人保護不利。在公司股東只有一人的情況下，一人股東可以“為所欲為”地混同公司財產(chǎn)和股東個人財產(chǎn)，將公司財產(chǎn)挪作私用，給自己支付巨額報酬，同公司進行自我交易等諸多的混同使公司相對人難以搞清楚與之交易的對象是公司還是股東個人，而在有限責任的庇護下，即使公司財產(chǎn)有名無實，一人股東仍可隱藏在公司面紗的背后而不受公司債權(quán)人或其他相對人的追究。這就使公司債權(quán)人及其他相對人承擔了過大的風(fēng)險。 　　（二）完善我國一人有限責任公司相關(guān)制度的幾點看法。 　　⒈一人有限責任公司設(shè)立條件應(yīng)科學(xué)合理化。 　　一人有限責任公司設(shè)立門檻過高，既不利于法律對一人公司的規(guī)范，也不益于一人公司相關(guān)制度的完善。諸如①一人有限責任公司設(shè)立的門檻過高，基于效益上考慮，投資者們寧愿湊足法定人數(shù)設(shè)立一般的有限責任公司而不設(shè)立條件極為苛刻一人有限責任公司，這樣一來，社會上仍然會存在大量的實質(zhì)意義上的一人公司，因?qū)嵸|(zhì)一人公司引發(fā)的經(jīng)濟問題就會仍然存在。那么公司法承認一人有限責任公司合法性的立法目的難以實現(xiàn)。②不能一味的禁止一人有限責任公司投資設(shè)立新的一人公司，而是有條件的允許一人有限責任公司設(shè)立新的一人有限責任公司，這樣更有利于規(guī)范一人有限責任公司，完善一人有限責任公司的制度，更好的促進經(jīng)濟的發(fā)展。所以我個人認為應(yīng)當切合實際的規(guī)定一人公司設(shè)立的條件。 　　⒉完善一人有限責任公司內(nèi)部組織機構(gòu)。 　　一人有限公司因其股東只有一人，所以一人有限責任公司組織機構(gòu)不能照搬傳統(tǒng)意義上的公司的組織機構(gòu)。 　　⑴法律應(yīng)明確規(guī)定不必設(shè)立董事會。公司法未對一人公司是否必須設(shè)立董事會做出明確規(guī)定。我個人認為，一人公司也沒有設(shè)立董事會的必要。由一人股東兼任該公司的唯一董事即可，如果再設(shè)立董事會外聘其他人員擔任董事不但會分散公司的經(jīng)營權(quán)利，還會增加不必要的人事成本。 　　⑵一人公司應(yīng)強制設(shè)立監(jiān)事會，并應(yīng)對監(jiān)事的認命作出明確的規(guī)定。傳統(tǒng)意義上的公司因其股東是復(fù)數(shù)，就算其內(nèi)部沒有設(shè)立監(jiān)察機關(guān)，其內(nèi)部監(jiān)督問題可以通過股東間利害沖突關(guān)系所形成的制衡作用進行監(jiān)督。但是如果一人公司未設(shè)立監(jiān)事會，由于公司內(nèi)部缺乏監(jiān)督機制，若僅靠政府權(quán)責機關(guān)負完全監(jiān)督責任，則可能引發(fā)的經(jīng)濟問題絕不是政府所能完全控制的。所以，立法上不能完全適用有限責任公司對監(jiān)事會設(shè)立的任意性規(guī)定，而應(yīng)采取強制設(shè)立措施。還有一點就是對監(jiān)事人員的認命方面，必須堅持完全掌控公司的一人股東不擔任監(jiān)察人的原則。 　　⒊加強一人公司的監(jiān)督力度。 　　⑴完善一人有限責任公司的外部監(jiān)督制度 　　一人公司中，公司的一切大權(quán)都掌握在唯一股東手上，極易發(fā)生一人股東肆意混同公司財產(chǎn)和股東財產(chǎn)，或?qū)⒐矩敭a(chǎn)挪作私用，進行自我交易，以公司名義為自己擔保或借貸甚至是利用一人公司的法人人格規(guī)避法定義務(wù)或侵權(quán)責任等現(xiàn)象。所以在建立公司內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的同時，完善公司的外部監(jiān)督制度同樣非常重要。筆者認為，一人公司登記部門應(yīng)設(shè)立相關(guān)的監(jiān)督機構(gòu)專門對公司的經(jīng)營狀況予以監(jiān)督，同時應(yīng)從立法上強行規(guī)定一人公司必須引進財務(wù)會計制度和一人公司法人人格否認制度。 ⑵嚴格一人有限責任公司財務(wù)會計制度 　　引進財務(wù)會計制度的目的在于防止公司財產(chǎn)與一人股東的個人財產(chǎn)發(fā)生混同。完善我國財務(wù)會計制度主要有種途徑：首先，加強內(nèi)部財務(wù)管理，要求公司的每一筆業(yè)務(wù)必須登記在冊，避免暗箱操作。其次，建立基本儲備基金制度，充分發(fā)揮銀行等社會中介組織的監(jiān)督作用。公司必須將一定款項存到指定銀行，如果公司資金在運營過程中減少到某一下限時，授權(quán)銀行對該款項予以凍結(jié)。最后，工商、財政、審計搶救無效政府部門要加強對一人公司財務(wù)的監(jiān)督，主要是強化年檢制度，嚴格劃清公司財產(chǎn)與股東個人財產(chǎn)的界限。 　　⑶引進專業(yè)會計監(jiān)察人制度 　　根據(jù)《法國商事公司法》第65條這規(guī)定，一人公司應(yīng)選任會計監(jiān)察人，同時禁止一人公司單個股東業(yè)務(wù)執(zhí)行人，現(xiàn)物出資人、公司或者從業(yè)務(wù)執(zhí)行人處受領(lǐng)報酬的人等成為會計監(jiān)察人。會計監(jiān)察人由國家通過考試等方式賦予其職業(yè)資格的專業(yè)技術(shù)人員。就像國家通過考試選拔出會計師，律師的一樣選出來的會計監(jiān)察員的專業(yè)性、客觀性、獨立性要比公司內(nèi)部產(chǎn)生的監(jiān)察人員強得多。通過立法規(guī)定一人有限責任公司都必須聘任至少一名會計監(jiān)察人，由專門的會計監(jiān)察人對公司業(yè)務(wù)及財務(wù)進行監(jiān)督，這樣可以把一人公司可能產(chǎn)生的弊端降低到最低程度。 　　⒋加強對債權(quán)人的保護 　　⑴完善一人有限責任公司法人人格否認制度 　　由于一人公司的規(guī)模小，控制權(quán)絕對集中，控制股東的權(quán)力在公司內(nèi)部失去了外在的制約，極易為股東利用作為規(guī)避法律義務(wù)的合法形式。因此只有充分適用公司人格否認制度，才能使這一流弊得到有效糾正。 　　我國公司法第六十條只是規(guī)定了一人有限責任公司的股東在不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)時，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任。這只對一人公司財產(chǎn)與股東個人財產(chǎn)發(fā)生混同時可以對一人有限責任公司法人人格進行否認，至于一人有限責任公司濫用公司法人人格，利用公司有限責任制度規(guī)避法定義務(wù)或逃避侵權(quán)責任的情形以及在何種情況下可以援引公司法人人格否認理論，我國公司法都未做規(guī)定。所以，筆者認為，應(yīng)從立法上對如何適用公司法人人格否認理論的具體情形做出更為詳細的規(guī)定。例如，在美國公司法中公司法人格否定適用的常見理由有：“①制止‘欺詐行為’（fraud）;制止‘非法行為’（illigality）;③制止‘虛偽陳述’（misrepresentation）;及④達到‘公平’（equity）目的”。7 這些對我們是很有借鑒意義的。 　　⑵完善社會信用體系，適當援引誠實信用原則保護債權(quán)人利益。 　　目前我國的信用體系尚未完全建立，信用度還不高，公司丑惡不斷見之報端，財會報表作假更是司空見慣。社會信用體系的完全建立，并非某一個體或團體所能完成得了的，而需要全社會全民族的共同努力。還有建立完善的社會信用體系并非一朝一夕，而是需要人們長期堅持不懈的努力才能成功，建立起良好的社會信用體系，可更大限度的發(fā)揮一人有限責任公司的作用，更好的保護債權(quán)人的利益。當然，在債權(quán)人利益受到侵害之后，可以援引民法中的誠實信用原則保護債權(quán)人的合法權(quán)益。 ?