在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
股權轉讓需要交哪些稅？
股權轉讓需要交的稅需要區分轉讓方是個人還是公司。
一、當轉讓方是個人
如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。
二、當轉讓方是公司
如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:
(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種 公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：
1、企業所得稅
(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。
(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關于印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。
(3)按照《國家稅務總局關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。
(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。
2、營業稅
根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：
(1)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。
(2)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。
3、契稅
根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅。”
4、印花稅
股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。
(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理
根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號，廢止)的規定：
企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
老公贈與小三的一百萬，是否可以要回來呢？
2019-12-26如何申請勞動仲裁法院強制執行
2019-12-30社會保險如何轉移？
2020-03-06怎么分割夫妻共同財產中的有價證券
2020-03-12荒謬至極！女主播為保持身材竟吸食毒品
2020-03-27域名侵權找不到侵權人該怎么辦
2020-04-10商標屬于商業機密嗎
2020-04-10知識產權的具體內容
2020-04-13網絡著作權侵權的構成條件
2020-04-15繼承房產過戶需要哪些證件材料
2020-04-16國有公司、企業、事業單位人員失職罪的構成條件
2020-04-20內幕交易、泄露內幕的內容范圍
2020-04-20房產稅的征收情況，你了解多少？
2020-04-22夫妻婚前房產是否有必要公證
2020-04-24保險公司清算的后果有哪些
2020-04-26離婚夫妻共同債務怎么認定？
2020-04-30非婚生子女撫養權一般如何判決？
2020-04-28法律對孩子的探視權有什么規定？
2020-04-28子女撫養費數應該怎么確認？
2020-04-28構成強制猥褻、侮辱罪的要件是什么
2020-04-29猥褻兒童罪的認定標準
2020-04-29訴訟離婚孩子撫養權通常判給誰？
2020-05-06離婚中夫妻共同財產如何分割？
2020-04-30報失蹤后仍找不到可算自動離婚嗎
2020-04-30最高法院關于孩子撫養權規定有哪些？
2020-04-30報假警會有什么法律后果
2020-04-30起訴離婚債務需要遵循什么原則？
2020-04-30離婚夫妻共同債務怎么還？
2020-04-30夫妻離婚損害賠償考慮哪些因素？
2020-05-01離婚補償協議有沒有法律效力？
2020-05-01夫妻離婚以后該如何變更子女撫養權？
2020-05-02女性爭奪子女撫養權要收集哪些證據？
2020-05-02下班回家路上受傷算不算工傷
2020-05-03拆遷房可以買賣嗎？
2020-05-04辭職申請如何寫才有效
2020-05-04治療失誤，醫院有責任嗎？
2020-05-05“權錢交易”構成犯罪
2020-05-06休產假期間可不可以解雇女員工？
2020-05-07離婚夫妻共同財產分割怎么收費？
2020-05-08子女撫養權有哪些規定和數額如何確定？
2020-05-08