對于金融機構來說，發放的貸款如果不能及時收回，時間久了形成壞賬，這些壞賬就是所謂的不良資產。金融機構的不良資產除了貸款外還有債券、信用卡欠款等等。那我國對不良資產會有哪些處置辦法呢，律霸小編為您整理了不良資產處置管理辦法，相信會對理解這個問題有所幫助。

不良資產處置管理辦法

第一章　總則

第一條　為規范金融資產管理公司(以下簡稱資產公司)資產處置管理工作程序和資產處置行為，確保資產處置收益最大化，防范處置風險，根據國家有關規定，制定本辦法。

第二條　本辦法適用范圍為經國務院批準成立的中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公司、中國東方資產管理公司、中國信達資產管理公司。

中國建銀投資有限責任公司和匯達資產托管有限責任公司比照本辦法執行。

第三條　本辦法所稱資產處置，是指資產公司按照有關法律、法規，綜合運用經營范圍內的手段和方法，以所收購的不良資產價值變現為目的的經營活動。

資產公司接受委托管理和處置的不良資產可參照本辦法執行。委托協議另有約定的，從其約定。

第四條　資產公司資產處置應堅持效益優先、嚴控風險、競爭擇優和公開、公平、公正的原則，按照有關法律、法規的規定進行。

第五條　資產公司資產處置應遵循“評處分離、審處分離、集體審查、分級批準，上報備案”的原則和辦法。

第二章　處置審核機構

第六條　資產公司必須設置資產處置專門審核機構，負責對資產處置方案進行審查。資產公司資產處置專門審核機構，由資產處置相關部門人員組成，對資產公司總裁負責。資產公司可建立資產處置專門審核機構后備成員庫。資產處置專門審核機構成員和后備成員應具備一定資質，熟悉資產處置工作和相關領域業務，且責任心強。

資產公司分支機構也應健全處置程序，成立相應的資產處置專門審核機構，對分支機構負責人負責。

第七條　資產公司及其分支機構必須完善資產處置內部控制制度和制衡機制，明確參與資產處置各部門的職責，強化資產處置內部監督。

第三章　處置審批

第八條　資產處置方案未經資產處置專門審核機構審核通過，資產公司一律不得進行處置，經人民法院或仲裁機構作出已生效的判決、裁定、裁決的資產處置項目除外。資產處置無論金額大小和損益大小，資產公司任何個人無權單獨決定。

第九條　資產處置方案審批工作程序。

(一)分支機構資產管理和處置部門制定處置方案，如有必要，經征詢相關部門意見后，將在授權范圍內的處置方案及相關資料(如評估報告、法律意見書等)提交分支機構資產處置專門審核機構審查通過后，由分支機構負責人批準實施。對超出授權范圍的，上報資產公司審批。

(二)資產公司指定歸口部門對分支機構上報的處置方案進行初審，將處置方案及初審意見提交資產公司資產處置專門審核機構審查通過后，由資產公司總裁批準實施。分支機構上報的處置方案提交資產公司資產處置專門審核機構審查前，如有必要，應征詢資產評估、資金財務、法律等部門意見。

(三)資產公司資產處置專門審核機構召開資產處置審核會議必須通知全體成員，7人以上(含7人)成員到會，會議審議事項方為有效;分支機構召開資產處置審核會議必須5人以上(含5人)成員到會，會議審議事項方為有效。全體到會人員以記名投票方式對處置方案進行表決，實行一人一票制，獲到會人員總數2/3(含2/3)以上票數方可通過。

第十條　審查依據和審查重點。

(一)資產處置方案的審查依據是資產收購成本、評估價值、盡職調查和估值結果、同類資產的市價和國家有關資產管理、資產處置、資產評估、價值認證及商品(產權)交易等方面的法律法規。

(二)資產處置方案的審查重點是處置方案的成本效益性、必要性及可行性、風險的可控性、評估方法的合規性、資產定價和處置費用的合理性、處置行為和程序的公開性和合規性。

第十一條　資產公司法定代表人及分支機構負責人對資產處置的過程和結果負責。

資產公司法定代表人及分支機構負責人不參加資產處置專門審核機構，可以列席資產處置審核會議，不得對審議事項發表意見，但對資產處置專門審核機構審核通過的資產處置方案擁有否決權。如調整處置方案，調整后的處置方案如劣于原處置方案，需按資產處置程序由資產處置專門審核機構重新審核。

資產公司副總裁和分支機構副總經理(副主任)參加資產處置專門審核機構的，出席會議時不得事先對審議事項發表同意與否的個人意見。

直接參與資產處置的部門負責人及有關人員可以列席資產處置專門審核機構資產處置審核會議，介紹資產處置方案的有關情況。

資產公司和分支機構審計與紀檢、監察人員應列席資產處置審核會議。

第十二條　資產公司資產處置必須實行回避制度，資產公司任何個人與被處置資產方、資產受讓(受托)方、受托資產評估機構等有直系親屬關系的，在整個資產處置過程中必須予以回避。

第十三條　經人民法院或仲裁機構作出已生效的判決、裁定、裁決的資產處置項目，不再經資產處置專門審核機構審核通過。但是，該項目在訴訟或執行中通過調解、和解需放棄全部或部分訴訟權利、申請執行終結、申請破產等方式進行處置時，應事先經資產處置專門審核機構審核通過。

第十四條　分支機構不得向內設機構和項目組轉授資產處置審批權。

第十五條　資產公司和分支機構應按規定，逐月分別向財政部和財政部駐各地財政監察專員辦事處(以下簡稱專員辦)報告資產處置進度。報告內容包括資產處置項目、全部債權金額、處置方式、回收非現金資產、回收現金等內容。分支機構對單項資產處置項目收購本金在1000萬元以上(含1000萬元)和單個資產包收購本金在1億元以上(含1億元)的項目，終結處置完成后報專員辦備案。

第四章　處置實施

第十六條　資產公司可通過追償債務、租賃、轉讓、重組、資產置換、委托處置、債權轉股權、資產證券化等多種方式處置資產。資產公司應在金融監管部門批準的業務許可范圍內，探索處置方式，以實現處置收益最大化的目標。

第十七條　資產公司可依法通過公告、訴訟等方式維權和向債務人和擔保人追償債務，加強訴訟時效管理，防止各種因素導致時效喪失而形成損失。

資產公司采用訴訟方式應考慮資產處置項目的具體情況，避免盲目性，最大限度降低處置成本。

第十八條　資產公司在資產處置過程中，根據每一個資產處置項目的具體情況，按照公正合理原則、成本效益原則和效率原則確定是否評估和具體評估方式。

資產公司對債權資產進行處置時，可由外部獨立評估機構進行償債能力分析，或采取盡職調查、內部估值方式確定資產價值，不需向財政部辦理資產評估的備案手續。

資產公司以債轉股、出售股權資產(含國務院批準的債轉股項目股權資產，下同)或出售不動產的方式處置資產時，除上市公司可流通股權資產外，均應由外部獨立評估機構對資產進行評估。國務院批準的債轉股項目股權資產，按照國家國有資產評估項目管理的有關規定進行備案;其他股權資產和不動產處置項目不需報財政部備案，由資產公司辦理內部備案手續。

資產公司應參照評估價值或內部估值確定擬處置資產的折股價或底價。

第十九條　資產公司轉讓資產原則上應采取公開競價方式，包括但不限于招投標、拍賣、要約邀請公開競價、公開詢價等方式。其中，以招投標方式處置不良資產時，應按照《中華人民共和國招標投標法》的規定組織實施。以拍賣方式處置資產，應選擇有資質的拍賣中介機構，按照《中華人民共和國拍賣法》的規定組織實施。招標和拍賣的底價確定按資產處置程序辦理。

以要約邀請公開競價、公開詢價等方式處置時，至少要有兩人以上參加競價，當只有一人競價時，需按照公告程序補登公告，公告7個工作日后，如確定沒有新的競價者參加競價才能成交。

資產公司未經公開競價處置程序，不得采取協議轉讓方式向非國有受讓人轉讓資產。

第二十條　資產公司對持有國有企業(包括國有全資和國有控股企業)的債權資產進行出售時，應提前15天書面告知國有企業及其出資人或國有資產管理部門。

第二十一條　資產公司以出售方式處置股權資產時，非上市公司股權資產(含國務院批準的債轉股項目非上市股權，下同)的轉讓符合以下條件的，資產公司可采取直接協議轉讓的方式轉讓給原國有出資人或國資部門指定的企業：

(一)因國家法律、行政法規對受讓方有特殊要求的;

(二)從事戰略武器生產、關系國家戰略安全和涉及國家核心機密的核心重點保軍企業的股權資產;

(三)資源型、壟斷型等關系國家經濟安全和國計民生行業的股權資產;

(四)經相關政府部門認定的其他不宜公開轉讓的股權資產。

第二十二條　資產公司直接協議轉讓非上市公司股權資產的，除以下情形外，轉讓價格不得低于資產評估結果：

(一)資產公司向國務院批準的債轉股項目原國有出資人轉讓股權的，經財政部商國資委審核后，可不進行資產評估，以審計的每股資產凈值為基礎，由雙方依商業原則協商確定收購價格，不得低于最近一期經審計的資產凈值。

(二)國務院批準的債轉股項目原股東用債轉股企業所得稅返還購買資產公司持有的債轉股企業股權，無須經過處置公告和資產評估，雙方應根據企業經審計的每股凈資產在協商的基礎上確定轉讓價格，不得低于最近一期經審計的資產凈值。

第二十三條　資產公司以出售方式處置股權資產時，除本辦法第二十一條、第二十二條規定的情形外，國務院批準的債轉股項目股權資產及評估價值在1000萬元以上的其他非上市公司股權資產的轉讓均應按照國家有關規定的程序，在依法設立的省級以上產權交易市場公開進行。首次掛牌價格不得低于資產評估結果。當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，重新履行資產公司內部處置審批程序。

第二十四條　資產公司以出售方式處置股權資產時，上市公司股權資產的轉讓應按照金融類企業國有資產轉讓管理的有關規定，通過依法設立的證券交易系統進行，并根據證券交易的相關規定披露轉讓信息。

第二十五條　除向政府、政府主管部門、出資人及其指定機構、資產公司轉讓外，資產公司不得對外轉讓下列資產：債務人或擔保人為國家機關的債權;經國務院批準列入全國企業政策性關閉破產計劃的國有企業債權;國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的債權;國家法律法規限制轉讓的其他債權。

第二十六條　資產公司不得向下列人員轉讓不良資產：國家公務員、金融監管機構工作人員、政法干警、資產公司工作人員、國有企業債務人管理層以及參與資產處置工作的律師、會計師、評估師等中介機構人員等關聯人。資產公司在處置公告中有義務提示以上人員不得購買資產。

第二十七條　資產公司可按資產處置程序自行確定打包轉讓資產。對于打包處置項目，可采用抽樣方式，通過對抽樣項目的評估或內部估值，推斷資產包的總體價值，確定打包轉讓的底價。

對于將商業化收購資產與政策性資產混合處置的資產(包)，資產公司必須合理確定各類資產的分攤成本，據實分配收益，不得人為調劑。

第二十八條　資產公司必須按規定的范圍、內容、程序和時間等要求進行資產處置公告，國家有關政策另有規定除外。特殊情況不宜公告的需由相關政府部門出具證明。

第二十九條　資產公司委托處置資產時，必須遵守回收價值大于處置成本的原則，即回收的價值應足以支付代理處置手續費和代理處置過程中發生的訴訟費、公證費、資產保全費和拍賣傭金等直接費用，并應有結余。

第三十條　資產公司可通過吸收外資對其所擁有的資產進行重組和處置，嚴格執行我國外商投資的法律和有關法規，處置方案按資產處置程序確定。

資產公司利用外資處置資產應注重引進國外先進技術和管理經驗，促進現代企業制度的建設，提升資產價值。

第三十一條　資產公司在資產處置過程中，需注入部分資金提升處置回收價值的，在業務許可范圍內，按市場原則和資產處置程序辦理。

第三十二條　為避免競相壓價，最大限度地回收資產，減少資產損失，資產公司處置資產中，凡涉及兩家或兩家以上資產公司的共同資產，應加強溝通和協調，共同做好維權和回收工作，不得相互之間發生惡性競爭。

第三十三條　資產公司應建立資產保全和追收制度，對未處置和未終結處置的資產繼續保留追索的權利，并對這部分資產(包括應計利息、表外應收利息等)應得權益繼續催收。

資產公司接受抵債資產后，必須保障資產安全，應盡可能及時辦理過戶手續，并按資產處置程序和回收最大化原則，擇機變現，不得故意拖延或違規自用。資產公司應加強抵債資產的維護，建立定期清理制度，避免因管理不當導致資產減值。

第五章　處置管理

第三十四條　資產公司應建立健全資產處置的項目臺賬，對每一個資產處置項目應實行項目預算管理，加強對回收資產、處置費用及處置損益的計劃管理，并持續地跟蹤、監測項目進展。對一個資產處置方案(金額按單個債務人全部債務合并計算)，如預計其全部回收資產價值小于直接處置費用的，原則上應另行考慮更為經濟可行的資產處置方案。

第三十五條　資產公司必須按照國家檔案管理的有關規定，嚴格加強資產處置檔案管理。資產處置過程和結果的資料必須完整、真實。對資產處置專門審核機構的資產處置審查意見和表決結果必須如實記錄，并形成會議紀要。

第三十六條　資產公司及其任何個人，應對資產處置方案和結果保守秘密。除國家另有規定以及資產公司為了處置資產必須公布有關信息外，嚴禁對外披露資產公司資產處置信息。

第三十七條　根據國家有關規定，資產處置過程中，任何單位和個人不得對資產處置進行干預，資產公司必須抵制任何單位和個人對資產處置的干預。

第三十八條　資產公司要強化一級法人的管理，建立和完善分工明確的制約機制和授權管理，健全資產處置項目各種可行方案的比較分析機制，嚴禁采取超授權、越權、逆程序等違規手段處置資產，嚴禁虛假評估，嚴禁偽造虛假檔案和記錄。要采取各種措施從實質上防范商業風險、道德風險，按照最優方案處置資產。

第六章　處置權限劃分

第三十九條　資產公司以打包形式收購的資產，應將整包資產的收購成本按照適當的方法分攤至包內的每戶單項資產，作為該戶單項資產的收購成本入賬。

第四十條　資產公司應采取合理、審慎的方法確定資產處置的盈虧平衡點。計算盈虧平衡點時，應考慮資產收購成本、融資成本以及資產收購、管理和處置過程中發生的相關成本和各項稅費等因素。資產處置項目的預計回收價值可以彌補或超過上述各項成本及稅費的，視為達到或超過盈虧平衡點;不足以彌補各項成本及稅費的，視為未達到盈虧平衡點，差額為預計虧損。

第四十一條　對達到或超過盈虧平衡點的資產處置項目，資產公司可按照資產收購成本的一定金額，根據實際情況確定對分支機構的授權額度。授權額度之內的資產處置項目，必須經分支機構資產處置專門審核機構審核通過后，由分支機構負責人批準;超出授權額度的資產處置項目，必須經資產公司資產處置專門審核機構審核通過后，由資產公司總裁批準。

第四十二條　對未達到盈虧平衡點的資產處置項目，資產公司可按照預計虧損的一定金額，根據實際情況確定對分支機構的授權額度。授權額度之內的資產處置項目，必須經分支機構資產處置專門審核機構審核通過后，由分支機構負責人批準;超出授權額度的資產處置項目，必須經資產公司資產處置專門審核機構審核通過后，由資產公司總裁批準。

第四十三條　資產處置過程中，對列入全國企業兼并破產領導小組計劃內的兼并、破產等政策性核銷債權的處置，資產公司應嚴格按規定進行審核并出具意見，從相關部門批準或通知之日起，資產公司對相關債權予以處理。

第七章　監督檢查

第四十四條　資產公司應建立資產處置盡職調查和事后檢查制度，定期或不定期地對分支機構資產處置進行審計。

資產公司審計與紀檢、監察部門和專員辦設立資產處置公開舉報電話，對舉報內容如實記錄，并進行核實和相關調查。

第四十五條　財政部和專員辦定期或不定期組織對資產公司及分支機構資產處置過程的合規性和處置結果進行抽查。

第四十六條　對發生以下行為，造成國有資產損失的，一經查實，按照處理人和處理事相結合的原則和國家有關規定，視情節輕重和損失大小進行相應的經濟處罰和行政處罰;違反黨紀、政紀的，移交有關紀檢、監察部門處理;涉嫌違法犯罪的，移交司法機關處理：

(一)未經規定程序審批同意，放棄資產公司應有、應得權益;

(二)超越權限或未經規定程序審批同意擅自處置資產;

(三)未經規定程序審批同意，擅自更改處置方案;

(四)隱瞞或截留處置資產、回收資產和處置收入;

(五)在進行收購成本分攤入賬時，未經規定程序審批同意，擅自更改資產公司既定的成本分攤入賬原則;

(六)玩忽職守，造成債務人逃廢債務;

(七)內外勾結，串通作弊，壓價處置資產;

(八)暗箱操作、內部交易、私下處置;

(九)泄露資產公司商業秘密;

(十)抵債資產管理不善，未經規定程序審批同意，擅自使用，造成資產損失;

(十一)謀取小集體利益和個人利益;

(十二)資產處置檔案管理混亂;

(十三)其他因自身過錯造成資產損失的行為。

第八章　附則

第四十七條　資產公司資本金項下股權資產應按照金融類企業國有資產的產權登記、資產評估、產權管理的統一規定執行。

第四十八條　資產公司可根據本辦法制定資產處置管理實施細則，報財政部備案。

第四十九條　本辦法自發布之日起施行。《財政部關于印發〈金融資產管理公司資產處置管理辦法(修訂)〉的通知》(財金[2004]41號)同時廢止。以往其他規定與本辦法不符的，以本辦法為準。

以上就是不良資產處置管理辦法，相信大家通過這些內容的閱讀，對不良資產會有一個更深刻的認識。不良資產除了金融機構外，政府、企業都會有不良資產，對于這些資產，可以采用催收、沖銷等方式進行處理，企業在經營管理過程中，應預防這些不良資產的產生，否則嚴重的話會導致企業的經營出現困難。