大連市企業(yè)國有資產評估管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了正確體現(xiàn)國有資產的價值量，保護國有資產所有者、經(jīng)營者和使用者的合法權益，促進國有產權有序流轉，規(guī)范國有資產評估行為，根據(jù)《國有資產評估管理辦法》、國務院辦公廳《轉發(fā)財政部關于〈改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監(jiān)督管理工作意見〉的通知》等有關法規(guī)、規(guī)章，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市屬各類占有和使用企業(yè)國有資產的單位(以下簡稱占有單位)涉及國有產權變動行為。

　　第三條 大連市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)是代表市政府履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產的直屬特設機構，負責管理和監(jiān)督企業(yè)國有資產評估工作。

　　第四條 本辦法所稱資產評估，是指注冊資產評估師依據(jù)相關法律、法規(guī)和資產評估準則，對評估對象在評估基準日特定目的下的價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。

　　第五條 資產評估的目的是通過評估工作，為委托方特定經(jīng)濟行為所涉及資產提供相應類型價值的參考。

第二章 資產評估

　　第六條 占有單位具有本辦法所列評估事項時，必須按照現(xiàn)行法律法規(guī)的要求，由具有相應資質的評估機構對相關資產進行評估。任何單位不得借故規(guī)避評估程序。

　　第七條 占有單位有下列經(jīng)濟行為之一的，應當對相關國有資產進行評估：

　　(一)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司;

　　(二)資產抵押、質押;

　　(二)以非貨幣資產對外投資合資、合作;

　　(三)企業(yè)合并、分立、清算;

　　(四)資產轉讓、置換等;

　　(五)以非貨幣資產償還債務;

　　(六)境內發(fā)行各種內資股(A股等);

　　(七)非上市公司國有股東股權比例變動;

　　(八)確定涉訟資產價值;

　　(九)其他需要進行評估的事項。

　　第八條 占有單位有下列經(jīng)濟行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

　　(一)經(jīng)各級人民政府或者國有資產監(jiān)督管理部門批準，對企業(yè)整體或部分資產實施的無償劃轉;

　　(二)國有獨資企業(yè)及其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(產權)劃轉、置換和轉讓。

　　第九條 占有單位有下列經(jīng)濟行為之一的，當事方認為需要的，可以對相關國有資產進行資產評估：

　　(一)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位;

　　(二)其他需要進行評估的事項。

　　第十條 占有單位有下列經(jīng)濟行為之一的，應當對相關非國有資產進行評估：

　　(一)與非國有單位共同組建有限責任公司或股份有限公司，非國有單位投入非貨幣資產的;

　　(二)收購非國有實物資產;

　　(三)與非國有單位置換資產;

　　(四)接受非國有單位以實物資產抵債;

　　(五)其他需要進行評估的事項。

　　第十一條 市屬國有、國有控股企業(yè)及其全資子公司和控股子公司，發(fā)生第七條、第十條相關經(jīng)濟行為涉及資產評估，其資產評估機構由市國資委委托。

　　國有控股企業(yè)是指國有股權持股比例占50%以上(不含50%)或者國有股權持股比例低于50%，但高于30%，國家實質上具有控制性影響。

　　第十二條 涉及破產、訴訟等進入司法程序的國有資產的評估項目，由企業(yè)破產清算組或立案的人民法院委托。

　　第十三條 委托方聘請的評估機構應具有與被評估對象相適應的資質條件、評估經(jīng)驗、專業(yè)勝任能力和專業(yè)特長;執(zhí)行資產評估業(yè)務的注冊資產評估師能夠認真履行應盡的職責，連續(xù)3年沒有違法、違規(guī)記錄。

　　第十四條 委托方與被委托方應當簽訂資產評估協(xié)議書，協(xié)議書的主要內容包括：被評估項目名稱、評估內容、評估期限、收費辦法和金額、違約責任等。

　　第十五條 委托方不得以任何形式干預評估機構的正常執(zhí)業(yè)行為。

　　第十六條 資產評估機構進行資產評估時，占有單位應當如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產，不得以任何形式干預評估機構的正常執(zhí)業(yè)行為。

　　資產評估機構應當對占有單位提供的有關部門情況和資料保守秘密。

　　第十七條 承擔資產評估工作的注冊資產評估師，執(zhí)行資產評估業(yè)務時，應當恪守獨立、客觀、公正的原則，嚴格按照《資產評估職業(yè)道德準則—基本準則》(財企[2004]20號)的有關規(guī)定進行資產評估。不得違規(guī)執(zhí)業(yè)或出具虛假和誤導性評估報告。

　　第十八條 注冊資產評估師執(zhí)行資產評估業(yè)務，應當嚴格按照《資產評估準則—基本準則》(財企[2004]20號)的有關規(guī)定，根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關條件，選用恰當?shù)脑u估方法，形成合理評估結論。

　　資產評估基本方法包括：市場法、收益法和成本法。

　　第十九條 注冊資產評估師執(zhí)行資產評估業(yè)務，對于具備運用市場法和收益法評估條件的，如房屋建筑物、運輸設備等，應選用市場法和收益法評估;對于市場流通性較差的資產，可以選用成本法評估。

　　第二十條 因各種形式聯(lián)營、股份經(jīng)營、資產置換所涉及的資產評估，對各方的同類資產在同一評估基準日下，應采取同一評估方法進行評估。

　　第二十一條 對評估結果與帳面價值增減變化較大的，應當在評估報告中予以披露，并在評估說明中予以專項說明原因。

　　第二十二條 資產評估機構進行資產評估，實行有償服務。資產評估收費辦法和標準，按照國家有關部門規(guī)定執(zhí)行。

第三章 評估項目的核準、備案

　　第二十三條 國有資產評估項目實行核準制和備案制。市屬企業(yè)國有資產評估項目核準或備案，由市國資委負責。

　　占有單位發(fā)生評估行為應當按照規(guī)定程序和要求到市國資委辦理核準或備案手續(xù)。評估機構有責任提示并協(xié)助占有單位辦理評估報告的核準或備案，在評估報告中要注明須辦理核準或備案的提示性內容。

　　第二十四條 經(jīng)市政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國有資產評估項目，以及市國資委認為有必要履行核準手續(xù)的資產評估項目，由市國資委核準。

　　第二十五條 核準工作按以下程序進行：

　　(一)占有單位收到資產評估機構出具的評估報告后，應當上報其集團公司或有關部門初審，初審同意后，占有單位應當在評估報告有效期滿前3個月向市國資委提出核準申請;

　　(二)市國資委收到核準申請后，對符合要求的，應在20個工作日內完成對評估報告的核準，下達核準文件;對不符合要求的，予以退回。

　　市國資委認為有必要時，可以組織有關專家對評估方法和過程進行論證。

　　第二十六條 占有單位提出評估核準申請時，應當向市國資委報送下列材料：

　　(一)集團公司或有關部門審查同意轉報核準的意見;

　　(二)資產評估項目核準申請表;

　　(三)與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料;

　　(四)資產重組或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等有關材料;

　　(五)占有單位國有資產產權登記證及相關產權證明、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人登記證;

　　(六)資產評估基準日企業(yè)財務報表及前三年財務審計報告;

　　(七)資產評估機構和資產評估人員的執(zhí)業(yè)資格證書;

　　(八)資產評估各當事方的承諾函、協(xié)議書;

　　(九)資產評估機構提交的資產評估報告，包括評估報告書、評估說明和評估明細表;

　　(十)其他材料。

　　第二十七條 市國資委核準資產評估報告，主要從以下方面予以審核：

　　(一)進行資產評估的經(jīng)濟行為是否合法并經(jīng)批準;

　　(二)資產評估機構是否具備相應評估資格;

　　(三)主要評估人員是否具備相應的專業(yè)勝任能力，資產評估報告是否有兩名注冊資產評估師簽字;

　　(四)評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示;

　　(五)評估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當;

　　(六)資產占有單位是否就所提供的資產產權證明文件、財務會計資料及生產經(jīng)營管理資料的真實性、合法性、完整性做出承諾;

　　(七)評估過程、步驟是否符合規(guī)定要求;

　　(八)評估方法的使用是否適當，并符合評估準則或相關規(guī)范性文件的規(guī)定;

　　(九)評估參數(shù)的選取依據(jù)是否充分、合理;

　　(十)其他。

　　第二十八條 除本規(guī)定第二十七條規(guī)定以外的國有資產評估項目實行評估備案制。本辦法所稱國有資產評估項目備案，是指占有單位按有關規(guī)定進行資產評估后，在相應經(jīng)濟行為發(fā)生前，填報《國有資產評估項目備案表》，報送市國資委備查。

　　第二十九條 辦理評估備案手續(xù)應當按以下程序進行：

　　(一)占有單位收到資產評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議后，應當將評估備案材料逐級報送集團公司或主管部門和市國資委;

　　(二)市國資委收到占有單位報送的評估備案材料后，對材料齊全的，應當在10個工作日內辦理評估備案手續(xù);對材料不齊全的，待占有單位或評估機構補充完善有關材料后予以辦理。

　　第三十條 辦理評估備案手續(xù)應當報送以下文件材料：

　　(一)占有單位填報的《國有資產評估項目備案表》;

　　(二)資產評估機構提交的資產評估報告，包括評估報告書、評估說明和評估明細表;

　　(三)其他材料。

　　第三十一條 經(jīng)市國資委核準或備案的資產評估報告自評估基準日起使用有效期為1年。占有單位最遲應在評估報告有效期屆滿前3個月提出核準或者備案申請。

　　第三十二條 涉及破產、訴訟等進入司法程序的國有資產的評估項目，不需到市國資委辦理資產評估項目核準或者備案手續(xù)。

　　第三十三條 市國資委對資產評估核準和備案項目必須嚴格逐項登記，建立資產評估核準和備案項目檔案管理制度。

第四章 法律責任

　　第三十四條 沒有經(jīng)過核準和備案的資產評估結果，不具備法律效力，評估報告無效。

　　第三十五條 市國資委應當認真履行職責，加強對資產評估活動監(jiān)督管理，嚴格規(guī)范資產評估活動中有關部門主體的行為，指導占有單位合理運用評估結果。市國資委應當定期或不定期地對資產評估項目進行抽查。

　　第三十六條 對利用評估活動弄虛作假、侵害國有資產的違法違規(guī)行為，市國資委要嚴肅查處，認真糾正;對涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第三十七條 占有單位違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由市國資委責令改正并通報批評：

　　(一)應當進行資產評估而未進行評估;

　　(二)應當辦理核準、備案手續(xù)而未辦理;

　　(三)聘請不符合相應資質條件的評估機構從事國有資產評估活動;

　　第三十八條 對違規(guī)執(zhí)業(yè)的評估機構和從業(yè)人員，應將有關情況通報其行業(yè)主管部門，建議給與相應處罰;對涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第三十九條 注冊資產評估師及評估機構，應對其出具的資產評估結論的合理性承擔法律責任，不因評估管理部門的審核或備案而轉移其法律責任。

　　第四十條 市國資委下達的“國有資產評估項目核準意見”文件和經(jīng)市國資委備案的《國有資產評估項目備案表》，是占有單位辦理產權登記和股權變動等相關手續(xù)的必備文件。

第五章 附則

　　第四十一條 單項土地資產評估、通過法律程序處置的資產及境外國有資產的評估評估不適用本辦法。

　　第四十二條 縣(市)區(qū)、先導區(qū)所屬企業(yè)國有資產評估管理，應當參照本辦法執(zhí)行。

　　第四十三條 本辦法由市國資委負責解釋。

　　第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。