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應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-13 · 624人看過

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計算過程可以概括為以下四個步驟：

第一步：計算應(yīng)收票據(jù)的到期價值

第二步：計算貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)利息=到期價值×貼現(xiàn)率△360×貼現(xiàn)天數(shù)

其中：貼現(xiàn)天數(shù)=票據(jù)期間-所持票據(jù)期限第3步：計算貼現(xiàn)收入第4步：準(zhǔn)備會計分錄借方：銀行存款[貼現(xiàn)收入]

財務(wù)費用價值]

信用：應(yīng)收票據(jù)[票據(jù)面值]

財務(wù)費用

[貼現(xiàn)收入與票據(jù)面值的差額]

例如：60天到期，票據(jù)面值于2001年4月30日和4月15日發(fā)行，利率為10%，面值為60萬元按16%的折現(xiàn)率打給銀行。計算過程如下：

（1）票據(jù)到期價值=600000+600000×10%△360×60=10000（元）

（2）貼現(xiàn)利息計算

首先計算到期日：4月15日發(fā)行，到期60天，到期日為6月14日。計算過程如下：

4月：30-15+1=16天

5月：31天

6月：13天

總計：60天

重新計算折扣天數(shù)：45天，從折扣日4月30日到到期日6月14日。計算過程如下：

4月：30-30+1=1天

5月：31天

6月：13天

總計：45天

貼現(xiàn)利息=610000×16%△360×45=12200（（3）貼現(xiàn)收入=610000-12200=597800（元）

（4）會計分錄：

借方：銀行存款597800

財務(wù)費用2200

貸方：應(yīng)收票據(jù)600000

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陳順朝江蘇天哲律師事務(wù)所丨江蘇南京

執(zhí)業(yè)證號：13201201510915764

民間借貸刑事案件合同糾紛人身損害

簡介:

陳順朝律師：執(zhí)業(yè)證號13201201510915764，畢業(yè)于南京大學(xué)，2003年參加工作，一直從事司法拍賣、法律等領(lǐng)域，現(xiàn)為江蘇天哲律師事務(wù)所專職律師，中華全國律師協(xié)會會員、江蘇省律師協(xié)會會員、國家注冊拍賣師。

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