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應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的定義和程序是什么？律師答：

應(yīng)收票據(jù)是以書面形式表示的債權(quán)資產(chǎn)，其資金有一定的擔(dān)保，經(jīng)持票人背書后可提交銀行貼現(xiàn)，具有較大的靈活性。由于應(yīng)收票據(jù)是在企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的，因此對(duì)應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)必須與企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)相結(jié)合。企業(yè)賒銷應(yīng)收票據(jù)時(shí)，通常需要銷售商品、收取票據(jù)、計(jì)息、貼現(xiàn)、收款。在這個(gè)過(guò)程中，涉及到一些憑證和賬簿，它們是應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查被審計(jì)公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收票據(jù)金額是否與批準(zhǔn)的金額一致，貼現(xiàn)票據(jù)是否予以剔除。被審計(jì)單位為一般企業(yè)的，其商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)情況應(yīng)當(dāng)反映在報(bào)表底部補(bǔ)充資料中的“商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)”項(xiàng)下；被審計(jì)單位為上市公司的，其會(huì)計(jì)報(bào)表附注通常應(yīng)披露已貼現(xiàn)或用作抵押品的應(yīng)收票據(jù)及其原因，以及持有其5%（含5%）以上股份的股東的欠款情況。（1） 審計(jì)目標(biāo)

①確定應(yīng)收票據(jù)是否存在；

②確定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計(jì)單位所有；

③確定應(yīng)收票據(jù)增減記錄是否完整；

④確定應(yīng)收票據(jù)是否有效并能夠收回；

⑤確定應(yīng)收票據(jù)的年度余額是否正確；（6）確定在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露應(yīng)收票據(jù)是否適當(dāng)。（2） 審計(jì)程序（1）取得或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，并更正復(fù)合增加，檢查期末余額總額是否與對(duì)賬單號(hào)、總賬號(hào)及子賬戶合并數(shù)一致。

②監(jiān)管庫(kù)存票據(jù)

③必要時(shí)，選擇部分票據(jù)寫入出票人，確認(rèn)其存在和可收回性，并編制信函結(jié)果匯總表。

④檢查有關(guān)商業(yè)票據(jù)是否已更換或轉(zhuǎn)讓，或?qū)懶沤o出票人以確定其兌現(xiàn)能力。

⑤核實(shí)應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否正確入賬。對(duì)于已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)檢查貼現(xiàn)金額和利息金額的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理方法是否恰當(dāng)。審核并統(tǒng)計(jì)已貼現(xiàn)、已轉(zhuǎn)讓但尚未到期的應(yīng)收票據(jù)金額。驗(yàn)證在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露應(yīng)收票據(jù)是否恰當(dāng)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)檢查被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收票據(jù)金額是否與核定金額一致，貼現(xiàn)票據(jù)是否被剔除，以及貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票是否反映在報(bào)表底部補(bǔ)充資料中的“貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票”項(xiàng)下。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎